2013宁波继续教育模拟考

2013 宁波继续教育模拟考试 一、单选题 1、下列不适用税率的有（ ）。 A.物流辅助服务 B.文化创意服务 C.交通运输业 D.信息技术服务 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为（ ）。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 3、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生应税服务范围注释所列 业务的销售额，计算公式为（ ）。 A.销售额应税服务的营业额 B.销售额应税服务的营业额（1增值税适用税率） C.销售额应税服务的营业额（1营业税适用税率） D.销售额应税服务的营业额 （1- 营业税适用税率） A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 4、对于原制度下采用权益法核算的长期股权投资，因以前期间投资收益确认导致长期股权 投资账面余额大于其投资成本的，在以后期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，应 按照应分得的金额（ ）。 A.计入投资收益 B.计入应收股利 C.冲减长期股权投资账面余额 D.计入财务费用 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 5、下列属于零税率项目的是（ ） A.资质完备的国际运输服务 B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 C.会议展览地点在境外的会议展览服务 D.存储地点在境外的仓储服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 6、目前我国增值税实行（ ）抵扣制度。 A.按需 B.随机 C.顺序 D.凭票 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 7、营改增纳税人 A 和 B 于 1 月 1 日签订合同，约定 2 月 1 日提供应税服务，同时约定 12 月 1 日支付款项，A 至 12 月 31 日仍未收到款项，则 A 增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A.1 月 1 日 B.2 月 1 日 C.12 月 1 日 D.12 月 31 日 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 8、营改增的范围不包括（ ）。 A.轨道交通运输 B.航空公司出租飞机，配备操作人员 C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司） D.单位和个人从事的快递业务 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 9、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。对 于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（ ）科目。 A.制造费用 B.管理费用 C.营业外支出或营业外收入 D.利润分配未分配利润 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 10、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。 A.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+3%） B.应税服务年销售额= 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+6%） C.应税服务年销售额= 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+11%） D.应税服务年销售额=连续不超过 12 个月应税服务营业额合计（1+17%） A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 11、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A.17% B.3% C.11% D.13% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 12、组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。 A.主管市级国家税务局 B.主管省级国家税务局 C.国家税务总局 D.财政部 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 13、增值税属于哪种税收类型（ ）。 A.所得税类 B.流转税类 C.财产税类 D.资源税类 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 14、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如 发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开 具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（ ）。 A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.增值税货运专用发票 D.营业税普通发票 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 15、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价 1000 元，则增值税进项税额为（ ）元。 A.130 元 B.170 元 C.115 元 D.145. 30 元 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 16、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“ 银行存款 ”科目，在 2013 年 1 月 1 日转 帐时，应将原账中上述科目的余额（ ）。 A.直接转入新银行存款科目 B.转入现金科目 C.转入其他货币资金科目 D.转入未分配利润 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 17、A 公司在 2012 年 12 月 31 日，存货跌价准备科目余额为 20000 元，在 2013 年 1 月 1 日结转时，应该（ ）。 A.减少存货跌价准备，同时增加存货 B.减少存货跌价准备，同时减少未分配利润 C.减少存货跌价准备，同时增加管理费用 D.直接转入存货跌价准备 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 18、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。 A.信息系统服务 B.文化创意服务 C.港口码头服务 D.鉴证咨询服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 19、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工.修理修配劳务以及进口货物的（ ）， 为增值税的纳税义务人。 A.单位和个人 B.社团组织和单位 C.企业和单位 D.社团组织和个人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 20、下列应代扣代缴增值税的是（ ）。 A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区 B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区 C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区 D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 21、新准则设置了“消耗性生物资产”科目，在 2013 年 1 月 1 日转帐时，该科目的余额来自 于（ ）。 A.固定资产 B.存货科目的一部分 C.存货科目的全部余额 D.无形资产科目 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 22、处于“应交税费应交增值税”贷方的是（ ）。 A.应交税费应交增值税（进项税额） B.应交税费应交增值税（进项税额转出） C.应交税费应交增值税（营改增递减的销项税额） D.应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 23、代理记账服务按照（ ）征收增值税。 A.技术服务 B.咨询服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 24、新准则设置了“应收股利”和“ 应收利息”科目，与原账中“ 应收股息”科目对应，应收股利 的金额应该是（ ）。 A.“应收股息”科目余额 B.“应收股息”科目中应收取现金股利或利润的金额 C.“应收股息”科目中应收取利息的金额 D.不转入本帐户 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 25、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ ）征收增值税。 A.鉴证服务 B.文化服务 C.创意服务 D.设计服务 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 二、多选题 1、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。 A.可行性论证 B.技术预测 C.专题技术调查 D.分析评价报告 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 2、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的长期待摊费用科目余额可能转入（ ）账户。 A.待摊费用 B.长期待摊费用 C.管理费用 D.利润分配未分配利润 A B C D 【正确答案】BD 【您的答案】BD 正确 3、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的无形资产科目余额可能转入（ ）账户。 A.固定资产 B.无形资产 C.累计摊销 D.管理费用 A B C D 【正确答案】BC 【您的答案】BC 正确 4、下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A.从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收 购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税额。 D.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输 费用金额和 7%的扣除率计算的进项税额。 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、下列适用增值税零税率的是（ ）。 A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人 提供的国际运输服务 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 6、非增值税应税项目，是指（ ）。 A.非增值税应税劳务 B.转让无形资产（专利技术.非专利技术 .商誉.商标.著作权除外） C.销售不动产 D.不动产在建工程 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 7、新准则设置了“生产性生物资产”和“ 生产性生物资产累计折旧 ”科目，应对原账中（ ） 科目的余额进行分析。 A.存货 B.存货跌价准备 C.固定资产 D.累计折旧 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】CD 正确 8、小企业的财务报表至少应当包括（ ）组成部分。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、应对原账中“应收股息” 科目的余额应转入新账中（ ）科目。 A.应收股利 B.应收利息 C.应收股息 D.长期股权投资 A B C D 【正确答案】AB 【您的答案】AB 正确 10、增值税扣税凭证，是指（ ）。 A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票和农产品销售发票 D.运输费用结算单据和通用缴款书 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 11、应税服务的年应征增值税销售额超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过 规定标准的纳税人为小规模纳税人。 A.直接主管税务机关 B.省级主管税务机关 C.财政部 D.国家税务总局 A B C D 【正确答案】CD 【您的答案】CD 正确 12、用于适用（ ）的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项 税额。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 13、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ ）。 A.简易计税方法计税项目 B.非增值税应税项目 C.免征增值税项目 D.集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 14、在 2013 年 1 月 1 日转帐时，原制度下的待摊费用科目余额可能转入（ ）账户。 A.待摊费用 B.预付账款 C.应收账款 D.其他流动资产 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】ABD 正确 15、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A.17% B.11% C.6% D.3% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 三、判断题 1、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 2、新准则设置了“资本公积”科目，其核算内容较原制度有所减少。转账时，应将原账中“资 本公积”科目的金额在冲减有关损失后的余额转至新账，也可沿用原账。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 3、小企业会计准则下，一般不设置“待摊费用”科目。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 4、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 5、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 6、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税 项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 7、新准则下增设了“待摊费用”科目的小企业，转账时，应将原账中“待