2012年企业类初级会计人员继续教育答案

2012 年福建省初级及以下会计人员（企业类）继续教育答案 我的选修课程为：1、新企业所得税实施条例解读、 2、会计准则-收入 3、企业内部控制评价指引 一、选修课程答案： 新企业所得税实施条例解读习题答案 第一讲 1.新的企业所得税法体现了哪几个“统一” (ABCD) 12:54/53:40 A.统一税法并适用于所有内外资企业 B.统一适当降低企业所有税税率 C.统一和规范税前扣除办法和标准 D.统一税收优惠政策 2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享 受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾 错误 21:55/53:40 3.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准 ( C ) 32:11/53:40 A.注册地标准 B.实际管理机构标准 C.注册地和实际管理机构双重标准 D.居住地标准 4.新企业所得税法与会计采用同一原则确认当期收入或费用，有利于减少两者的差异，两 者用的都是收付制度 错误 42:11/53:40 5.对于一些国家重点支持的政策性补贴以及税收返还等，为了提高财政资金的使用效率。 根据需要，有可能也给予不征税收入的待遇，但这种待遇应由国务院和国务院财政、税务 部门来明确 正确 52:46/53:40 第二讲 1. 纳税能力度量的依据都有哪些 (ABCD) 12:01/56:55 A.财产 B.收入 C.消费 D.所得 2.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得 错误 3.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税 错误 4.下列哪几项是免税收入(ABC) A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息 C.符合条件的非盈利组织的收入 D.非居民企业的股息红利 5.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在 地有活跃的房地产交易市场,二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市 场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计 正确 56:52/56:55 第三讲 1.租金收入确认的条件有哪些 (AB) 11:39/54:41 A.相关经济利益能够流入企业 B.收入的金额能够合理计量 C.交易中发生成本能够合理计量 D.实现收付实现制 2.下列各项中哪几项属于特许权的类型 ABCD 19:15/54:41 A.专利权 B非专利技术 商标权 著作权 3.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其 收入按照产品的成本确定 错误 4.税法中规定的“不征税收入“概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带 来的经济利益,是专门从事特定目的的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为 征税范围的收入范畴 正确 5.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ABCD A.企业带政府收取的 B.具有专项用途 C.性质为财政资金 D.有法律法规等有关规定作为依据 第四讲 1.合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正 常的支出 正确 2.对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除“的为获得长期利润而发生的资本性 支出有哪些 ABCD A.建筑物 B.厂房 C.专利 D.机械 3.下列各项中哪几项需要计入管理费用 BC A.销售部门的工资 B.业务招待费 C.开办费摊销 D.汇总损益 4.固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命 缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 错误 5.目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是 据实扣除制度错误 第五讲 1.工资薪金支出的种类 ABCD A.年终加薪 B.加班工资 C.附加工资 D.保留工资 2.以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCD A.采煤工人手套 B.道路施工企业防暑降温品 C.确因工作需要发生的支出 D.为雇员配备或提供的物品 3.企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说, 增加了企业可能的经济利益,所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收 入有关的支出,应准予税前扣除 正确 4.业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须 是正常和必要的 正确 5.管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABC A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费 C.非银行企业内营业机构之间支付的利息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 6.个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严 重自然灾害地区，贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B） ，可扣除 A.25% B.30% C.40% D.35% 第六讲 1.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许 扣除 错误 2. 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中 扣除的金额，称作该项资产的计税基础 正确 3.电子设备最低折旧年限为 5 年 错误 4.以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABC A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.折线法 5.凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 正确 6. 居民企业只有在直接持有外国企业 20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错误 第七讲 1.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所取得的收入额，可以在计算应纳税 所得额时，减按 80%计入收入总额 错误 2.符合条件的中小企业，减按 20%的税率征收企业所得税 错误 3.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的要件（多选题） ABD A.依法履行非营利组织登记手续 B.从事公益性或者非营利性活动 C.财产及其孳息不用预分配 D.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利 4.享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部 门发行的国债取得的利息收入 正确 5.对外汇出境利润减按 15%的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策 错误 6.以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法（多选题）ABCD A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.利润分割法 会计准则收入练习题 1、 销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当照销售商品收入确认条件确认收入， 回收的商品作为购进商品处理（正确） 2、 采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债（正确） 3、 现金折扣是指企业为促进商品折扣而在商品标价上给予的价格扣除（错误） 4、 在那些情况下企业可能减少奖励的公允价值（AC）A 奖励积分中预期不会被客户兑换 的部分；C 向未从初始销售中获得奖励积分的客户提供奖励公允价值。 5、 已经发生的劳务成本预计只能得到部分补偿的，应当按照已发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入，并按照已经发生的劳务成本结转（错误） 6、 以下那些属于让渡资产使用权的收入（AB）利息收入，使用费收入 7、 哪个不是企业确定合同完工可以选择的方法 （D）预期测定的完工进度 （正解：1.累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例 2.已经完成的合 同工作量占合同预计总工作量的比例 3.实际测定的完工进度） 企业内部控制评价指引练习题 第一讲 1 以下哪项不属于内部控制评价作用的内容（ D） A 有助于企业自我完善内控体系 B 有助于企业市场形象和公众认可度 C 有助于实现与政府监管的协调互动 D 有助于促进企业与利益相关者关系的发展 2、内部控制运行有效性应考虑哪些问题（ABD ） A 相关控制在评价期内是如何运行的 B 有关控制十分得到了持续一致的运行 C 有关控制是否得到了间歇性的运行 D 实施控制的人员是否具备并要的权限和能力 3 经理层负责组织实施内部控制评价，也可以授权内部控制评价机构具体组织 实施，并积极支持和配合内部控制评价的开展，创造良好的环境和条件（正确） 第二讲： 4 以下哪项不属于企业内部评价的内容（D） A 内部环境 B 风险评估 C 控制活动 D 外部监督 5、控制活动涉及到企业多项业务流程，每一项业务流程应该根据公司内部控制 制度和相应的测试评价方法（正确） 6、公司组织构架的适应性包括哪些内容（ABC ） A 公司经营业务的性质 B 公司组织构架适当集中或分散 C 组织结构之间权限清晰、相互牵制 D 管理人员的变化 7、企业内部环境评价属于“硬指标”，从企业层面评价内部环境具有一定的局限 性。（错误） （正解:内部环境评价属于“软指标 ”） 第三讲 8 以下哪项不属于企业内部评价的实施阶段（A） A 组织评价工作组 B 了解被评价单位基本情况 C 确定检查评价范围和重点 D 开展现场检查测试 9、以下哪项不属于企业内部评价的方法（D） A 个别访谈法 B 调查问卷法 C 抽样法 D 专家咨询法 第四讲 10、按照内部控制缺陷的成因或来源 ，企业内部控制缺陷分为重大缺陷、重要 缺陷和一般缺陷（判断题）错误 (正解：按照影响企业内部控制目标实现的 严重程度) 11、以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（ CD） A 针对某一控制目标，缺失必要的控制点 B 已有的内部控制设计不当 C 设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行 D 控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力 12、非财务报告内部控制缺陷的一般缺陷为直接财产顺势 500 万元到 1000 万 元（错误） 13、一般而言，内部控制的 一般缺陷应定期报告， 重要缺陷和重大缺陷应立即 报告（错误） （正解：一般而言，内部控制的一般缺陷、重要缺陷应定期 （至少每年）报告，重大缺陷应立即报告。） 第五讲 14、以下哪些选项属于内部控制评价对外报告的内容（ABCD） A 董事会声明 B 内部控制评价的依据 C 内部控制评价的范围 D 内部控制有效性的结论 15、企业至少应该每季度 进行一次内部控制评价并由董事会对外发布内部控制 评价报告（错误） （正解：至少应该每年进行一次） 二、必修课答案： 中华人民共和国企业国有资产法 1、 中华人民共和国企业国有资产法 ，自（）起施行。 （单选题） 2008 年 5 月 1 日 2008 年 10 月 28 日 2009 年 5 月 1 日 15 分 00 秒 2009 年 10 月 28 日 2、履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企 业履行出资人职责的机构、部门。 （判断题） 对 30 分 00 秒 错 3、国家出资企业是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有资本控股公司、 国有资本参股公司。国家出资企业有（） 。 （多选题） 国有独资公司 国有独资公司 国有资本控股公司 国有资本参股公司 4、履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备 （）条件。 （多选题） 有良好的品行 有符合职位条件的专业知识和工作能力 有能够正常履行职责的身体条件 法律、行政法规规定的其他条件 5、关联方，是指企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者实际 控制的企业。 （判断题） 对 错 6、国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分 配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。 （判断题） 对 错 7、在涉及关联方交易，国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益 的，该交易行为无效。 （判断题） 对 错 小金库治理的政策与实务讲解 第一讲 1、改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？ （） （单选题）8 分 12 秒 1989 年 1995 年 1997 年 2009 年 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并将 10.9 万元 支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立 “小金库” （）万元？（单选题）20 分 40 秒 1.5 10.9 9.2 12.4 3、最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（） （单选题） 1989 年 31 分 15 秒 1995 年 1997 年 2009 年 第二讲 1、认定是否属于“小金库”的关键是（） 。 （单选题） 看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 13 分 5 秒 看资金或资产被用于何种用途 看资金或资产被何人使用 看套取资金的手段和方法 2、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户， 此问题性质为（） 。 （单选题）22 分 27 秒 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题 3、根据设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 ，有使 用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（） 。 （单选题） 警告 34 分 记大过 记过 开除 4、根据社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法 ，经核查属实的举 报，将按照查实的设立“小金库”金额的（） ，给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币 10 万元。 （单选题） 38 分 54 秒 3%5% 3% 5% 5%7% 第三讲 1、某机关将办公大楼出租，将出租收入的 15 万元中的 5 万元计入单位账簿核算，其余 8 万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2 万元由经办人员两人平分，应认定 该机关设立的小金库为（）万元。 （单选题） 10 分 11 秒 10 8 2 15 2、某机关在某宾馆举办会议，共花费 1.7 万元，结算时拨付宾馆 10.9 万元并将 10.9 万元 支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立 “小金库” （）万元？（单选题） 1.5 10.9 9.2 12.4 3、某县教育局所属教师共计 150 人，每人年工资 3 万元，该县教育局通过虚报教师数量， 2010 年按 200 人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育 局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（） 。 （单选题） 450 万元 0 元 46 分 22 秒 600 万元 150 万元 4、某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户， 此问题性质为（） 。 （单选题） 小金库问题 严重违规问题 偷税漏税问题 贪污腐败问题 第四讲 1、 “小金库”治理 2009 年首先在（）开展专项治理。 （单选题） 国有及国有控股企业 社会团体 全国党政机关和事业单位 11 分 45 秒 全国党政机关和事业及社会团体 2、从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（） 。 （单选题） 固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态 固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态 国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产 固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态 20 分 13 秒 3、从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（） 。 （单选题）31 分 29 秒 盈利收入设置小金库 虚列支出设置小金库 转移资产设置小金库 其他形式设置小金库 4、金融类国有企业小金库资金的主要用途是（） 。 （单选题） 发放福利 购置资产 弥补经费不足 开发与维护客户费用 38 分 57 秒 5、针对 2009-2011 年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（） 。 （单选题） 维护了市场经济秩序 有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革 促进了经济社会健康发展 对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用 50 分 01 秒 第五讲 1、三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（） 。 （单选题） 偶然性 11 分 25 秒 制度化 规范化 常态化 2、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（） 。 （单选 题）22 分 40 秒 制度不健全 制度存在缺陷 制度执行不力 教育不够 3、目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（） 。 （单选 题）20 分 26 秒 财政管理制度改革不到位 对外开放不到位 中央和地方财力保障不均衡 不同地区财政保障制度差异巨大 4、中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（） 。 （单选题） 加强预算管理 加强预算单位银行账户管理 加强现金管理 推行公务卡改革 39 分 57 秒 5、中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（） 。 （单选题） 财政管理体制改革 49 分 00 秒 加强对领导干部的警示教育工作 在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程 将防治小金库教育纳入干部培训规划 6、金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（） 。 （单选题） 企业实行了财务集中核算 57 分 26 秒 企业内部控制制度健全 内部审计与外部审计相结合 内部财务公开 7、以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（） 。 （单选题） 会议费 常规业务 1 时 1 分 03 秒 盈利收入 劳务费 会计职业道德与会计违法违纪案例 第一讲 1、17:00 会计职业道德的特征： 1 具有一定的强制性 2 较多关注公众利益 （对） 2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。 （对） 3、41:51 会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务（对） 第二讲 1、15:00 会计人员是会计准则、制度的执行者（ 对） 2、29:59 会计职业，它包括会