2015会计继续教育营业税改征增值税政策解读练习题

一、 单选题 1、我国征税的主体是（ ） 。A A、国家 B、集体 C、个人 D、海关 2、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的 不动产。这阐述的是（ ）的征税范围。C A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 3、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产， （ ） 。A A、免征营业税 B、减征营业税 C、加倍征收营业税 D、超额征收营业税 4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以 选择适用简易计税方法计税，但一经选择， （ ）个月内不得变更。B A、12 B、36 C、6 D、24 5、按照 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办 法的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（ ） 。C A、 17% B、6% C、11% D、3% 6、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生 时间为（ ） 。A A、收到预收款的当天 B、按照合同约定的当天 C、开始提供租赁服务的当天 D、租赁服务结束的当天 7、纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。B A、 7 B、15 C、10 D、5 8、 试点实施办法第三条规定的应税服务年销售额标准为（ ） 。D A、 50 万元 B、80 万元 C、100 万元 D、500 万元 9、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（ ） 。A A、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人 B、非企业性单位 C、不经常提供应税服务的企业 D、不经常提供应税服务的个体工商户 10、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ C） 。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭 据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天 B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务 发生时间为收到预收款的当天 C、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税 服务开始的当天 D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 11、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（C ） 。 A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳 税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在 地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的 财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务 机关申报纳税 C、非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报 缴纳其扣缴的税款 12、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运 输费用结算单据上注明的运输费用金额和（A ）的扣除率计算进项税 额。 A、7% B、6% C、13% D、11% 13、下列关于销售额的确定的表述中，错误的是（ ） 。B A、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 B、纳税人提供应税服务，即使价款和折扣额不在同一张发票上注 明的，也以折扣后的价款为营业额 C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目 的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 D、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售 额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定 应税服务的销售额 14、在境内载运旅客或者货物出境适用的税率是（ ） 。A A、零税率 B、11% C、17% D、6% 15、下列关于销售额的表述错误的是（ ） 。B A、纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等 货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别 核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税 B、纳税人提供应税服务，不管价款和折扣额有没有在同一张发票 上分别注明的，均以全部价款作为销售额 C、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务 中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红 字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣 减销项税额或者销售额 D、提供应税服务的销售额为纳税人提供应税服务取得的全部价款 和价外费用 二、 多选题 1、 下列关于增值税的税率和征收率的表述中，正确的有 （ ） 。ACD A、 一般纳税人的基本税率为 17% B、 对粮油制品、公用产品(自来水、暖气、煤气等) 、书 报杂志、农业生产资料(饲料、化肥、农药等) 等的销 售和进口，适用 11%的低税率 C、 出口货物的税率为零 D、 小规模纳税人的征收率为 3% 2、 下列选项中，属于现代服务业范围的有（ABCD ） 。 A、陆路运输服务 B、信息技术服务 C、物流辅助服务 D、有形动产租赁服务 3、 下列选项中，属于营业税改征增值税的原因的有 （ABCD ） 。 A、 原征收制度货物与劳务税收制度不统一，不利于公平 竞争和结构调整 B、 原征收制度营业税存在重复征税，导致企业经营决策 扭曲 C、 原征收制度不利于现代服务业的发展 D、 原征收制度不利于税收征管效率的提高 4、 下列选择中，不属于在境内提供应税服务的有（AB ） 。 A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外 消费的应税服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外 使用的有形动产 C、境内单位或者个人向境外单位或者个人提供完全在境外 消费的应税服务 D、境内单位或者个人向境外单位或者个人出租完全在境外 使用的有形动产 5、 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务， 其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ABCD ） 。 A、用于简易计税方法计税项目 B、接受的旅客运输服务 C、与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的 交通运输业服务 D、非增值税应税项目 6、 按照交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点过渡政策的规定 ，下列选项中可以免征增值税的有 （ABCD） 。 A、个人转让著作权 B、残疾人个人提供应税服务 C、航空公司提供飞机播洒农药服务 D、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术 咨询、技术服务 7、 按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确 的有（AB） 。 A、按期纳税的，为月应税销售额 5000-20000 元 B、按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元 C、按期纳税的，为月应税销售额 1000-5000 元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额 100-300 元 8、 纳税人提供应税服务，下列选项属于不得开具增值税 专用发票的有（AC ） 。 A、 向消费者个人提供应税服务 B、向增值税一般纳税人提供应税服务 C、适用免征增值税规定的应税服务 D、向增值税小规模纳税人提供应税服务 9、 下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的 有（ABCD） 。 A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务， 取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予 从销项税额中抵扣 B、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人 提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发 票上注明的价税合计金额和 7%的扣除率计算进项税额，从 销项税额中抵扣 C、试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人 提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项 税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴 税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额 D、试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工 修理修配劳务，用于应税服务范围注释所列项目的，不 属于中华人民共和国增值税暂行条例所称的用于非增值 税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣 10、 按照交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值 税试点实施办法规定，下列关于增值税税率和征收率的表 述中，正确的有（ABCD ） 。 A、提供有形动产租赁服务，税率为 17%。 B、提供交通运输业服务，税率为 11% C、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外） ，税率 为 6% D、增值税征收率为 3% 三、 判断题 1、 应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税 务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的 纳税人为小规模纳税人。 （ ） 2、 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人可以成为 一般纳税人。 （ ） 3、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在 境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境 内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。 （） 4、试点纳税人兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务 或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别 核算销售额的，由税务机关核定。 （ ） 5、试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物 运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定，其支付给试点纳 税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。 （ ） 6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值 税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 （ ） 7、小规模纳税人提供应税服务，不得给接受劳务方开具增值税专 用发票，也不可以向主管税务机关申请代开。 （ ） 8、试点地区应税服务年销售额未超过 500 万元的原公路、内河 货物运输业自开票纳税人，一律不得申请认定为一般纳税人。 （ ） 9、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务， 可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36 个月内不得变 更。 （） 10、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营 机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额= 接受方支付的价款税率。 （ ） 1