2012税收筹划作业题目

宁 波 大 红 鹰 学 院 2011-2012 学年第二学期 2010 级专科会计专业税务筹划 期末考试试卷 考核方式：大作业 题 目： 一、筹划分析题（40 分，共四小题） 1、华润公司经税务部门核定技术开发项目不形成无形资产。同时该公司根据税法规定， 2010 年处于免税期，2011 年处于减半征税期。2010 年，公司根据产品的市场需求，拟开 发一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算需 1650 万元，目前备 选的预算方案有两个： 方案 1：第一年预算 750 万元，第二年预算 900 万元。 方案 2：第一年预算 450 万元，第二年预算 1200 万元。 假设预算安排不影响公司正常的生产进程，据预测，在不考虑技术开发费的前提下， 假设公司 2010 年和 2011 年取得会计利润均为 2500 万元，企业所得税税率为 25%且无其他 纳税调整事项。 要求：（1）计算方案 1 的 2010 年和 2011 年预计缴纳企业所得税额为多少？ （2）计算方案 2 的 2010 年和 2011 年预计缴纳企业所得税额为多少？ （3）分析那种方案下企业税负最轻？（10 分） 2、甲公司 2009 年 7 月销售汽车轮胎 10000 件，每件价值 2000 元，另外包装物的价值 200 元。上述价格都为不含增值税的价格（汽车轮胎的消费税税率为 3） 。 方案一：采取连同包装物一并销售轮胎的方式。 方案二：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金 234 元， 包装物押金 12 个月内收回 方案三：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金 234 元， 包装物押金 12 个月内未收回。 分析哪种方案最为节税？（10 分） 3、某酒厂接到一笔粮食白酒订单，议定销售价格是 100 万元（不含增值税） 。组织白 酒的生产有以下方案可以选择： （1）委托 A 厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值 25 万元的原材料委 托 A 厂加工成酒精，加工费 15 万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用 10 万 元。 （2）委托 A 厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值 25 万元的原材料让 A 厂 加工成白酒，加工费 22 万元；运回后仍以 100 万元对外销售。 （3）酒厂以价值 25 万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用 22 万元。 酒精的消费税税率为 5，粮食白酒的消费税比例税率是 20。 根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。 （不考虑城建税、教育 费附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计） 。 （10 分） 4、年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。 如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行安排，则可以节税很多。 假设 A 公司的高级管理人员王某 2010 年的月薪为 1 万元，当年 12 月 A 公司向其发放 年终奖金 12 万元。要求设计 3-5 个方案，说明哪个方案为最佳方案。 （10 分） 二、案例分析题（20 分，共两题） 1、美日公司是一家日用化妆品企业，该公司将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品 等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水 360 元、一瓶 指甲油 20 元、一支口红 45 元；护肤护发品包括两瓶浴液 80 元、一瓶摩丝 36 元；化妆工 具及小工艺品 15 元、塑料包装盒 3 元。化妆品消费税税率为 30%，上述价格均不含税。 分析要求：从税务筹划角度，分析企业采用成套销售是否有利？ （10 分） 2、贝发公司是一家 2008 年新办的从事节能节水项目的公司。2008 年 12 月开业， 2008 年应纳税所得额为500 万元。2009 年到 2014 年弥补亏损前的应纳税所得额分别为 100 万元、600 万元、2000 万元、3000 万元、4000 万元、5000 万元。假设该公司 2010 年获得有关部门的资格确认（2009 年的申报资料） 。 案例分析：贝发公司应如何进行税务筹划？（10 分） 三、论述题（每题 20 分，共 40 分） 1、谈谈对我国个人所得税改革的看法以及个税改革对税收筹划的影响（20 分） 要求：字数不得少于 400 字 2、谈谈我国税收筹划行业的现状，如何改变并展望前景（20 分） 要求：字数不得少于 400 字 上交截止时间：2012 年 6 月 15 日 评分标准：（写明各项分值，总分值为 100 分） 试题 具体要求 满分 一、税务筹划 分析题 按要求答题，计算过