2012年经济师考试-财政税收-讲义14章-全(中级)

声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集 整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家 论坛，全免费公益性经济师考试论坛，等待您的光临！ 2012 年经济师考试-财政税收-讲义 14 章-全（中级） 前 言 一、 财政税收专业知识与实务的整体框架结构 财政税收专业知识与实务分为四部分内容： 第一部分 财政基础知识第一章 公共财政与财政职能 第二部分 财政支出第二章财政支出理论和第三章财政支出的内容 第三部分 财政收入第四章十章的内容。 第四部分 财政体制和财政政策第十一章十四章的内容。 二、考试题型及复习建议 三种题型：单选题、多选题和案例分析题。其中单选题 60 道，每题 1 分，共计 60 分； 多选题 20 题，每题 2 分，共计 40 分；案例分析题共 20 题，每题 2 分，共计 40 分。 从历年考题来看，考试涉及的内容比较广泛。复习要求： （1）复习要尽可能全面。 （2）抓住重点。考试最重要的内容是第五章、第六章、第七章、第八章和第九章。 （3）注意答题技巧。没有把握，宁可少选，不要多选 三、试卷分析 20092011 年试题内容及题型分布。 2009 年 2010 年 2011 年 单选题 多 选 题 案 例 百分比 单 选 题 多 选 题 案例 百分比 单 选 题 多 选 题 案例 百分比 第一章 公共财政与 财政职能 3 1 3.6% 3 1 3.6% 3 1 3.6% 第二章 财政支出理 论 3 1 3.6% 3 2 5% 3 1 3.6% 第三章 财政支出的 内容 6 2 7.1% 6 1 5.7% 6 2 7.1% 第四章 税收理论 5 2 6.4% 5 2 6.4% 6 2 7.1% 第五章 商品课税制 度 7 2 4 13.6% 7 3 7 19.3% 6 2 5 14.3% 第六章 所得税制度 4 1 7 14.3% 4 1 4 10% 5 2 5 13.6% 第七章 其他税收制 度 4 1 6 12.9% 4 1 4 10% 4 1 5 11.4% 第八章 税务管理 5 2 3 10.7% 5 2 5 13.6% 5 2 0 6.4% 第九章 纳税检查 6 2 7.1% 6 2 7.1% 6 2 5 14.3% 第十章 国债 4 1 4.3% 4 1 4.3% 3 1 3.6% 2 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 第十一章 政府预算 管理理论 2 1 2.9% 2 1 2.9% 3 1 3.6% 第十二章 政府预算 管理制度 3 1 3.6% 3 1 3.6% 2 1 2.9% 第十三章 政府间财 政关系 4 2 5.7% 4 1 4.3% 4 1 4.3% 第十四章 财政平衡 与财政政策 4 1 4.3% 4 1 4.3% 4 1 4.3% 第 49 章占 65%以上。 第一章 公共财政与财政职能 第一节 公共产品与公共财政理论 公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。 一、公共产品的概念及其特征 掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品每个人消费这种产品不会导致 他人对该产品消费的减少。如国防，新生儿同全体国民一样享受国防保护。 掌握公共产品的特征： （一）效用的 不可分割性 公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所 共同享有，不能分割，如国防。 依据受益范围的大小，可以将公共产品区分为全国性和地区性 的公共产品。 （二）受益的 非排他性 某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者 集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品 的数量和质量，如航海中的灯塔。 （三）取得方 式的非竞争性 某个人或集团对公共产品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时 享用。消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者， 其边际成本等于零。如国防，航海中的灯塔。 （四）提供目 的的非盈利性 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最 大化。 公共产品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。注意“混合产品“的 概念，比如教育。 公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的，并不是指 产品的所有制性质。 例题： 1.（单选题）公共产品的特征是与（ ）相比较得出的。 A.非公有产品 B.私人产品 C.集体产品 D.私有制产品 答疑编号 3700010101 【答案】B 【解析】公共产品的特征是与私人产品相比较得出的。 2.（2010 年）公共产品的特征包括（ ） 。 TopS 大家网 3 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 A.效用的不可分割性 B.取得方式的竞争性 C.受益的排他性 D.提供主体的市场性 E.提供目的的非盈利性 答疑编号 3700010102 【答案】AE 【解析】公共产品的特征：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性； 提供目的的非盈利性。 3.公共产品的核心特征是（ ） 。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.受益的排他性 D.取得方式的非竞争性 E.提供目的的非盈利性 答疑编号 3700010103 【答案】BD 【解析】公共产品的核心特征是：受益的非排他性与取得方式的非竞争性。 4.（2011 年）关于公共产品的说法，正确的是（ ） 。 A.公共产品效用可以分割 B.居民不付费便不能享用公共产品 C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零 D.公共产品的提供应实现利润的最大化 答疑编号 3700010104 【答案】C 【解析】本题考查公共产品的特征。公共产品的特征包括：效用的不可分割性；受益的非 排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。增加一个消费者，公共产品的边际 成本等于零属于取得方式的非竞争性。 二、市场失灵与公共财政（掌握） “市场失灵”是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。 市场失灵的表现：（掌握，容易出多选题） （一）公共产品缺失 （二）外部效应 外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上只能是过多或者过少。 （三）不完全竞争 （四）收入分配不公 （五）经济波动与失衡 在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场 失灵”这一问题来界定的。 例题： 1.（2007、2008 年）在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的依据是（ ） 。 A.政府意志 B.价值观念 C.市场失灵 D.经济状况 答疑编号 3700010105 4 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 【答案】C 【解析】“市场失灵“是财政存在的前提，从而也就决定了财政的职能范围。 2.（2008 年）市场失灵主要表现在（ ）等方面。 A.公共产品的提供 B.外部效应 C.充分竞争 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 答疑编号 3700010106 【答案】ABDE 【解析】市场失灵的表现：公共产品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济 波动与失衡。 3.（2010 年）个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担 应有的成本或没有获得应有的收益，称为（ ） 。 A.成本收益不协凋 B.不完全竞争 C.外部效应 D.经济失衡 答疑编号 3700010107 【答案】C 【解析】外部效应是指个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之 承担应有的成本或没有获得应有的收益。 4.（2004 年）某些具有正外部效应的产品，如果没有政府的干预，在市场上的数量是 （ ） 。 A.供过于求 B.供不应求 C.供求平衡 D.时多时少 答疑编号 3700010108 【答案】B 【解析】外部效应分为正的外部效应和负的外部效应。当存在正的外部效应时，政府不干 预会造成供不应求。 三、构建我国公共财政体系（熟悉） （一）以市场经济为前提，正确认识财政的性质 财政是公共部门经济或者公共经济。其任务是提供公共产品，满足社会的公共需要。 因此，财政不只是个分配问题，而且还涉及生产、分配、交换、消费在内的整个经济过程。 （二）正确认识市场经济体制下财政的职能范围 财政需要解决的是通过市场不能解决，或者通过市场不能解决得令人满意的事项。 （三）正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围。 第二节 财政的职能 在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和 TopS 大家网 5 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 经济稳定职能。 一、资源配置职能 （一）资源配置职能的含义（掌握） 资源配置职能就是财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配， 实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。 财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。 在不同的经济体制下，资源配置的方式是不同的。在传统的计划经济体制下，计划配 置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置。 在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要原因：（1）许多社会公共需 要和公共产品无法通过市场来提供和满足；（2）市场配置有一定的盲目性。 例题： 1.（2005 年）财政资源配置的主体是（ ） 。 A.政府 B.市场 C.国有企业 D.计划 答疑编号 3700010109 【答案】A 【解析】财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。 2.（2011 年）市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是（ ） 。 A.政府 B.市场 C.计划 D.财政 答疑编号 3700010110 【答案】B 【解析】本题考查正确认识市场经济体制下财政的职能范围。在市场经济条件下，社会资 源的主要配置者是市场，而不是政府，这就需要政府转变政府职能，重新认识在市场经济 体制下我国财政职能的范围。 （二）财政资源配置方式（掌握） 财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置 方式实际上是一种政治程序。 财政分配之所以形成既定的格局，决定的原则是效率，效率取决于政治程序的制度安 排。 公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运 行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问 题。 例题： 1.（2005 年）公共产品的效率由（ ）组成。 A.生产效率和供给效率 B.社会公平效率和生产效率 C.资源配置效率和供求效率 D.资源配置效率和生产效率 答疑编号 3700010111 【答案】D 6 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 【解析】公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。 （三）公共产品效率供给的难点 1.公共产品偏好表达的困难。 2.公共产品效率供给的困难。 （四）解决公共产品效率问题的基本途径 1.实现公共产 品资源配置效 率的基本途径 完善民主、科学的财政决策体制 （1）决策者（领导层）的选拔制度； （2）文官晋升制度； （3）决策信息的收集传送制度； （4）公共产品的效率评估制度； （5）政府的收入和支出制度； （6）审计监督制度 2.实现公共产 品生产效率的 基本途径 完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为 不偏离政府的意图 例题： 1.（2008 年）实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ） 。 A.完善公共部门的组织制度 B.完善民主、科学的财政决策机制 C.完善所得税制度 D.完善事业单位拨款制度 答疑编号 3700010112 【答案】B 【解析】实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策机制。 2.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包 括（ ） 。 A.决策者的选拔制度 B.文官晋升制度 C.决策信息的收集传送制度 D.公共部门的组织制度 E.公共部门的激励约束制度 答疑编号 3700010113 【答案】ABC 【解析】完善民主、科学的财政决策体制包括： （1）决策者（领导层）的选拔制度； （2）文官晋升制度； （3）决策信息的收集传送制度； （4）公共产品的效率评估制度； （5）政府的收入和支出制度； （6）审计监督制度。 3.（2004 年）实现公共产品生产效率的基本途径包括（ ） 。 A.决策者的选拔制度 B.文官晋升制度 TopS 大家网 7 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 C.决策信息的收集传送制度 D.公共部门的组织制度 E.公共部门的激励约束制度 答疑编号 3700010114 【答案】DE 【解析】实现公共产品生产效率的基本途径：完善公共部门的组织制度和激励约束制度， 确保公共部门的行为不偏离政府的意图。 （五）资源配置职能的范围 财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然 垄断行业的产品等。 1.公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。 2.准公共产品：教育、医疗。 3.天然垄断行业的产品 天然垄断行业的产品有的可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配 置，但实行政府管制。究竟采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。 例题： 1.以下属于公共产品的有（ ） 。 A.国防 B.法律设施 C.环境保护 D.高等教育 E.医疗 答疑编号 3700010115 【答案】ABC 【解析】 （1）公共产品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。 （2）准公共产品：教育、医疗。 （六）资源配置职能的主要内容 1.调节全社会的资源在政府部门和 非政府部门之间的配置 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低 上 2.调节资源在不同地区之间的配置 主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现 （1）调整投资结构 调整国家预算支出中的直接投资 利用税收、财政补贴和投资政策引导企业 的投资方向3.调节资源在国民经济各部门之间的配置 （2）改变现有企业的生产方向，即调整资产 的存量结构 利用税收政策鼓励企业兼并重组 例题： 1.调节产业结构的途径有（ ） 。 A.调整投资结构 B.调整价格体系 C.调整分配结构 D.改变现有企业的生产方向 E.调整预算结构 答疑编号 3700010116 【答案】AD 【解析】调节产业结构有两条途径：（1）调整投资结构；（2）改变现有企业的生产方向， 8 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 即调整资产的存量结构。 2.（2011 年）财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（ ） 。 A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 答疑编号 3700010117 【答案】B 【解析】本题考查资源配置职能。财政在调整投资结构时发挥的财政职能是资源配置职能。 二、收入分配职能 （一）收入分配职能的含义收入分配的目标：实现公平分配（掌握） 在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。 经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求。 社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内。 例题：1.（2006 年）履行财政分配职能的目标是（ ） 。 A.实现收入分配效率 B.实现收入分配公平 C.实现资源合理配置 D.实现公平竞争 答疑编号 3700010201 【答案】B 【解析】收入分配的目标是实现公平分配。 （二）社会公平的准则（掌握） 第一，保证生存权准则社会公平的基本准则。 第二，效率与公平兼顾的准则。 第三，共同富裕准则。 例题：1.社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（ ） 。 A.效率优先、兼顾公平准则 B.共同富裕准则 C.效率与公平兼顾准则 D.保证生存权准则 E.要素投入与要素收入相对称 答疑编号 3700010202 【答案】BCD 【解析】社会公平的准则： 第一，保证生存权准则。 第二，效率与公平兼顾的准则。 第三，共同富裕准则。 （三）社会不公平的原因 TopS 大家网 9 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 第一，生产要素占有状况的不公平历史的原因。 第二，制度不完善制度建设的原因。如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等。 第三，个人及家庭状况的不同个人自己的原因。 综合来看，社会不公平的原因为：历史的原因，制度建设的原因，个人自己的原因。 （四）收入分配职能的实现 1.财政的 收入分配 范围 财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围 （1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平 保证人们的基本生活条件；提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、 农田水利建设等 （2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境 （3）在个人偏好方面进行适当的干预社会保障 2.财政的 收入分配 方式 （1）在组织财政收入时要考虑社会公平 （2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考 虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件 的不平等状况。 （3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现 例题： 1.社会公平的实施范围包括（ ） 。 A.干预市场机制 B.改善初始条件的不公平 C.创造公平竞争环境 D.干预个人偏好 E.实施平均主义 答疑编号 3700010203 【答案】BCD 【解析】社会公平的实施范围包括三个方面：（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的 不公平。 （2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境。 （3）在个人偏好方面进行适当 的干预。 2.财政实施社会公平主要包括的方面有（ ） 。 A.在组织财政收入方面 B.在安排财政支出方面 C.在实行社会保障方面 D.在发行国债方面 E.在实行财政体制方面 答疑编号 3700010204 【答案】ABC 【解析】 （1）在组织财政收入时要考虑社会公平。 （2）在安排财政支出时要考虑社会公平。 （3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现。 3.财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（ ） 。 A.在提供社会公共劳务时 B.构建效率市场的制度体系 C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况 D.实施政府采购时 E.安排购买性支出 答疑编号 3700010205 【答案】ABC 【解析】在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构 10 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况。 （五）收入分配职能的主要内容 财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 （1）税收手段：消费税、资源税、房产税、土地使用税、 土地增值税1.调节企业利润水平 （2）统一税制，公平税负 （1）税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、 赠与税2.调节居民的个人收入水平 （2）转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴 例题： 1.（2007 年）财政收入分配职能的实现途径有（ ） 。 A.调节不同地区之间的收入水平 B.调节不同产业部门之间的收入水平 C.调节企业的利润水平 D.调节个人收入水平 E.充分利用“内在稳定器”的功能 答疑编号 3700010206 【答案】CD 【解析】财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 2.调节企业利润水平的主要手段有（ ） 。 A.增值税 B.消费税 C.资源税 D.土地使用税 E.房产税 答疑编号 3700010207 【答案】BCDE 【解析】调节企业利润水平，税收手段：消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增 值税。 3.（2006 年）财政调节居民个人收入水平的手段有（ ） 。 A.征收增值税 B.征收所得税 C.征收遗产税 D.社会保障支出 E.社会救济 答疑编号 3700010208 【答案】BCDE 【解析】调节居民的个人收入水平：（1）税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产 税、赠与税。 （2）转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。 4. 通过征收（ ）调节个人财产分布。 A.个人所得税 B.社会保障税 C.财产税 D.遗产税 E.赠与税 TopS 大家网 11 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 答疑编号 3700010209 【答案】CDE 【解析】通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等。 三、经济稳定职能 （一）经济稳定的含义（掌握） 1.充分就业 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作；充分就业并不等于就业人口 100%的就业 2.物价稳定 物价总水平基本稳定，即物价上涨幅度在社会可容忍的范围内，如3%5% 3.国际收支平 衡 经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡 注意经济稳定的含义： （1）经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定； （2）增长发展：增长是数量的增长，通常用 GNP 或 GDP 及其人均水平来衡量；发展 比增长的含义要广，不仅是量的增长，而且还有质的提高。 例题： 1.反映经济稳定的指标有（ ） 。 A.充分就业 B.物价稳定 C.财政收支平衡 D.信贷收支平衡 E.国际收支平衡 答疑编号 3700010210 【答案】ABE 【解析】经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。 2.（2010 年）经济学中的“充分就业”是指（ ） 。 A.全体社会成员都有工作 B.全体社会成员都有固定的工作 C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作 D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平 答疑编号 3700010211 【答案】C 【解析】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。 3.（2009 年）在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ） 。 A.收大于支，迅速增加外汇储备 B.支大于收，动用外汇储备实现平衡 C.经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 12 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ D.经常项目保持平衡，资本项目收大于支 答疑编号 3700010212 【答案】C 【解析】国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合 计大体保持平衡。 （二）经济稳定职能的主要内容（掌握） 要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平 衡和结构平衡。 1.通过财政预算收支进行调节逆经济风向行事 （1）社会总需求大于社会总供给 时 实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调 节紧缩性财政政策，压缩需求 （2）社会总供给大于社会总需求 时 实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调 节扩张性财政政策，刺激需求 （3）社会总供求平衡时 国家预算应该实行收支平衡的中性政策 2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器“作用 内在稳定器调节的最大特点在于无需借助于外力就可以直接产生调控的效果。 （1）在收入方面 主要是实行累进所得税制 （2）在支出方面 主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和福利支出等 3.财政政策和其他政策配合的调节 例题： 1.（2004 年）预算收支调节经济运行的基本原理是（ ） 。 A.经济高涨时采取推动经济发展的政策 B.经济滑坡时采取抑制政策 C.经济衰退时采取刺激政策 D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行 答疑编号 3700010213 【答案】C 【解析】经济高涨时采取抑制政策；经济衰退时采取刺激政策；经济平稳发展时，实行收 支平衡的中性政策。 2.（2010 年）当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（ ） 。 A.结余政策 B.平衡政策 C.赤字政策 D.紧缩政策 答疑编号 3700010214 【答案】C 【解析】当社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调 节。 3.（2007、2008 年）下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（ ） 。 A.对个人取得的股息征收个人所得税 B.对国有企业征收的企业所得税 TopS 大家网 13 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 C.对企业征收增值税 D.对弱势群体发放的困难补助 答疑编号 3700010215 【答案】D 【解析】内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面制度。在收入方面，主要实行 累进所得税。在支出方面，主要体现在转移性支出的安排上，如社会保障、补贴、救济和 福利支出等，所以此题选 D。 4.（2009 年）财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ） 。 A.财政预算的调节 B.累进税制的调节 C.财政补贴的调节 D.社会保障制度的调节 答疑编号 3700010216 【答案】B 【解析】财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。 5.（2009 年）在市场经济条件下，财政职能有（ ） 。 A.资源配置职能 B.经济稳定职能 C.对外经济平衡职能 D.充分就业职能 E.收入分配职能 答疑编号 3700010217 【答案】ABE 【解析】在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 第二章 财政支出理论 第一节 财政支出的分类 分类依据 分类结果 解释 范围 （1）购 买性支出 直接表现为政府购买商品或 劳务的活动。 特点：遵循等价交换的原则 包括购买进行日常政务活动 所需的商品与劳务的支出， 也包括用于进行国家投资所 需的商品和劳务的支出。 1.按财政支 出的经济性 质分类（重 要） （2）转 移性支出 直接表现为资金的无偿的、 单方面的转移。 特点：政府财政付出了资金， 却无任何商品和劳务所得。 主要包括政府部门用于补贴、 债务利息、社会保障等方面 的支出。 （1）补 偿性支出 用于补偿生产过程中消耗掉 的生产资料方面的支出。 目前财政用于补偿性支出的 项目大大削减。 （2）消 费性支出 财政用于社会共同消费方面 的支出。 文教科学卫生事业费、抚恤 和社会福利救济费、行政管 理费、国防费等项支出。 2.按财政支 出在社会再 生产中的作 用分类 （3）积 累性支出 财政直接增加社会物质财富 及国家物资储备的支出。 基本建设支出、国家物资储 备支出、生产性支农支出等。 3.按照财政 支出的目的 （1）预 防性支出 用于维持社会秩序和保卫国 家安全、保障人民生命财产 国防、司法、公安与政府行 政部门的支出。 14 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 安全与生活稳定等方面的支 出。 性分类 （2）创 造性支出 用于改善人民生活，使社会 秩序更为良好，经济更为发 展的支出。 经济、文教、卫生和社会福 利等项支出。 （1）不 可控制性 支出 根据现行法律、法规所必须 进行的支出。 （1）国家法律已经明确规定 的个人享受的最低收入保障 和社会保障，如失业救济金、 养老金、食品补贴等； （2）政府遗留义务和以前年 度设置的固定支出项目，如 债务利息支出、对地方政府 的补贴等。 4.按照政府 对财政支出 的控制能力 分类 （2）可 控制性支 出 不受法律和契约的约束，可 由政府部门根据每个预算年 度的需要分别决定或加以增 减的支出，即弹性较大的支 出 （1）一 般利益支 出 全体社会成员均可享受其所 提供的利益的支出。 国防支出、司法支出、行政 管理支出等5.按财政支 出的受益范 围分类 （2）特殊利益支 出 对社会中某些特定居民或企 业给予特殊利益的支出。 教育支出、医疗卫生支出、 企业补贴支出、债务利息支 出。 【例题 1单选题】 （2006 年）把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依 据是（ ） 。 A.财政支出的目的性 B.财政支出在社会再生产中的地位 C.财政支出的收益范围 D.财政支出的经济性质 答疑编号 3700020101 正确答案D 答案解析按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。 【例题 2多选题】 （2010 年）财政的转移性支出主要有（ ） 。 A.行政管理支出 B.国防支出 C.财政补贴支出 D.养老保险支出 E.国债利息支出 答疑编号 3700020102 正确答案CDE 答案解析转移性支出主要包括政府部门用于补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。 【例题 3多选题】按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以把财政支出分为（ ） 。 A.消费性支出 B.积累性支出 TopS 大家网 15 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 C.补偿性支出 D.转移性支出 E.生产性支出 答疑编号 3700020103 正确答案ABC 答案解析按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以把财政支出分为补偿性支出、 消费性支出和积累性支出。 【例题 4多选题】 （2006 年）下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（ ） 。 A.大型基础设施建设支出 B.国家行政机关的基本建设支出 C.国防战备支出 D.国家物资储备支出 E.生产性支农支出 答疑编号 3700020104 正确答案ABDE 答案解析积累性支出主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。 【例题 5多选题】 （ ）属于预防性支出。 A.国防支出 B.司法支出 C.经济支出 D.文教支出 E.政府行政部门支出 答疑编号 3700020105 正确答案ABE 答案解析预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。 【例题 6多选题】 （2011 年）在政府财政支出中，属于不可控制的支出有（ ） 。 A.养老金支出 B.食品补贴支出 C.基本建设支出 D.债务利息支出 E.失业救济支出 答疑编号 3700020106 正确答案ABDE 答案解析本题考查按政府对财政支出的控制能力分类。不可控制支出一般包括两类： 一是国家法律、法规已经明确规定个人享受最低收入保障和社会保障，如失业救济、养老 金、食品补贴等；另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务利息支 出、对地方政府的补贴等。 【例题 7单选题】 （2011 年）下列项目中，属于创造性支出的是（ ） 。 A.司法支出 B.行政支出 C.国防支出 D.文教支出 答疑编号 3700020107 正确答案D 16 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 答案解析本题考查财政支出的分类。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序 更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支 出。 【例题 8多选题】 （2008 年）下列支出中，属于特殊利益支出的有（ ） 。 A.国防支出 B.教育支出 C.司法支出 D.医疗卫生支出 E.行政支出 答疑编号 3700020108 正确答案BD 答案解析所谓特殊利息支出，指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支 出，如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。 第二节 财政支出的经济影响 考试内容：掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同 影响。 一、购买性支出对经济的影响 二、转移性支出对经济的影响 对流 通领 域的 影响 社会总需求由个人与经济组织的消费 需求、投资需求以及政府的消费性需 求所构成。在社会总需求中，占主要 地位的是个人的消费需求。 政府购买性支出的增减变动直接制约 社会总需求的形成，是现代市场经济 条件下各种商品和劳务的销售得以实 现的必不可少的条件。 转移性支出的相应部分会通过各种途径 直接或间接转化为社会消费支出和企业 投资支出，制约社会总需求的形成。因 此，政府的转移性支出也是现代市场经 济条件下各种商品和劳务的销售得以实 现的必不可少的条件。 掌握：1.政府购买性支出的增加：直 接或间接增加社会总需求价格上 升企业利润率提高企业扩大 生产所需生产资料增多导致 社会生产的膨胀，增加国民收入，形 成经济繁荣的局面。 如果转移性支出的对象是个人或者家庭， 其对生产的影响就是间接的。对生 产领 域的 影响 掌握：2.政府购买性支出的减少：往 往会通过直接或间接减少社会总需求， 而导致社会生产的萎缩，减少国民收 入，形成经济萎缩的局面。 如果转移性支出的对象是企业，其对生 产的影响就是直接的。 1.购买性支出的总额不变，只是所购 买的商品或者劳务的结构发生改变时， 将影响整个社会的收入分配状况。对分 配领 域的 影响 2.购买性支出在总额上发生改变，而 在结构上仍保持着原来的状况。 （1）购买性支出普遍增加时：促进 社会生产增长国民收入增加 资本的利润率和劳动力的工资都会有 可能改变在初次分配中形成的国民收入 分配格局。 （1）以个人或家庭为对象的转移性支 出，将使高收入阶层的一部分收入转移 到低收入阶层的居民手中。 （2）以企业为对象的转移性支出，将 会使国民收入在纳税企业与居民和获得 补贴的企业之间进行转移，将有利于国 TopS 大家网 17 / 245 更多精品在大家！ 大家学习网 所提高。 （2）购买性支出普遍减少时：社会 生产萎缩国民收入减少资本 的利润率和劳动力的工资都会有所下 降。 民收入分配的合理化。 【例题 1单选题】 （2004 、2008 年）在社会消费需求中，占主要地位的是（ ） 。 A.政府消费需求 B.企业消费需求 C.个人消费需求 D.社会团体消费需求 答疑编号 3700020109 正确答案C 答案解析在社会消费需求中，占主要地位的是个人消费需求。 【例题 2单选题】 （2009 年）当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ） 。 A.社会总供给减少 B.社会总需求减少 C.促进经济繁荣 D.造成经济萎缩 答疑编号 3700020110 正确答案C 答案解析当财政购买性支出增加时，直接或间接刺激社会总需求增加，形成经济繁荣 的局面。 【例题 3单选题】 （2006 年）当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（ ） 。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 答疑编号 3700020111 正确答案C 答案解析政府购买性支出的增加，直接或间接增加社会总需求，导致市场价格上升， 企业利润率提高而扩大生产，这样所需要的生产资料就增多。 三、购买性支出与转移性支出的经济影响比较 购买性支出 转移性支出 （一）对社会的生 产和就业的影响不 同 对生产和就业的影响是直接的 对生产和就业的影响是间接的 对国民收入分配的 影响不同 对国民收入分配的影响是间接 的 对国民收入分配的影响是直接的 （二）对政府的效 益约束不同 对政府的效益约束较强 对政府的效益约束较弱 （三）对微观经济 组织的预算约束不 同 对微观经济主体的预算约束是 硬的 对微观经济主体的预算约束是软 的 （四）执行财政职 能的侧重点不同 以购买性支出占较大比重的支 出结构的财政活动，执行资源 以转移性支出占较大比重的支出 结构的财政活动，执行国民收入 18 / 245 大家网 TopS 更多精品在大家！ 大家学习网 声明：本资料由 大家论坛经济师考试专区 /forum-186-1.html 收集整理，转载请注明出自 更多经济师考试信息，考试真题，模拟题：/forum-186-1.html 大家论坛，全免费公益性经济师论坛，等待您的光临！ 配置的职能较强 分配的职能较强 【例题 1单选题】 （2008 年）政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收 入分配的影响是（ ） 。 A.对两者的影响都是直接的 B.对两者的影响都是间接的 C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配 D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配 答疑编号 3700020112 正确答案C 答案解析政府增加购买性支出，直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配。 【例题 2单选题】 （2007 年）转移性支出侧重于执行的财政职能是（ ） 。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.经济发展职能 答疑编号 3700020113 正确答案B 答案解析转移性支出侧重于执行国民收入分配职能。 【例题 3多选题】 （2009 年）关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确 的有（ ） 。 A.购买性支出对企业预算约束较强 B.购买性支出对政府的效益约束较弱 C.转移性支出直接影响社会生产 D.转移性支出对政府的效益约束较强 E.转移性支出执行收入分配的职能较强 答疑编号 3700020114 正确答案AE 答案解析本题考查购买性支出与转移性支出的经济影响比较。 第三节 财政支出的规模 一、财政支出规模的衡量指标 可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量 作为衡量和考察财政支出的指标。 用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，反映了财政分配的真实规模， 也反映了财政分配对国民经济的作用程度，更能反映财政分配的真实状况。 我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总 值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。 了解国民收入与国民生产总值的差异 用国民生产总值作分母衡量财政支出的规模好于用国民收入作分母衡量财政支出的规 模的原因在于： 1.随着产业结构的变化，忽略第三产业的产值无法反映国民经济的全貌。 2.随着世界经济一体化，应将来自国外的净要素收入统计在内。 TopS 大家网 19 / 245 更多精品在大家！ http:/www.top