2013继续教育考试课

科目：2012 年度最新增值税政策 2012 年度最新个人所得税政策 2012 年度其他最新税收政策 营业税改征增值税改革 小企业会计准则解读之会计科目及账务处理（新） 事业单位财务规则（没选） 考试 15 课时+ 考查 6 课时，已满足 A：按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（适用税 率）征收增值税。 B：办法第二十条规定：持证人员应当接受继续教育。这一规定的设置是根据（会计法）。 B：北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（2012 年 9 月 1 日）。 B：必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（一般纳税人提供应税服务）。 B：不具备会计从业资格的人员，其工作和活动会受到一些影响，如（不得参加会计专业职务的聘任）。 C：持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过 6 个月的，应当（填写注册登记表）。 C：持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构可以（责令其 限期改正）。 C：出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚 款（税款一倍以上五倍以下）。 C：出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资 格。 C：出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按 规定征收增值税）。 C：出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（30 日）内，办理出口退 （免）税资格认定。 C：从 2005 年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（有利于保障税源，增加财政收 入）。 C：从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不 可变更（36 个月）。 C：出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占 有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融资租赁）。 D：对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务 机关）。 D：对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2 个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口 货物。 D：对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减半）。 D：对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自 2011 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日）。 D：对于持会计从业资格证书证的人员来说，其证书的“档案号码”（不得重复）。 E：2012 年 12 月 6 日，中华人民共和国财政部令第 73 号公布会计从业资格管理办法，该办法施行 时间是（2013 年 7 月 1 日）。 E：2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（交通运输业）。 E：2012 年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（中性、公平 ）。 E：2012 年 8 月 1 日起，以下各项中适用 17%增值税税率的是（玉米浆）。 G：国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法规定，规划布局企业认定资 格有效期为（两年）。 G：国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台累计 购置设备总额不低于（100 万元）。 G：国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产 总额不低于（300 万元 ）。 G：港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（当期境内外工资薪金应纳税所 得额适用税率-速算扣除数） 当期境内实际停留天数当期公历天数）。 G：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过 1 年的，按（25%）计入应纳税所得额。 G：个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（先进先出）。 G：根据关于发布的公告 （国家税务总局公告 2012 年第 36 号），下列说法错误的是（生产企业应于 2012 年 8 月 31 日前将 2011 年 10 月 1 日至 2012 年 7 月 31 日期间销售石脑油、燃料油开具的增值税专用发票填报过渡 期生产企业销售石脑油、燃料油缴纳消费税明细表报送主管税务机关）。 G：根据关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知（国税函201231 号文件），下列说法错 误的是（试运行期后，“卷烟类型”项为“国产卷烟”和“进口卷烟”的部分，可以不严格按照 26 号令有关规定填报 ）。 G：根据海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法，下列说法错误的是（非岛内居民最多可以享受 3 次离岛免税购物政策）。 G：根据卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法（国家税务总局令第 26 号），下列说法错误 的是（某牌号、规格卷烟批发环节应纳消费税计税价格=批发环节销售价格 （1+适用批发毛利率） 。 G：根据 2013 年最新修订的 会计从业资格管理办法会计继续教育应采取的模式是（学分制）。 G：根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（40% ）。 G：根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（11 月 30 日 ） 。 G：固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关 申报缴纳增值税需（省财政厅、国家税务总局）审批同意。 G：关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定，下列说法错误的是（基金由财政部负责征收）。 G：关于基金征收标准，下列说法错误的是（微型计算机 11 元/台）。 G：关于消费税出口退税，下列说法中错误的是（使用企业被取消退（免）税资格的，其库存的免税石脑 油、燃料油应当免征消费税）。 G：广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度）。 G：规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值 税零税率”的文件是（关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知）。 G：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税 优惠税率为（10%）。 H：获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（4 年）内不再受理 其认定申请。 J：试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人（北京）。 J：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（代 理人）。 J：军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（3 年）。 J：甲企业受乙企业委托加工生产应征基金产品，合同规定主要材料由乙企业提供，则应由哪个企业缴纳 基金（甲企业）。 J：集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（3 年）。 K：会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的， 依法给予（行政处分）。 K：会计从业资格考试的收费标准是（按照国家物价管理部门的有关规定执行）。 K：会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件，其有效范围是（全国）。 K：会计档案管理岗位，在会计档案正式移交档案管理部门前，（属于会计岗位）。 K：开始对催化料、焦化料征收消费税的时间是（2012 年 11 月 1 日）。 K：开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的 会计处理是（借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转 出）”科目）。 K：会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定，应当说明理由，并告知申请人（享有 依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利）。 L：零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（收入之日次月起至次年 4 月 30 日前）。 M：目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（60%以上）。 N：纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（主管税务机关）。 N：纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（销项税额）。 N：纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（成本（1+成本利润率）。 Q：企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至 次年 4 月 30 日前）。 Q：全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（地方政府）。 R：融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为 （购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额融资租赁货物适用的增值税退税率）。 R：如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的 部门是（国家税务总局）。 R：如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（不少于 6 个月）。 S：10 月 1 日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（合肥）举行。 S：上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（洼地效应）。 S：申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前 （两个）会计年度的财务报表。 S：申请会计从业资格证时，申请材料存在可以当场更正的错误的，应当（允许申请人当场更正）。 S：申请会计从业资格证时，申请人提交的材料不齐全或者不符合规定形式的，会计从业资格管理机构应 当当场或者 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，（自收到申请材料之日起即 为受理）。 S：深圳市涉及改革试点的企业有 54606 户，其中户数最多的行业是（文化创意服务）。 S：生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的 （实际离岸价）。 S：生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减， 再重新全额申报）。 S：生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（国民生产总值）。 S：省国家税务局应于（次月底前）汇总退（免）消费税资格备案信息报国家税务总局（货物和劳务税司） 备案。 S：世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（法国）。 S：试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（当期销售农产品数量 /(1-损耗率)农产品平均购买单价 13%/(1+13%)）。 S：试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（免征增值税）。 S：试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（3%）。 S：适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的 B 类及以上企业）。 S：适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（36 个月） 内不得更改。 T：天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（12 月 1 日）。 T：退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5 年）。 T：退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口日期）。 T：停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出税务行政处罚决定书的 （决定之日）。 W：为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用 （24 针针式票据打印机）。 W：为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（100%）。 W：我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（生产型转为消费型）。 W：我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（1994 年）。 W：我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖全国范围、部分行业）。 W：我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项 税额的扣除率为（13%）。 X：下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（D 地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进 行）。 X：下列岗位属于会计工作岗位的是（会计机构负责人）。 X：下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（维修人员 身份证明 ）。 X：下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。 X：下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（出口企业或其他单位提供虚假备案单 证的货物 ）。 X：下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（跨境贸易人民币结算方式出口 的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单 ）。 X：下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产品开发销售（营业）收入总 额低于 1.5 亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。 X：下列项目中，不征收消费税的是（沥青）。 X：小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价（1+ 征收率）征收 率）。 X：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（向主管税务机关申请代开）。 Y：“应交税费增值税留抵税额 ”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非 流动资产”项目列示，依据是（流动性）。 Y：一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人 价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（营改增抵减的销项税额 ）。 Y：已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（不含消费税、不含增值税）。 Y：以下备案事项发生变化时，使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项变更的是（纳税人识别号）。 Y：以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（铁路运输服务）。 Y：以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是 （明确了申报内容）。 Y：以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外提供加工修理修配劳务）。 Y：以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（税控盘）。 Y：以下各项中，属于税务机关应对事项的是（深入开展调查研究）。 Y：以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（不利于确保中央财政收入）。 Y：以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（生活性服务业）。 Y：以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（征管难度大）。 Y：营业税改征增值税后，小规模纳税人由原 5%税率改为采用的征收率是（3% ）。 Y：营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（深入开展调查研究）。 Y：营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）。 Y：营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（环环征收、层层抵扣）。 Y：营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（按照“鉴证服务”征收增值税） 。 Y：营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用 17%税率的是（部分现代服务业中的有形动产租赁服 务）。 Y：营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（17%）。 Y：由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（11%）。 Y：逾期缴纳税款的，海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款（万分之五） 的滞纳金。 Y：与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（12 个）。 Z：在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（测 定平衡点）。 Z：在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是（交通运输业）。 Z：在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油、燃料油使用企业，每月都应向主管税务机关填报的表格 不包括（用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退税申请表）。 Z：增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（不增加或略有下降）。 Z：主管全国会计工作的部门是（国务院财政部门）。 Z：准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（装卸费）。 Z：自 2012 年 2 月 1 日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售 该固定资产，应（按简易办法依 4%征收率减半征收增值税）。 Z：自 2012 年 4 月 1 日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（13%）。 Z：自 2012 年 4 月 1 日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通 知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。 Z：自 2012 年 7 月 1 日起，对融资租赁出口货物试行（退税政策）。 Z：自 2012 年 7 月 1 日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值 税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3% ）。 Z：作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（35%）比例内确定。 字母序号：判断题 A：安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。 （错误） C：财政部于 2000 年印发了会计从业资格管理办法，分别于 2005、2012 年对办法进行了修订。 （正确） C：采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。 （错误） C：持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离 开原工作单位之日起 30 日内，填写调转登记表。（错误） C：出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用 缴款书确定。（正确） C：出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确） C：出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出 口退税的税务机关申报退（免）税。（正确） C：出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。（正确） C：出租车公司向出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税。（错误） C：除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确） C：从事单位会计工作不需要职业资质。（错误） C：从事会计工作的高级管理人员，可以不需取得会计从业资格证书。（错误） C：从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵 退税申报金额。（错误） C：催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。（正确） D：单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举。（正确） D: 对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（错误） D: 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确） D: 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借 记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（错误） D: 对于使用 AI3 型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误） F: 服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（正确） F: 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有 影响。（错误） G: “个人时间管理”等于“组织时间管理”。（错误） G: 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据 各地区实际情况制定。（错误） G: 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知（国税函2009272 号）附件 1 中附表 3卷烟销售明细表 自 2013 年 1 月 1 日起不再填报。（正确） G: 港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税 期间支付的奖金。（正确） G: 各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。 （正确） G: 根据废弃电器电子产品处理基金征收管理规定，对电冰箱征税的税率是最高的。（错误 ） G: 根据 2012 年最新修订的会计从业资格管理办法，会计从业资格各考试科目应当一次性通过。（正 确） G: 根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行 业。（正确） G: 根据最新的会计从业资格管理办法规定，参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机 构取消其该科目的考试成绩；情节严重的，取消其全部考试成绩。（错误） G: 根据最新修订的会计从业资格管理办法，会计从业资格证书应 6 年定期换证。（正确） G: 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作 提出挑战。（正确） G: 广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（正确） H: 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（正确） J: 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所 得额时扣除。（错误） J: 计算使用企业应退还消费税计算公式为：应退还税额=实际耗用石脑油或燃料油数量 石脑油或燃料油 消费税单位税额。（正确） J: 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高 适用征收率。（正确） J: 鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理，规定电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品 免征基金。（正确） J: 江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发 票。（正确） J: 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（错误） J: 接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算进项税额。 （错误） J: 经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业 务成本。（错误） J: 经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。（正确） K: 会计从业资格管理办法规定，县级以上地方人民政府财政部门无权负责本行政区域内的会计从业 资格管理。（错误） K: 会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转登记的人员从事会计工作的，应予以公 告。（错误） K: 会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。（错 误） K: 会计从业资格管理制度，即会计职业准入制度，是在原“会计证”管理制度的基础上发展起来的。 （正确） K: 会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的。（错误） K: 会计从业资格考试题库由财政部组织建设。（正确） K: 会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录，可以收取会计从业资格证书工本费。（正确） K: 会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定。（错误） K: 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作。（错误） K: 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的， 应按规定征收增值税，免征消费税。（错误） L: 炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征收消费税。（错误） M: 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税 额予以退还。（错误） M: 免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额 或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确） M: 免税商店应当每 15 天向海关集中办理一次税款缴纳手续，并于海关填发税款缴纳证之日起 5 个工作日 内向指定银行缴纳税款。（错误） M: 免税商店应当在机场隔离区内设立提货点，并报经海关批准。（正确） M: 目前，世界上有 170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（错误） N: 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起 3 年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备 供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（正确） N: 纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确） N: 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。 （错误） N: 年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过 1.5 亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软 件企业。（错误） N: 农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的会计从业资格管理办法执行。（正确） P: 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误） Q: 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收 款”等科目，贷记营业外收入”科目。（正确） Q: 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核 算或未准确核算的不予退税。（正确） Q: 企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油既有免税又有含税的，应分别核算，未分别核 算或未准确核算的不予退税。（正确） R: 认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业。 （正确） R: 认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求，在申报年度 3 月底前发布公告。 （错误） R: 融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。（正 确） R: 融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误） R: 融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。（正确） S: 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（错误） S: 上海试点“营改增”后，有接近 80%的企业税负出现不同程度的下降。（错误） S: 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确） S: 上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。（错误） S: 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得 税汇算清缴年度申报表。（正确） S: 申请中小企业公共服务示范平台，必须具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少 100 家，用 户满意度在 90以上。（错误） S: 深圳市试点改革对小规模企业采取 3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。 （错误） S: 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税办法或征税办法，在当期用负数冲减原免 抵退税申报数据。（正确 ） S: 时间管理是企业管理中的“孤儿 ”。（正确） S: 时间是管理的高抗体。（正确） S: 时间是企业中唯一绝对的生产力单位，任何管理模式，若不尊重时间的绝对性，终将失败。（正确） S: 实施会计从业资格监督检查，其审查书面材料、实地检查和受理群众举报、投诉等监督检查形式不是 孤立存在的，可同时多种形式并举。（正确）。 S: 实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误 ） S: 使用企业发生石脑油、燃料油消费税退（免）税的，税务机关受理退税申请资料后，在 30 个工作日内 完成。（错误） S: 使用企业将外购的含税石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，且生产的乙烯、芳烃类化工 产品产量占本企业用石脑油、燃料油生产全部产品总量的 50%以上（不含）的，按实际耗用量计算 退还所含消费税。（错误） S: 使用企业在 2011 年 1 月 1 日至 12 月 31 日期间购入的国产石脑油、燃料油可以申请退税。（错误） S: 视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理。（错误） S: 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴 纳增值税。（错误） S: 试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。 （正确） S: 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期 耗用农产品数量农产品平均购买单价13%/(1+13%)。（正确） S: 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（正确） S: 试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（正确） S: 适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的， 从高适用退税率。（错误） S: 受理会计从业资格证书的申请时，即使申请人的申请材料齐全、符合规定形式，会计从业资格管理机 构也不需要当场受理。（错误） S: 输入特殊区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。 （正确） S: 输入特殊区域的水电气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误） T: 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确） T: 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（正 确） T: 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确） W: 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申 报。（错误） W: 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的 抵扣凭证使用。（错误） W: 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局，国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效 数据，数据集中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月 16 日。（正确） W: 为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据中华人民共和国会计法及相关法律的规定， 制定会计从业资格管理办法。（正确） W: 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（错误） W: 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（错误） X: 行政许可法对制定会计从业资格管理办法 没有提供指导和支持。（错误） X: 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承 担。（错误） X: 销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（正确） X: 销售额“500 ”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（错误） X: 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产，按照 3%征收率减半征收增值税。 （错误） Y: 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（正确） Y: 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满 150 万元的， 停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（错误） Y: 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起五年内，可以重 新取得会计从业资格证书。（错误 ） Y: 因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、故意销毁会计账簿、故意销毁财 务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从 业资格证书。（正确） Y: 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（正确） Y: 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新“ 双轮驱动“的发展格局。（正确） Y: 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资 需求。（正确） Y: 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（正确） Y: 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。 （错误） Y: 营业税改征增值税试点中，建筑图纸审核服务按照“咨询服务”征收增值税。（错误 ） Y: 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确） Y: 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（正确） Y: 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确） Y: 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（正确） Y: 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策， 并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确） Y: 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（错误） Y: 玉米蛋白粉不属于初级农产品，也不属于免税饲料的范围，2012 年 5 月 1 日起，明确适用 17%的增值 税税率。（正确） Z: 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交 纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确） Z: 在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记。（错误） Z: 在我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确） Z: 在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（正确） Z: 在营业税改征增值税试点地区，组织安排会议或展览的服务仍征收营业税。（错误） Z: 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（正确） Z: 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（正确） Z: 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护 费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误） Z: 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税 额中抵减。（正确 ） Z: 证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。（错误） Z: 中华人民共和国境内电器电子产品的消费者，为基金缴纳义务人，应当缴纳基金。（错误） Z: 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用 品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确） Z: 自 2011 年 1 月 1 日起，对工伤职工及其近亲属按照 工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇，免征 个人所得税。（正确） Z: 自 2012 年 10 月 1 日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。 （错误） Z: 自 2012 年 6 月 1 日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票 作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确） Z: 自 2012 年 6 月 1 日起，稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通 发票。（正确） Z: 自 2012 年 7 月 1 日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照 生物制品销售额和 3%的征收率计算缴纳增值税。（正确） Z: 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。 （错误） Z: 自 2013 年 1 月 1 日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按 照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。（错误） Z: 自 2013 年 1 月 1 日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。（正确） 苏州会计之窗 Z: 自 2013 年 1 月 1 日起，增值税一般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税 人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误） 资产负债率该指标主要反映所有者提供资金的安全保障程度。 （错误 ） “本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。 （错误 ） “短期借款”科目贷方核算的内容是（借款人的借款本金 ） 。 “短期借款”科目期末贷方余额反映小企业尚未归还的短期借款本金数额。 （正确） “其他应付款”科目期末如为借方余额，反映小企业多交的其他应交款项。 （正确） “应付账款”科目的期末借方余额反映小企业尚未支付的应付账款。 （错误） “应交税费”科目的期末贷方余额，反映小企业多交或尚未抵扣的税费。 （错误） “应交税费应交增值税”科目结转后的期末借方余额，反映的是（企业尚未抵扣的增值税） 。 “营业税金及附加”项目不应包括的是（增值税 ） 。 “资本公积其他资本公积” ，该明细科目仅在新旧转换时使用，科目余额视同资本溢价使用。 （正确） 小企业会计准则规定：“短期投资”科目期末余额按成本与市价孰低的计量进行账面调整。 （错误） 小企业会计准则仅要求采用历史成本对会计要素进行计量。在资产计量方面，要求按照成本计量，不 再对任何资产计提资产减值准备。 （正确 ） 小企业会计准则开始实行的时间是（2013 年 1 月 1 日 ） 。 小企业会计准则要求提供所有者权益变动表。 （错误 ） 小企业会计准则要求小企业对会计要素进行计量时仅采用（历史成本） 。 小企业会计准则在固定资产的折旧和后续支出方面与税法仍然存在差异。 （错误） 2012 年 1 月，某小企业以融资租赁方式租入机器设备，按租赁协议确定的机器设备的价款为 180000 元， 运杂费为 12000 元（已支付） ，租赁期为 5 年，按租赁协议的规定，租赁价款分 5 年于每年年初支付。估 计该机器设备的折旧年限为 5 年，采用直线法计提折旧，期末残值为 0，租赁期满，该机器设备转归承租 企业所有，租赁期开始日的会计分录为（借：固定资产 192000 贷：长期应付款 180000 贷：银行存款 12000） 。 按照小企业会计准则的规定，小企业可以采用的折旧方法有（以上三种方法都是） 。 办理小企业职工薪酬等现金支取业务的账户是（基本存款账户） 。 被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 2 年以上的，减除可收回的金 额后确认的无法收回的长期股权投资，可作为长期股权投资损失。 （错误 ） 不会影响固定资产折旧的因素是（固定资产的性能） 。 不论当期计提多少折旧，均不影响当期现金流量。 （正确） 不同来源的资本公积均由企业的所有者共同享有，企业的资本公积可以按照规定转增企业的资本金，但不 得用于弥补亏损。 （正确） 财政部于 2011 年 10 月发布了小企业会计准则 ，规定在小企业范围内施行的时间是（自 2013 年 1 月 1 日起 ） 。 采用分期收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（合同约定的收款日期） 。 采用计划成本进行材料日常核算的，月末结转发出材料应负担的材料成本差异时，无论是节约还是超支， 均记入“材料成本差异”科目的贷方。 （错误） 采用预收款方式销售商品的，确认商品销售收入的时点是（发出商品时） 。 长期债券投资的目的是为了获得另一企业的剩余资产。 （错误） 长期债券投资损失计入“营业外支出”科目。 （正确） 长期债券投资损失应当于实际发生时计入（营业外支出） 。 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行无追索权，则应贷记（应收票据） 。 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，若银行有追索权，则应贷记（短期借款） 。 持有未到期的商业汇票向银行贴现时，贴现息应计入的借方科目是（财务费用） 。 筹资活动，是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 （正确 ） 出售短期投资，应当将实际取得的价款与短期投资账面余额之间的差额计入（投资收益） 。 除特殊情况外，计划成本在年度内不得随意变更。 （正确） 从本质上说，资本公积仍属于投资范畴，它的来源包括两方面，一是由投资者共同享有的资本，二是由经 营成果转化而来。 （错误） 大华公司 2012 年 1 月 1 日起开始执行小企业会计准则，2012 年 3 月 10 日为赚取差价从二级市场上购入 甲公司的股票，实际支付价款 30000 元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利 1000 元。对于未发放的 现金股利企业应做的会计处理为（借：应收股利 1000 贷：银行存款 1000） 。 当小企业取得短期投资时，应当按照实际支付的购买价款作为成本进行计量，相关税费不计入成本中。 （错误） 对所有的小企业来说， “制造费用”科目期末都无余额。 （错误） 对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，通常采用的发出存货计价 方法是（个别计价法） 。 对于使用寿命不确定的无形资产，其摊销期不得低于（10 年） 。 对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。 （正确） 对于小企业而言，只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。 （错误） 对于中外合作经营的小企业，在合作期间归还投资者的投资，小企业应在“盈余公积”科目下设置“利润 归还投资”进行明细核算。 （正确） 发出材料应负担的成本差异可以按月分摊，也可以在季末或年末一次计算。 （错误） 发生当期即被发现并更正的差错由于不影响对外提供的财务报表，不需要作为前期差错更正处理。（正确） 发生在收入确认之后的销售折让，应在实际发生时从当期实现的销售收入中抵减。 （正确） 法定盈余公积可以不再提取的基本要求是累计额已达到注册资本的（50%） 。 凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为收益性支出。 （错误） 费用，是指小企业在日常生产经营活动中发生的、会导致所有者权益减少、与向所有者分配利润无关的经 济利益的总流出。 （正确） 负债按其流动性不同，可以分为（流动负债和非流动负债） 。 改变固定资产折旧方法是会计政策变更。 （错误） 根据现金管理暂行条例的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于 5 天的日常 零星开支所需的现金，但最多不能超过（15 天）的日常零星开支。 根