2013年郧西第二中学同步教学测试试卷必修1知识点卷(税收)

绝密启用前 2013 年郧西第二中学同步教学测试试卷必修 1 知识 点卷 必修 1 单元 1 测试试卷(知识点) 考试范围：xxx；考试时间：100 分钟；命题人：陈中华 题号 一 二 三 四 五 总分 得分 注意事项： 1答题前填写好自己的姓名、班级、考号等信息 2请将答案正确填写在答题卡上 第 I 卷（选择题） 请修改第 I 卷的文字说明 评卷人 得分 一、单项选择 1. 某地通过多报受灾面积的方法，获得国家的税收优惠。此行为属于 ( ) A抗税行为 B骗税行为 C欠税行为 D偷税行为 【答案】B 【解析】本题考查违反税法行为的区分。题干的关键词是获得国家的税 收优惠，此行为属于骗税行为。 2. 最近国务院常务会议决定扩大营业税改征增值税试点范围。自 2012 年 8 月 1 日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点 范围，由上海市分批扩大至北京、江苏等 10 个省、直辖市和计划单列 市。扩大“营改增”试点范围说明( ) A财政收入是国家组织税收的基本形式 B税收能够调节经济，促 进相关产业发展 C税收是国家实现经济监督的唯一手段 D税收不再具有固定性 【答案】B 【解析】 3. 2011 年 1-9 月全国税收总收入完成 71292.18 亿元，同比增长 27.4%。前三个季度税收 收入增速分别为 32.4%、25.2%和 22.6%。其中 9 月份税收收入同比增长 18.7%，比 1-8 月累 计增速回落了 9.6 个百分点。关于税收，下列说法正确的是( ) A.经济发展水平对税收的影响是基础性的 B.只要是中国公民都必须交税 C.在我国，税收取之于民，用之于政府日常开支 D.有国必有税，税收是组成国家财政收入的唯一来源 【答案】A 4. 2009 年我国将对 670 多种商品实施较低的进口暂定税率，主要包括 煤炭、燃料油等资源能源类产品，氨水、空调用无级变速压缩机等重要 原材料和关键零部件等。同时，将继续以暂定税率的方式对焦炭、原油、 金属矿砂、铁合金、钢坯等产品征收出口关税。材料直接体现了国家通 过关税政策 ( ) 推进经济结构调整和发展方式转变 扩大先进技术、设备进口 促进资源节约和环境保护 提高人民生活水平 A B C. D 【答案】A 第 3 页 共 18 页 第 4 页 共 18 页 外装订线 请不要在装订线内答题 内装订线 【解析】本题考查税收作用的知识，难度中等。国家对不同商品实行不 同的关税政策，可以直接扩大先进技术、设备进口，促进资源节约和环 境保护，推进经济结构调整和发展方式转变。从长远来说，可以提高人 民生活水平，但题目强调的是直接作用，故不选，正确答案选 A 5. 漫画房产税试点国家开征房产税体现了( ) 运用税收杠杆，加强对经济的调节 调节收入分配，实现社会公平 发挥税收对资源配置的基础作用 引导居民消费与其收入水平相适应 A B C D 【答案】 C 【解析】 本题考查税收的作用。漫画强调因房价过高，国家为抑制房 价的过快上涨，在个别城市推行房产税试点，这是运用税收杠杆调控经 济的表现，也有利于实现社会公平，符合题意；错误，在市场经 济条件下，市场在资源配置中起基础性作用；表述与漫画寓意不符， 排除。 6. 2011 年 07 月 19 日辽宁日报报到，今年网络购物销售规模预计将占 到全社会消费品零售总额的 4.5%到 5%，却只有不到 20%网店纳税，网购 税收流失或超过百亿元。现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但 是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式， 只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收( ) A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性 C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施 【答案】C 【解析】有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。题干中网上交易行 为需要缴税，体现了税收的强制性。 7. 税收用于经济建设、国防建设、 教科文卫事业、维护社会稳定等各 个方面。因此，我国的税收在本质上是（ ） A取之于民、用之于民的 B组织财政收入的基本形式 C调节经济的重要杠杆 D国家实行经济监督的重要 手段 【答案】A 【解析】本题是对税收的考查，我国税收的本质是取之于民、用之于民 的，BCD 与题意无关。 8. 2011 年 9 月 1 日,新修订的个人所得税法施行,个人所得税的起征点 由 2 000 元上调至 3 500 元。这表明( ) A.税收具有不固定性 B.国家税收必然减少 C.国家运用行政手段加强宏观调控 D.税收对收入分配具有调节作用 【答案】D 【解析】本题考查对税收特征、作用等知识的理解。国家调高个税起征 点,是调节公民个人收入差距的措施,故 D 项正确;A 项说法错误;调高个 税起征点,属于经济手段,而且不一定带来国家税收的必然减少,故 B、C 两项错误。 9. 国务院规定，对能源工业中的煤炭、电力、核能、石油等投资项目， 免征固定资产投资方向调节税；对革命老区、少数民族地区、边远地区 和贫困地区的新办企业，减征或免征企业所得税两年。这样可以鼓励投 第 5 页 共 18 页 第 6 页 共 18 页 外装订线 学校 :_ 姓名：_ 班级：_ 考号：_ 内装订线 资者向经济落后地区投资、向短缺产品的生产上投资。这说明我国的税 收( ) A是组织财政收入的基本形式 B是调节经济的重要杠杆 C是国家实现经济监督的重要手段 D有强制性、固定性、无偿性三个特点 【答案】B 【解析】税收可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济 的快速发展。A、C 也属税收的作用，但与题干所反映的税收的作用不相 符。D 讲的是税收的特征，与题干也不相符。B 项是正确的。 10. 国家降低个人住房交易环节税收，不仅仅是一项针对房地产市场的 措施，更是对国家宏观经济牵一发而动全身的调整。这说明( ) A.税收是财政收入的主要来源 B.税收是调节经济的重要杠杆 C.税收的征 收具有不固定性 D.行政手段是最有效的宏观调控手段 【答案】B 11. 骗税是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。下列行为属于 骗税( ) 某企业虚列出口货物数量 将销售收入不记账 虚报出口货物价格 拒绝接受税务机关的依法检查 A B C D 【答案】C 【解析】 12. 2011 年，国家将个人所得税起征点由 2000 元提高到 3500 元后，又 大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由 原来的 5000 元提高到 20000 元。国家提高税收起征点的直接效果是（ ） A促进分配公平，达到财政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企业生产效率 C增加中低收入者收入，减轻小微企业的负担 D刺激居民消费需求，推动企业转型升级 【答案】C 13. 根据我国税法规定，下列对纳税人的理解正确的是( ) A只要有经济收入的人就是纳税人 B亏损企业不能成为纳税人 C每个人都可能成为纳税人 D纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位 【答案】C 【解析】该题易误选 D 项，错在没有准确理解纳税人的定义。纳税人也 可以是个人，D 项错误。有经济收入的人未必是纳税人，要想成为纳税 人还需满足其他条件，A 项错误；亏损企业也要纳税，如营业税，B 项 错误。C 项正确。 14. 2011 年 9 月 1 日起，工薪个人所得税起征点调至 3500 元。根据这 一规定，假设小李 9 月份扣除三险一金后的工资收入是 6 000 元，根据 新税率表，应纳个税_元。( ) 级次 全月应纳税所得额(X) 税率(%) 1 级 X1500 3 2 级 1500 X4500 10 3 级 4500 X9000 20 A145 元 B645 元 C250 元 D295 元 【答案】A 第 7 页 共 18 页 第 8 页 共 18 页 外装订线 请不要在装订线内答题 内装订线 【解析】本题宜采用精确计算法。从“将工资薪金所得应缴个税的免征 额从 2 000 元上调至 3 500 元”可知，我国只对小李收入超出 3 500 元 部分征收个税。我国对个税实行超额累进税率，因此，小李应缴纳的个 税税款为 1 5003%1 00010%145(元)。 15. 近年来，我国银行存款出现了实际的负利率。也就是说，存款利息 所得不能弥补物价上涨因素所带来的损失。在这种背景下，不少人认为 继续征收利息税是不适宜的。这种看法 （ ） A.是错误的。因为利息税是国家制定的，不能改变 B.有道理。有利于维护居民的实际利益 C.没有道理。不利于国家财政收入的增加和宏观调控能力的增强 D.是正确的。因为利息税损害了居民的实际利益 【答案】B 【解析】 “负利率”的出现不利于维护广大居民的实际利益，但不能说 征收利息税损害了居民的利益。 16. 2011 年 9 月 1 日， 全国人民代表大会常务委员会关于修改中华 人民共和国个人所得税法的决定 （“新个税法” ）正式实施。 “新个 税法”规定：起征点为 3500 元， “三险一金”免税，适用七级超额累进 税率计缴个人所得税。 王某当月取得工资收入 9400 元，当月个人承担住房公积金、基本养老 保险金、医疗保险金、失业保险金共计 1000 元，则王某当月应纳税所 得额为( ) A.425 元 B.980 元 C.625 元 D.1125 元 【答案】A 17. 新个人所得税法在 2011 年 9 月 1 日开始施行，起征点从 2000 元提 高到 3500 元。多地市民举报称，河北唐山，天津武清，以及上海、厦 门等地，某些地方税务局以软件没有更新为由或者干脆不说明理由按照 2000 元起征个人所得税。这些税务部门违背了税收的( ) A强制性 B固定性 C无偿性 D灵活性 【答案】A 【解析】税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。漫画反映某些地方税务机关没有依法 征税，这违背了税收的强制性，故答案选 A。 18. 2011 年，我国修改个人所得税法，将个人所得税起征点由原来的 2000 元上调至 3500 元，其他条件不变，下列说法正确的是( ) A月收入 3500 以下的所有居民应缴的个人所得税减少 B月收入超过 3500 的居民没有得到实惠 C居民整体可支配收入增加 D初次分配更加合理 【答案】C 【解析】个人所得税的起征点调高，原来一部分需要交税的人就可以不 交税，这样就使得他手头的钱增多，有利于刺激消费。现在 3500 元是 起征点，意味着 3500 收入以下的居民不用交个人所得税，A 不正确；B 月收入超过 3500 的居民和以前比，交的税比以前少了，B 不选；用税 收来调节的属于再分配，而不是初次分配，D 不选，正确答案是 C。 19. 假定小张和老赵某月的工薪收入分别为 1 900 元、5 000 元，结合 下表，判断下列选项中错误的是( ) 第 9 页 共 18 页 第 10 页 共 18 页 外装订线 学校 :_ 姓名：_ 班级：_ 考号：_ 内装订线 A个人工薪收入所得税具有累进性质 B征收个人所得税有利于促进社会公平 C小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D老赵该月应缴纳 450 元的个人工薪收入所得税 【答案】D 【解析】根据个人所得税税率表中税率的变化和表格下面的要求可以看 出，A、B、C 三项都正确。计算老赵的个人所得税，应该是 5005%1 50010%1 00015%325(元)。本题是逆向选择题，故选 D 项。 20. 任何社会都不可缺少的如国防、治安、消防等各种公共物品，单纯 依靠市场调节无法得到充分提供，须通过政府宏观调控加以解决。提供 公共物品所需费用的主要来源应该是？（ ） A社会募捐 B个人捐款 C政府征税 D群众集资 【答案】C 【解析】本小题考查的是税收。提供公共物品所需费用的主要来源应该 是政府的财政，税收是财政收入的主要来源，所以选择 C。 21. 随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但 是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只 要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明（ ） A.税收具有无偿性特征 B.税收是财政收入的主要来源 C.税收具有强制性特征 D.税收是国家宏观调控的工具 【答案】C 【解析】本题考查税收的基本特征。税收规定的缴税条件表明税收具有 强制性，故选 C 项。 22. 马克思曾说过：“赋税是喂养政府的娘奶。 ”这句话的意思是( ) A没有国家利益，就不可能有个人利益 B税法是税收的法律依据和法律保障 C税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件 D税收是国家产生的必要条件 【答案】C 【解析】征税的目的是为了实现国家职能。马克思的这句话强调税收对 于政府的重要性，是发挥国家职能的物质基础。 23. “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资 9500 亿元。 2011 年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷” 地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过 300 亿元。这说明( ) 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 【答案】B 【解析】本题考查税收的性质和作用，解题关键是理解税收的性质和作 用，并能准确理解题意。材料讲述了我国的税收的用途，体现了我国税 收的性质，符合题意；材料属于财政支出，与财政收入无关，不选； 材料与公民纳税无关，不选；材料体现了财政支出用于经济社会发展 的薄弱环节，体现了经济社会协调发展，符合题意。应选 B 项。 第 11 页 共 18 页 第 12 页 共 18 页 外装订线 请不要在装订线内答题 内装订线 24. 不论在任何国家，税收作为取得财政收入的基本形式，都是国家为 实现其职能服务的，都具有共同的基本特征。这些共同的基本特征是（ ） A.税收都是以国家政治权力为前提的分配关系 B.分配的主体都是纳税人 C.税收都是取之于民用之于民 D.都是市场经济条件下调节经济的重要杠杆 【答案】A 【解析】根据税收的含义，税收都是以国家政治权力为前提的分配关系。 25. 在一家商店，店主与税务人员就税额问题当众讨价还价，犹如商品 买卖一样。就税额问题讨价还价的行为 ( ) A使税收行为丧失了严肃性，有损税法尊严 B会造成国家财政收 入的流失 C否认了税收具有固定性 D否认了税收具有无偿性 【答案】ABC 【解析】本题考查对税收特征的理解。税收具有固定性的特征，在征税 之前就通过法律的形式，预先规定了征税对象及征收数额之间的比例关 系，不经国家批准不能随意变更。就税额讨价还价否认了税收具有固定 性，使税收行为丧失了严肃性，有损税法尊严，会直接造成国家财政收 入的流失，因此 ABC 正确，D 无偿性和题意无关。 26. 下列属于偷税行为的是（ ） 伪造、涂改帐本和票据 威胁、围攻税务人员 隐瞒销售收入和经营利润 虚报出口货物数量、价格骗取出口退 税款 A B C D 【答案】A 27. 2011 年 9 月 1 日起实施新个税法，只要是 9 月 1 日以后实际取的个 人收入，都会按照 3500 元费用减除标准计征。做法( ) 有利于促进生产的专业化可使居民整体可支配收入增加是促进收 入分配公平的重要举措表明初次分配更加合理 A. B C. D 【答案】C 【解析】本小题考查的是收入分配公平。实施新个税法使居民整体可支 配收入增加，是促进收入分配公平的重要举措，符合题意。 28. 2011 年 9 月 1 日，新修订的个人所得税法及其实施条例正式施 行。我国工薪收入缴纳个人所得税，要先扣除纳税人缴纳的“三险一金” (即 8的基本养老保险费、2的基本医疗保险费、1的失业保险费和 12的住房公积金)，再根据减除费用标准扣除 3500 元，最后按剩余部 分计算个人所得税应纳税额(税率如下表)。一位月薪 7000 元的工薪收 入 者，须缴纳个人所得税( ) 工资、薪金个人所得税税率表 级数 月应纳税所得 税率 1 不超过 1500 元 3 2 超过 l500 元至 4500 元的部分 10 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 A.539 元 B.245 元 C.189 元 D.84 元 【答案】D 29. 新修订的个人所得税法自 2011 年 9 月 1 日起施行。新个税法将工 薪所得减除费用标准 由每月 2000 元提高至 3500 元。个税起征点的上 第 13 页 共 18 页 第 14 页 共 18 页 外装订线 学校 :_ 姓名：_ 班级：_ 考号：_ 内装订线 调受诸多因素影响，下列选项中，影响此次个税起征点上调的因素有( ) 社会收人分配状况 人民币升值 国家财政收入的减少 居民消费水平和消费结构的变化 A B C D 【答案】D 【解析】 30. 自 2013 年 1 月 1 日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市 公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化征税政策。持股超 过 1 年的，税负为 5%；持股 1 个月至 1 年的，税负为 10%；持股 1 个月 以内的，税负为 20%。此项政策的调整（ ） 旨在发挥税收政策的导向作用 是发挥行政手段引导人们的投资行为 有利于鼓励长期投资，促进资本市场健康发展 有利于调节个人收入，增加国家财政收入 A B C D 【答案】C 【解析】 第 II 卷（非选择题） 请修改第 II 卷的文字说明 评卷人 得分 二、非选择题 31. 国家发展改革委、财政部、 交通运输部和国家税务总局公布的成 品油价税费改革方案(征求意见稿)，明确成品油税费改革的总体思路 是：规范政府收费行为，取消公路养路费等收费；在不提高现行成品油 价格的前提下，提高成品油消费税单位税额，依法筹集交通基础设施养 护、建设资金；完善成品油价格形成机制，理顺成品油价格。成品油价 税费改革，牵涉到方方面面的利益，对种粮农民、部分困难群体和公益 性行业还必须给予一定的扶持。 从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。 【答案】税收具有固定性的特征。开征燃油税，有利于理顺税费关系， 公平社会负担，形成“多用油多负担，少用油少负担”的机制。 消费对生产具有反作用。燃油税的开征还有利于小排量和节能环保汽 车的发展，促使汽车产业优化升级。 开征燃油税，实行成品油价税费改革，有利于人们树立科学的消 费观，合理消费，促进节能减排、环境保护、绿色消费，进而优化经济 结构，促进国民经济又好又快发展，贯彻落实以人为本的科学发展观， 维护人民利益，实现社会公平。 32. 阅读下列材料，结合所学知识回答问题。 材料一 美国著名经济学家、 “供给学派”代表人物阿瑟拉弗提出的 “拉弗曲线”理论(见右图)，曾得到美国前总统罗纳德里根的青睐和 支持。在 1980 年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴 计划”的重要理论之一。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气， 可以说“拉弗曲线”理论立下了汗马功劳。 材料二 我国近几年结构性减税的内容 税种 税改内容 个人所得税 起征点提高到 3 500，由九级调整为七级税收 减免 企业所得税 企业所得税减免优惠项目：从事农、林、牧、渔业项目 的所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所 得；软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；需要 国家重点扶持的高新技术企业；技术先进服务型企业； 动漫企业减免企业所得税；小型微利企业可享受 20%优 第 15 页 共 18 页 第 16 页 共 18 页 外装订线 请不要在装订线内答题 内装订线 惠税率 增值税 从生产型增值税向消费型增值税的转变，纳税人购进的 固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；小规 模纳税人增值税征收率由过去的 6%和 4%一律降至 3% 资源税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 增值税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 税收 增加 消费税 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税 (1)结合材料一，简要概括“拉弗曲线”理论所描述的经济学道理。 (2)根据材料二，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。 【答案】(1)“拉弗曲线”是描绘税收与税率关系的曲线：一般情况下， 税率越高，政府的税收收入就越多；但税率的提高超过一定的限度时， 政府的税收收入反而会减少。 (2)结构性减税是积极财政政策的重要内容，它是宏观调控政策的重要 内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面 发挥了重大作用。具体表现在：促进节能减排，保护环境，转变经济 发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税和油的收税，促 进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。促进了技术革新和产 业升级。改增值税为消费税，不仅避免了重复征税，鼓励了企业增加固 定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的减 免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。促进了企业 的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的复苏。企业所得税的 减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企 业的发展。促进了就业，增加居民收入，扩大消费。个税调整，直接 减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的 税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。 【解析】第(1)问，可以直接根据图表得出信息，注意分成两个不同的 阶段，即税率在 E 点前后的税收收入的不同。第(2)问，先指出材料中 几种不同税种的变化情况，再结合课本上这几种税种的作用进行分析。 3