2016个人所得税练习题

辅修专业个人所得税练习题（适用于辅修 2013 级） 一、单项选择 1.个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（ ） 。 A、工资薪金所得 B、承包转包 C、劳务报酬所得 D、个体户经营所得 2.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（ ） 。 A、财产转让所得 B、稿酬所得 C、利息所得 D、财产租赁所得 3.根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ） 。 A、定额 800 元 B、定额 800 元或定率 20% C、财产净值 D、财产原值和合理费用 4. 个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ ） 。 A.财产转让所得 B.财产租赁所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 5.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得 2800 元稿费，其应纳税额为（ ）元。 A.280 B.392 C.400 D.560 6. 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（ ） 。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.财产转让所得 7.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 3000 元；第 二个月月末，报社支付稿酬 15000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ） 。 A.1988 B.2016 元 C.2296 元 D.2408 元 8.下列表述不正确的是（ ） 。 A.个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税 B.个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税 D.因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 9. 下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） 。 A.分得的股息所得 B.存款利息所得 C.有奖销售中奖所得 D.财产租赁所得 10. 按照个人所得税法规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ ） 。 A文学作品发表取得的所得 B文学作品手稿原件公开拍卖所得 C摄影作品发表取得的所得 D书画作品发表取得的所得 2 三、多选题 1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ） 。 A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人 C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D在中国境内有住所的个人 2、 按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于（ ） 。 A独立劳动与非独立劳动的关系 B. 经常所得与偶然所得的关系 C主动劳动与被动劳动的关系 D是否有雇佣与被雇佣的关系 E劳动合同关系 3. 适用于 20%税率的应税项目有（ ） 。 A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.特许权使用费所得 D. 财产租赁所得 E利息、股息、红利所得 4. 下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ ） 。 A.某中国公民在境外取得的外币存款利息 B.某中国公民被派往香港工作取得的工资、薪金所得 C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得 D.外籍个人从中国境内的外商投资企业取得的股息、红利所得 5.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ） 。 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬 D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 6、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人 所得税的有（ ） 。 A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费 三、判断题 1、 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 （ ） 3 2、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有 11 个。 （ ） 3、个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 （ ） 4、 某歌星取得一次劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （ ） 5、 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。 （ ） 6、 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。 （ ） 7、 刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费 3000 元；同时，他又为一家企业 从事绿色工程咨询活动，获得咨询费 5000 元，则张教授应缴个人所得税 1240 元。 （ ） 8、 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所 得税。 （ ） 9、 从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自 行申报纳税。 （ ） 10、 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。 （ ） 三、计算题 1张某为一中国公民，2015 年 1 月至 12 月从中国境内每月取得工资、薪金收入 3700 元（人 民币， 下同） ，当年取得稿酬收入 2000 元，当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元， 从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按 A 国、B 国税法规定分别缴纳了个人所得税 1400 元和 500 元。要求计算： （1）中国境内工薪收入应纳税额 （2）中国境内稿酬应纳税额 （3）A 国收入按我国税法规定应补税情况 （4）B 国收入按我国税法规定应补税情况 （5）该纳税人 2015 年应纳个人所得税税额 2.中国公民李系自由职业者，2015 年收入情况如下： （1）出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿 酬 10000 元和报社稿酬 3800 元。 （2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。 （3）临时担任会议翻译