2014年东莞人员会计继续教育《小企业纳税会计实务》

2014 年东莞人员会计继续教育小企业纳税会计实务 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中， 只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.某会计人员在本职工作中尽职尽责，能从大局出发，摆正并正确处理个人与集体 的关系，能从他人和社会利益出发提出会计职业道德的自我要求，自觉使自己的会 计职业道德行为符合社会和他人的要求，其会计职业道德的自我评价与社会评价相 一致。该会计人员的会计职业道德修养境界属于（C ）。 A雇佣型境界 B尽职型境界 C献身型境界 D工作型境界 2.根据会计从业资格管理暂行办法的规定，持有会计从业资格证书的人员如有 违反会计法规定，情节特别严重的，自被吊销会计从业资格证书之日起（ ）不 得重新取得会计从业资格证书。(D) A一年内（含一年） B两年内(含两年) C三年内（含三年） D五年内（含五年） 3.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ C ）。 A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒 4.会计法执法检查，重点是要监督检查会计人员的熟悉法规、客观公正和（ A ）等职业道德情况。 A坚持原则 B廉洁自律 C爱岗敬业 D提高技能 5.根据会计从业资格管理暂行办法的规定，持有会计从业资格证书的人员如有 违反会计法规定，情节严重的，由会计从业资格管理部门吊销其会计从业资格 证书，自失效之日起（B ）不得重新申请取得会计从业资格。 A一年内（含一年） B两年内(含两年) C三年内（含三年） D五年内（含五年） 6.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入 借方的账户是（ A）。 A.委托加工物资 B.原材料 C.库存商品 D.在途物资 7.下列各项中，适用增值税出口退税“ 先征后退”办法的是（A ）。 A.收购货物出口的外贸企业 B.受托代理出口货物的外贸企业 C.自营出口自产货物的生产企业 D.委托出口自产货物的生产企业 8.会计继续教育具有针对性、适应性和（A ）。 A灵活性 B继承性 C较多关注社会利益 D自律性 9.下列说法中，正确的是（ A）。 A.对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业” 税目征收营业税 B.航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税 C.搬家服务按照“服务业”税目征收营业税 D.无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税 10.会计职业道德修养的内容包括职业义务、职业荣誉和（B ）三个方面。 A职业守信 B职业节操 C职业保密 D爱岗敬业 11.某生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 4 月因管理不善丢失以前月份购入的 原材料一批，账面成本为 10465 元，其中含运费成本 465 元，则该项损失当期应 转出的增值税进项税为（ A）元。 A1735 B1779.05 C2083.19 D 1700 12.小型微利企业适用的税率为（A ）。 A.20% B.25% C.15% D.10% 13.下列各项中，属于制定我国会计职业道德标准基础的是（C ）。 A会计人员自身的道德标准 B世界会计组织道德标准的要求 C我国会计法规对会计行为规范的基本要求 D单位制度对会计行为规范的要求 14.要求会计人员服务质量上乘，并非无原则地满足服务主体的需要，而是（ C） 。 A在参与管理的基础上尽量满足服务主体的需要 B在廉洁自律的基础上尽量满足服务主体的需要 C在坚持原则的基础上尽量满足服务主体的需要 D在爱岗敬业的基础上尽量满足服务主体的需要 15.对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入， 正确的税务处理方法是（B ）。 A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税 C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中， 有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列各项中，属于会计职业道德中廉洁自律基本要求的有（ABD ）。 A树立正确的人生观和价值观 B正确处理会计职业权力与职业义务的关系 C保密守信，不为利益所诱惑 D自尊自爱，严格要求 2.下列各项中，属于会计职业道德教育内容的有（ ABD）。 A观念教育 B规范教育 C从业资格教育 D警示教育 3.下列各选项中，属于我国会计监督检查主要方式的有（ABCD ）。 A会计法执法检查 B从业资格检查 C单位内部检查 D行业自律检查 4.下列各项中，属于会计职业技能主要内容的有（ABCD ）。 A提供会计信息的能力 B会计实务能力 C沟通交流能力 D职业经验 5.下列各选项中，属于会计职业道德监督含义的有（ ABCD）。 A按照一定的道德标准去裁定某一会计行为的善恶和是非 B按照一定的道德标准去判断某一会计行为的善恶和是非 C通过一定的措施，对符合会计职业道德的行为加以肯定和赞扬 D通过一定的措施，对于不符合会计职业道德的行为加以反对和排斥 6.下列各项中，属于各国会计职业道德制约机制类型的有（AB ）。 A行业自律型 B政府管理型 C单位自律型 D社会管理型 7.下列各项中，属于出纳人员主要职责的有（ABCD ）。 A正确反映货币资金的增减变化情况 B监督货币资金管理制度的贯彻执行情况 C检查货币资金收支是否合理合法 D加强货币资金管理，保护企业财产的安全、完整 8.会计法执法检查在检查会计人员熟悉法规职业道德情况时，应重点监督检查 的内容包括（ABC ）。 A是否具备会计从业资格证书 B是否按规定进行会计人员继续教育 C是否存在违法违纪的行为 D是否具备较高水平的实操水平 9.下列各项中，属于出纳人员职业道德具体要求的有（ABCD ）。 A严格把好收付凭证的审查关 B认真把好货币资金的管理关 C一丝不苟 D自勉自励 10.对于会计职业和会计工作而言，“ 公正”主要包括的含义有（ ABC）。 A国家统一的会计制度要公正 B会计人员应公正地开展会计工作 C注册会计师应出具客观、适当的审计意见 D会计人员应以真实、合法的凭证为依据进行会计核算 三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是 否正确，认为表述正确的请选择“对” ，认为表述错误的，请选择“ 错”。） 1.在财务科室内部，会计人员之间交流虚增利润或虚减利润的做法，是提高技能的 有效途径。（N ） 2.会计职业道德修养包括职业义务、职业荣誉和职业节操三个方面的内容。（Y ） 3.会计职业道德建设工作，是各级财政部门的管理内容之一。（Y ） 4.慎独的最基本特征是以谨慎和独立为前提，要求人们在独自工作、无人监督的环 境下，也能够严格按照道德规范行事。（ N） 5.献身型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职 业道德修养达到了完美的境界。（Y ） 6.依据会计职业道德原则和规范，对会计人员在会计工作中的职业道德行为和职业 道德品德进行价值判断和评价的活动称为会计职业道德监督。（Y ） 7.道德具有历史继承性，它既会继承积极的道德，也会传承消极的道德。（Y ） 8.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人 所得税前的所得额中全额扣除。（Y） 9.政府管理型会计职业道德制约机制，惩罚力度大，约束力比较强，但是，不利于 职业团体发挥其职业判断的作用。（Y） 10.雇佣型境界下的会计人员，会计职业道德的自我评价与社会评价相一致，会计职 业道德修养达到了完美的境界。（N ） 11.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消 费税和增值税。（Y ） 12.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得 扣减旧货物的收购价格。（N ） 13.如果单位负责人为了本单位的利益，指使会计