2014年苏州会计继续教育-增值税

单选 1 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ） 。 会计科目设置复杂 会计处理分类复杂 会计核算的税收直观度不强 会计核算不影响损益 1 未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ） 。 月终转出的当月应交未交的增值税额 月终转出的多交的增值税 月终转入的多交的增值税 月终转入的当月发生的应交未交增值税 1 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ） 。 “应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “未交增值税”贷方 1 月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ） 。 “转出多交增值税”专栏蓝字登记 “转出多交增值税”专栏红字登记 “转出未交增值税”专栏蓝字登记 “转出未交增值税”专栏红字登记 1 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。 800万元 小于800万元 500万元 小于500万元 1 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万 元（不含税） ，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药 品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税额为（ ）万元。 14.73 12.47 10.2 17.86 1 下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ） 。 纳税人销售林木并提供林木管护劳务 纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 商场销售冰箱并提供运输装卸服务 1 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取 得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元； 当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。 0.15 1.44 0.62 0.2 1 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ） 。 税务机关对辅导期纳税人每次发售的专用发票数量不得超过25份 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额 的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月 1 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领 购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售 专用发票。 1% 3% 5% 10% 1 下列表述不符合税法有关规定的是（ ） 。 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请主管税务机关代开发票 小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期3个月办理免税核销 申报手续 委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 1 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ） 。 国家税务总局 省级税务机关 地市级税务机关 区县级税务机关 1 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ） 。 销售农业产品 血站供应给医疗机构的临床用血 外国政府、国际组织无偿援助项目在华采购物资 军事工厂销售给公安系统的武器装备 1 甲航空运输企业销售 A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应 缴纳增值税额为（ ）元。 45849.06 80270.27 93185.84 117692.31 1 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） 。 购货方获得的现金折扣 购货方获得的商业折扣 购货方获得的销售折让 购货方放弃的现金折扣 1 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ） 。 发出代销货物满60天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满180天的当天 1 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ） 。 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 采取一致的销售额核算各项税额 若未分别核算的，应从低适用税率 若未分别核算的，从平均适用税率 1 下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ） 。 某社会团体下属企业销售货物 个人向受雇企业提供修理修配劳务 某工业企业依附饭店对外提供饮食服务 某工业企业将一台设备对外出租 1 甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处 理正确的是（ ） 。 借：营业外支出58500 贷：库存商品50000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8500 借：营业外支出35100 贷：库存商品30000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本30000 贷:库存商品30000 借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金 应交增值税（销项税额）8500 1 下列交易或事项，会计和所得税不作销售处理，增值税作视同销售处理的是（ ） 。 将自产产品用于员工福利 将自产产品无偿赠送给慈善机构 将自产产品用于不动产在建工程 将自产产品用于对外投资 1 下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的 是（ ） 。 将自产产品用于员工福利 将自产产品无偿赠送给慈善机构 将自产产品用于不动产在建工程 将自产产品用于对外投资 1 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ） 。 “应交增值税”明细科目 “已交增值税”明细科目 “待抵扣进项税额”明细科目 “未交增值税”明细科目 2 退回本月多交的增值税额应在（ ） 。 “已交税金”专栏蓝字登记 “已交税金”专栏红字登记 “减免税款”专栏蓝字登记 “减免税款”专栏红字登记 3 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣 的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ） 。 “增值税留抵税额”科目 “待抵扣进项税额”科目 “未交增值税”科目 “应交增值税”科目 4 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ） 。 “未交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 5 对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。 1 2 3 4 1 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ） 。 “应交增值税”明细科目 “已交增值税”明细科目 “待抵扣进项税额”明细科目 “未交增值税”明细科目 2 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ） 。 “进项税额转出”专栏 “转出未交增值税”专栏 “已交税金”专栏 “进项税额”专栏 3 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ） 。 “未交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “应交增值税”贷方 “应交增值税”借方 4 企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ） 。 “未交增值税”贷方 “未交增值税”借方 “应交增值税”借方 “应交增值税”贷方 5 v（ ） 。 会计科目设置复杂 会计处理分类复杂 会计核算的税收直观度不强 会计核算不影响损益 2 退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ） 。 “进项税额转出”专栏红字登记 “进项税额转出”专栏蓝字登记 “进项税额”专栏红字登记 “进项税额”专栏蓝字登记 4 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ） 。 尚未抵扣的增值税 进项税额转出数 多交的增值税 应交未交的增值税 1 某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元， 款项以转账支票支付。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。 13600 66400 80000 93600 2 某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进 货3000元。2013年7月该商店应纳增值税（ ）元。 842.74 406.84 223.08 168.93 3 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购 凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷 烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（ ）元。 12480 13728 16000 0 4 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ） 。食用植物油 鲜奶 食用盐 水果罐头 5 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用 发票的是（ ） 。 销售旧货 销售自己使用过的固定资产 销售边角余料 销售免税货物 1 甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司， 按照公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ） 。 借：应收账款8330贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8330 借：主营业务成本45000贷：库存商品45000 借：应收账款50000贷：主营业务收入50000 借：应收账款49000贷：主营业务收入49000 2 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ） 。 发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满60天的当天 发出代销货物满180天的当天 3 甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率 17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增 值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。 则甲企业会计处理不正确的是（ ） 。 收到代销清单时：借：应收账款11700 贷：主营业务收入10000 贷：应交税费 应交增值 税（销项税额）1700 收到代销清单时：借：主营业务成本6000 贷：委托代销商品6000 交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 交付商品时：借：委托代销商品6000 贷：库存商品6000 4 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ） 。 对于销售折让，一般销售行为在先，购货方希望售价减让在后，销售折让发生时(非日后期间) ，应当直接冲减当期销售商品收入 现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除，企业应按折扣后的金额确 定收入 现金折扣是在销售商品收入金额确定的情况下，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而 向债务人提供的债务扣除 5 我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ） 。 6% 11% 13% 17% 1 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ） 。 11% 6% 17% 13% 2 下列有关营改增试点实施办法的说法中错误的是（ ） 。 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的视同提供应税服务但以公益活动为目 的或者以社会公众为对象的除外 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供部分现代服务业服务的视同提供应税服务但以公益 活动为目的或者以社会公众为对象的除外 财政部和国家税务总局规定的其他情形视同提供应税服务 3 甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率 17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增 值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。 则甲企业会计处理不正确的是（ ） 。 收到代销清单时：借：应收账款11700 贷：主营业务收入10000 贷：应交税费 应交增值 税（销项税额）1700 收到代销清单时：借：主营业务成本6000 贷：委托代销商品6000 交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 交付商品时：借：委托代销商品6000 贷：库存商品6000 4 甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本 为80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ） 。 借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000 借：银行存款1000 贷：其他业务收入854.7 应交税费 应交增值税（销项税额）145.3 借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费 应交增值税（销项税额）170 借：银行存款11700 贷：主营业务收入10000 应交税费 应交增值税（销项税额）1700 5 甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率 为17%。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处 理错误的是（ ） 。 借：主营业务收入17000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）17000 借：银行存款100000 贷：主营业务收入100000 借：银行存款17000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本80000 贷：库存商品80000 3 下列关于混业经营，说法错误的是（ ） 。 混业经营开具发票时分开填列，分别单独设置相关账簿 混业经营若不能分别核算应从低适用税率 混业经营若不能分别核算应从高适用税率 混业经营，一定要注意分别核算 2 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ） 。 9个 8个 7个 6个 4 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ） 。 尚未抵扣的增值税 进项税额转出数 应交未交的增值税 多交的增值税 1 一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，按照增值税专用发票上注明的增值税额， 确认（ ） 。 销项税额 进项税额转出 应纳税额 进项税额 1 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后 （ ）日内。 15 20 30 40 1 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用 缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ） 。 甲进出口公司 乙工业企业 丙货运代理人 国外销售商 3 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收 入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进 税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。 0.2 0.62 1.44 0.15 4 对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ） 。 购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 进口货物取得的海关专用缴款书 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票 1 某航空运输企业销售 A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承 运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。 80270.27 89100 89189.19 99000 1 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000 元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商 品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续， 开具了增值税专用发票（红字） 。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入， 销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会 计处理不正确的是（ ） 。 借：应收账款117000贷：主营业务收入100000贷：应交税费 应交增值税 （销项税额）17000 借：主营业务成本70000贷：库存商品70000 借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 借：银行存款111150 贷：应收账款111150 视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ） 。 交付商品时 商品出售时 收到受托方开具的代销清单时 收到销售款项时 1 20X3年11月，甲物流企业，本月取得交通运输收入100万元（不含税价） ，款项已收，下列会计处理正 确的是（ ） 。 借：银行存款1060000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 60000 借：银行存款1110000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 110000 借：银行存款1130000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 130000 借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 170000 1 甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（ ） 。 制造成本*（1+成本利润率） 制造成本*（1+成本利润率）+消费税 制造成本*（1+成本利润率）（1+消费税税率） 制造成本*（1+成本利润率）（1+增值税税率） 2 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ） 。 若未分别核算的，从平均适用税率 若未分别核算的，应从低适用税率 采取一致的销售额核算各项税额 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 4 下列说法正确的是（ ） 。 如果开两张增值税专用发票，一张发票开具商业折扣前的金额，另一张根据从税务机关取得的开具 红字增值税专用发票通知单开具红字增值税专用发票，则其会计分录与只开一张增值税专用发票的 会计分录完全相同 如果开两张增值税专用发票，一张发票开具商业折扣前的金额，另一张根据从税务机关取得的开具 红字增值税专用发票通知单开具红字增值税专用发票，则只做一笔分录即可 销售商品涉及商品折扣的，确定销售商品收入金额不应当扣除商业折扣 如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可 1 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ） 。 某商店为厂家代销服装 某企业将外购钢材用于在建工程 某企业将外购食品用于职工福利 某公司将外购饮料用于个人消费 2 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ） 。 发出代销货物满180天的当天 发出代销货物满120天的当天 发出代销货物满90天的当天 发出代销货物满60天的当天 3 视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ） 。 收到销售款项时 收到受托方开具的代销清单时 商品出售时 交付商品时 4 甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税） ，款项尚未收到， 下列说法正确的是（ ） 。 该项运输收入应缴纳增值税5100元 该项运输收入应缴纳增值税3900元 该项运输收入不应缴纳增值税 该项运输收入应缴纳增值税3300元 5 甲厂是增值税一般纳税人，2013年10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为 80元，同时收取包装物租金1000元。下列相关会计处理错误的是（ ） 。 借：银行存款11700 贷：主营业务收入10000 应交税费 应交增值税（销项税额）1700 借：银行存款1170 贷：其他业务收入1000 应交税费 应交增值税（销项税额）170 借：银行存款1000 贷：其他业务收入854.7 应交税费 应交增值税（销项税额）145.3 借：主营业务成本8000 贷：库存商品8000 1 甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计 处理错误的是（ ） 。 借：应付职工薪酬50000 贷：主营业务收入50000 借：应付职工薪酬8500 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本30000 贷:库存商品30000 借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 1 甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正 确的是（ ） 。 借：在建工程58500 贷：库存商品50000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8500 借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）8500 借：在建工程35100 贷：库存商品30000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）5100 借：营业外支出38500 贷：库存商品30000贷：应交税金 应交增值税（销项税额）8500 1 一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允 许抵扣的进项税额为（ ）元。 1700 1300 600 700 1 某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、 税额85元，以现金支付，发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正 确的是（ ） 。 借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585 借：原材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585 借：主营业务成本500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金 585 借：制造费用500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585 3 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业 统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。 180 90 60 30 4 下列货物，适用13%增值税税率的是（ ） 。 蔬菜 天然气 农机零部件 氢化植物油 2 某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到 主管税务机关的税务事项通知书 ，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3 日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日全部开具，取得营业额 86000元（含税） ；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次 已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（ ）元。 2324.32 2433.96 3675.22 2205.13 2 零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ） 。 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏红字登记 “出口抵减内销产品应纳税额”专栏蓝字登记 “出口退税”专栏红字登记 “出口退税”专栏蓝字登记 1 下列业务，属于增值税征收范围的是（ ） 。 打字、复印 照相、裱画 镌刻印章 钟表维修 2 下列有关增值税说法错误的是（ ） 。 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部 价款和价外费用 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得 索取销售款项凭据的当天 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发 票的当天 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部 价款 2 20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价） ，款 项已收。下列会计处理正确的是（ ） 。 借：银行存款1170000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应 交增值税（销项税额）170000 借：银行存款1060000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应 交增值税（销项税额）60000 借：银行存款1110000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应 交增值税（销项税额）110000 借：银行存款1130000 贷：主营业务收入 运输1000000 贷：应交税费-应 交增值税（销项税额）130000 1 甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧 机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ） 。 借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额） 510 借：现金3010 货：主营业务收入3000 贷：应交税费 应交增值税（销项税额）10 借：库存商品500 货：主营业务成本500 借：现金3010 货：主营业务收入3010 1 某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金 30600元，款项以转账支票支付。关于该业务会计处理正确的是（ ） 。 借：原材料180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行 存款210600 借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银 行存款210600 借：制造费用180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银 行存款210600 借：固定资产210600 贷：银行存款210600 下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ） 已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本 判断 2 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。 （ ） 正确 错误 2 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的， 应设立“应交税费 增值税检查调整”专门账户。 （ ） 正确 错误 2 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣 的进项税额。 （ ） 正确 错误 2 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备 所缴纳的技术维护费。 （ ） 正确 错误 2 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。 （ ） 正确 错误 2 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的 进项税额，用红字登记。 （ ） 正确 错误 2 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的， 均可申报抵扣进项税。 （ ） 正确 错误 2 因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务 的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 （ ） 正确 错误 2 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人 实行纳税辅导期管理的期限为3个月。 （ ） 正确 错误 2 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据 应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 （ ） 正确 错误 2 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末 留抵税额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 （ ） 正确 错误 2 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照 营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设 “增值税留抵税额”明细科目。 （ ） 正确 错误 2 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。 （ ） 正确 错误 2 月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务 等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。 （ ） 正确 错误 2 销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 （ ） 正确 错误 2 委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。 （ ） 正确 错误 2 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票） ，则应将款项进行价税分离。 （ ） 正确 错误 2 视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴 税金的商品或劳务的转移行为。 （ ） 正确 错误 2 将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。 （ ） 正确 错误 2 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。 （ ） 正确 错误 6 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税 务资料的增值税纳税人。 （ ） 错误 正确 7 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用 设备所缴纳的技术维护费。 （ ） 错误 正确 8 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。 （ ） 正确 错误 9 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （ ） 正确 错误 10 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。 （ ） 错误 正确 6 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用 设备所缴纳的技术维护费。 （ ） 错误 正确 7 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （ ） 错误 正确 8 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。 （ ） 正确 错误 9 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。 （ ） 正确 错误 10 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。 （ ） 错误 正确 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。 （ ） 错误 正确 7 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 （ ） 错误 正确 8 “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。 （ ） 正确 错误 9 “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。 （ ） 正确 错误 10 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。 （ ） 错误 正确 7 月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。 （ ） 错误 正确 6 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。 （ ） 正确 错误 7 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单 或者发票；资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （ ） 错误 正确 8 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售 额。 （ ） 错误 正确 9 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进 项税。 （ ） 错误 正确 10 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费 的业务。 （ ） 错误 正确 6 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方 无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。 （ ） 错误 正确 7 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作 为销售退回商品处理。 （ ） 错误 正确 8 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭 据的次天。 （ ） 正确 错误 9 销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销 售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红 字增值税专用发票。 （ ） 正确 错误 10 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。 （ ） 错误 正确 6 企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。 （ ） 错误 正确 7 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方 无关，委托方应于商品发出时确认销售收入。 （ ） 错误 正确 8 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 （ ） 正确 错误 9 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作 为销售退回商品处理。 （ ） 正确 错误 10 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金 折扣冲回。 （ ） 错误 正确 7 营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管 道运输。 （ ） 错误 正确 “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项 税额 正确 2 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。 （ ） 正确 错误 6 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或 者强令自行销毁的货物。 （ ） 正确 错误 7 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日 内制作并送达税务事项通知书 ，告知纳税人。 （ ） 错误 正确 8 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7% 的扣除率计算进项税额抵扣。 （ ） 错误 正确 9 一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增 值税额，申报抵扣进项税额。 （ ） 错误 正确 10 “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。 （ ） 错误 正确 2 销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。 （ ） 正确 错误 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方 应于商品发出时确认销售收入。 （ ） 正确 错误 小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。 （ ） 正确 错误 2 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。 （ ） 正确 2 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。 （ ） 正确 错误 7 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。 （ ） 错误 正确 8 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 （ ） 正确 错误 10 委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。 （ ） 错误 正确 6 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。 （ ） 错误 正确 7 企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。 （ ） 错误 正确 8 销售额为纳