2013年度江苏会计继续教育在线考试答案

一、单选题（共 20 题，每题 2.5 分） 1、营改增后的交通运输业的适用税率为（ ）。 A.11% B.70% C.80% D.90% A B C D 2、按规定，出租车属于（ ）的不征收增值税。 A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院 A B C D 3、在（ ）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服 务）的单位和个人，为增值税纳税人。 A.中华人民共和国 B.美国 C.法国 D.德国 A B C D 4、零税率（ ）免税。 A.不等于 B.等于 C.优于 D.完全等同于 A B C D 5、未取得增值税专用发票，（ ）抵扣进项税额；也不得差额计税。 A.可以 B.不可以 C.一定情况下可以 D.以上选项都不对 A B C D 6、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（ ）抵扣。 A.口头阐述 B.暴力 C.书面文件 D.发票 A B C D 7、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（ ）。 A.技术转让服务 B.研发服务 C.技术咨询服务 D.工程勘察勘探服务 A B C D 8、以下不属于广告服务的是（ ）。 A.广告的策划 B.广告的设计 C.广告的展示 D.远洋运输的光租业务 A B C D 9、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让的无形资产或者销售的不动产。这阐述的是 （ ）的征税范围。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.所得税 A B C D 10、增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运 输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ ）内到税务机关办理认证， 并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A.60 日 B.90 日 C.120 日 D.180 日 A B C D 11、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，（ ）转为小规模 纳税人。 A.不得 B.可以 C.随时可以 D.经过一段时间可以 A B C D 12、2013 年某月营改增试点 A 公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元 20 万元，当 月为研发购入材料的进项税额为 5 万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元 兑人民币 1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A.4 万元 B.5 万元 C.6 万元 D.7 万元 A B C D 13、我国实行营业税改增值税的税制改革的主要原因在于（ ）。 A.增加增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围 B.减轻小规模纳税人的税负 C.减少营业税全额计税导致的重复征税问题 D.增加国家的税收收入 A B C D 14、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了（ ）。 A.交通运输业和部分现代服务业 B.建筑业和现代服务业 C.转让无形资产 D.邮电通信业 A B C D 15、两个或两个以上的试点纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。 A.国务院 B.财政部和国家税务总局 C.全国人民代表大会及其常务委员会 D.省级、自治区、直辖市人民政府财政部门 A B C D 16、试点纳税人中的一般纳税人提供的（ ）服务，可以选择按照简易计税方法计算缴 纳增值税。 A.公共交通运输服务 B.修理修配劳务 C.销售货物 D.加工劳务 A B C D 17、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如 发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具（ ）。 A.红字专用发票 B.红字普通发票 C.红字货运专用发票 D.定额普通发票 A B C D 18、营改增的范围不包括 （ ） A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司） D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 19、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（ ） A.纳税人自己决定 B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。 D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税 劳务的营业额。 A B C D 20、用来计算销项税额的销售额不包括（ ） A.全部价款 B.价外向购买方收取的手续费 C.延期付款利息 D.代为收取的政府性基金 A B C D 二、多选题（共 10 题，每题 2.5 分） 1、进项税额转出包括（ ） A.已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务 B.已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目 C.已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目 D.在产品、产成品等发生非正常损失 A B C D 2、属于流转税类的税种包括（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 A B C D 3、采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包 括（ ）。 A.提供建筑业劳务 B.提供租赁业劳务 C.转让土地使用权 D.销售不动产 A B C D 4、营业税的纳税期限，分别为（ ）。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.1 个月或 1 个季度 A B C D 5、关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ ）。 A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理 B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认 证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定 执行 C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关 规定执行 D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理 A B C D 6、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（ ）提供 的国际运输服务免税。 A.单位 B.个人 C.团伙 D.罪犯 A B C D 7、销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ ）。 A.按适用税率征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.通过“ 应交税费 应交增值税（销项税额）”核算 D.通过“应付职工薪酬”科目核算 A B C D 8、境内的含义，主要有两层，即（ ）。 A.属地 B.属人 C.时间 D.前提 A B C D 9、零税率的具体实现方式包括（ ）。 A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.偷税 D.逃税 A B C D 10、国际运输服务包括（ ）。 A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 A B C D 三、判断题（共 10 题，每题 2.5 分） 1、在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（ ） 对 错 2、收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（ ） 对 错 3、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其 进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 对 错 4、征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的 职能。（ ） 对 错 5、营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显 著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（ ） 对 错 6、单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或 土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（ ） 对 错 7、增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运 输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并 在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ） 对 错 8、征管法第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的， 由税务机关追缴其骗取的退税款，