2014税收经济学教纲

西南财经大学 本科生课程教纲 课程名称 税收经济学 （中文） Economics of Taxation （英文） 课程代码 050766 学 期 2013-2014-2 授课教师 张萌旭 职 称 副教授 西南财经大学教务处 制 一、课程简介 - 2 - 课程名称 税收经济学 课程代码 050766 课程性质 双语（否） 多媒体（否） 新课（否） 精品课（否） 学分与学时 学分：2 学时：36 先行课程 课 程 简 介 （含教学目标 和主要内容等） 改革开放以来，我国税收实践与理论发生了巨大的变革，促进了我国 税收事业的发展，丰富和深化了我国的税收理论，但我们面前尚有许多新 的税收现象、新的税收问题待我们去解决。本课程微观经济的角度对税收 负担及福利衡量进行剖析，从而奠定税收经济学在税务专业课程体系的基 础地位。 本课程共计五章。第一章是经济学导论，主要介绍与税收相关的微观 经济学性质、研究步骤及一些基本概念。第二章是税收基础理论，主要介 绍税收基础框架。第三章是税收负担及福利衡量，主要介绍不同税种下, 相关当事人的税收负担及课税政策对福利市场的影响。第四和第五章是最 优税制模型，主要介绍间接税及直接税的最优税制。 （专业课必填）英 文 简 介 This course introduces the economic theories of taxation relating the theories both to existing tax systems and to key empirical studies. The course offers a discussion of the consequences of taxes on economic decisions and equilibrium outcomes, as well as useful insights into how policy makers should design taxes. 教师姓名 张萌旭 职称 副教授 学历 研究生 学位 博士 研究方向 计量经济学 主要 承担课程 （近三年、含研究生） 经济学原理(微观)，财政学，税收经济学，公共计量专题 - 3 - 二、教学大纲 教 学 目 标 本课程通过课堂教学和 布置作业等教学环节，使 学 生 系 统 学 习 和 掌 握 税 收经 济 学 的基本理论与方法。 - 4 - (分章节) 主 要 教 学 内 容 第一章 经济学导论 本章学习目的: 通过本章学习，了解微观经济学的一些基本概念。 第一节 效用理论 本节学习目的: 通过本节学习，掌握衡量个人效用涵数。 本节知识要点 一、个人效用涵数的性质 二、消费者的最优选择 第二节 劳动市场理论 本节学习目的: 通过本节学习，掌握衡量劳动市场模型。 本节知识要点 一、劳动市场的需求 二、劳动市场的供给 三、劳动市场的均衡 第三节 市场效率理论 本节学习目的: 通过本节学习，掌握如何衡量经济市场效率。 本节知识要点 一、消费者剩余的性质 二、生产者剩余的性质 三、市场效率的衡量 第四节 税制设计导论 本节学习目的: 通过本节学习，掌握课税对具外部性或公共物品市场的影响。 本节知识要点 一、税收与效率的关系 二、税收与公平的关系 第二章 税收基础理论 本章学习目的: 通过本章学习，掌握税收基础框架及特质。 第三章 税收负担及福利衡量理论 本章学习目的: 通过本章学习，衡量在不同税种下, 相关当事人的税收负担及课税政 策对福利市场的影响。 第一节 税收负担 本节学习目的: 通过本节学习，掌握衡量税收负担。 本节知识要点 一、局部均衡下，完全竞争市场内的税收负担 二、局部均衡下，垄断市场内的税收负担 三、一般均衡下，完全竞争市场内的税收负担 - 5 - (分章节) 主 要 教 学 内 容 第二节 福利衡量 本节学习目的: 通过本节学习，掌握衡量税收造成的福利损失。 本节知识要点 一、税收对劳动供给的影响 二、税收对储蓄的影响 三、福利损失的一般化衡量 第四章 最优间接税制理论 本章学习目的: 介绍间接税的最优税制 本章知识要点： 一、最优商品税制的历史 二、最优商品税制的理论 第五章 最优直接税制理论 本章学习目的: 介绍直接接税的最优税制 本章知识要点： 一、最优所得税制的历史 二、最优所得税制的理论 教 学 资 源 选 用 教 材 ： Bernard Salanie, the Economics of Taxation (1st edition) 伯纳德 萨拉尼,税收经济学 参 考 文 献 ： N.Gregory Mankiw, Principles of Economics: Microeconomics (5th edition) 王国清, 税收经济学 杨志勇, 税收经济学 课程教学资源： 1. /taxreformpanel 2. - 6 - 三、教学进度计划 周次 星期 章节内容 授课 方式 课时 作业要求 教师 备注 1 5 第一章经济学导论: 第一节 效用理论 课堂讲授 2 张萌旭 2 5 第一章经济学导论: 第二节 劳动市场 课堂讲授 2 张萌旭 3 5 第一章经济学导论: 第三节 效率测量 课堂讲授 2 张萌旭 4 5 第一章经济学导论: 第四节 税制原则 课堂讲授 2 作业 1 张萌旭 5 5 第二章税收基础理论: 第一节 税收来源，第二节 税收种类 课堂讲授 2 张萌旭 6 5 第三章税收负担与福利损失: 第一节税收负担 课堂讲授 2 张萌旭 7 5 第三章税收负担与福利损失: 第一节税收负担 课堂讲授 2 作业 2 张萌旭 8 5 第三章税收负担与福利损失: 第一节税收负担 课堂讲授 2 张萌旭 9 5 第三章税收负担与福利损失: 第二节福利损失 课堂讲授 2 张萌旭 10 5 第三章税收负担与福利损失: 第二节福利损失 课堂讲授 2 张萌旭 11 5 第四章最优间接税制 课堂讲授 2 张萌旭 12 5 第四章最优间接税制 课堂讲