2012年财政税收答案

1、请述财政的基本职能。 （18-20 页） 答：财政的基本职能包括： （1）资源配置职能：就是财政把有限的经济资源作有效地配置以满足公共需要的职能。 （2）收入分配职能：国家以税收、上缴国有资产收益等形式从社会上取得收入，企业和个 人则分别获得利润、租金和工资，以及福利、补贴等。 （3）经济稳定与发展职能;就是政府运用财政政策和货币政策以及适当的政策组合，以实 现国民经济中的总供给与总需求之间趋于平衡，并求得经济稳定增长的职能。 （4）监督管理职能：是指财政在配置、分配和调控经济过程中，对国民经济各个方面活动 进行综合反映和制约的客观功能，这是财政的必要职能。 2、请述公共产品的概念、特征。24-25 页 答：公共产品的概念：所谓公共产品就是所有成员集体享有的集体消费品，社会全体 成员可以同时享用该产品；而每个人对该产品的消费都不会减少其他社会成员对该产品的 消费。 公共产品的特征：（1）基本特征：a、非排他性，指产品一旦被提供出来，就不可能 排除任何人对它的不付代价的消费。b、非竞争性，指一旦公共产品被提供，增加一个人的 消费不会减少其他任何消费者的受益；也不会增加社会成本，其新增消费者使用该产品的 边际成本为零。 （2）其他特征：a、生产具有不可分性，如国防。b、规模效益大，如灯塔。 c、初始投资特别大，如光缆。d、生产具有自然垄断性，如铁路。e、对消费者收费不易。 f、其消费具有社会文化价值。 3、什么是公共产品的外部性，如何纠正公共产品的外部性？（第三章）34-37 页 答：所谓外部性，指的是一个经济单位是活动所产生的对其他经济单位的有利或有坏 的影响。简而言之，外部性就是指个体生产或消费活动对其他个体或总体模式的间接影响 所产生的生产或效用函数，它不是发送者的主观愿望，也不受价格体系的支配。外部性所 具有的特征：独立于市场机制之外、产生于决策范围之外而具有伴随性、与受损者之间具 有某种关联性、可以是正的，也可以是负的、具有某种强制性、不可能完全消除。 政府对外部性的纠正：（1）行政措施：管制与指导。当采用经济的和法律的手段不能 纠正由外部性引起的资源配置不当时，就存在着国家行政调节的可能性。 （2）经济措施： 税收与津贴。政府利用经济手段解决外部性问题也是一种传统的方法。最常见的抑制外部 性的税收是消费税，但它是以货物税的形式出现的。3）法律措施：制定规则。通过立法来 定义产权以解决和处理现代社会产生的各类外部性有两个优点：一是它不受利益集团压力 的影响；二是它可以通过审判过程得到恰当地阐述。 （4）资源协商：科斯定理与确立产权。 （5）社会准则：良心效应与黄金律。社会准则无非是一种道德教育，即属于“精神文明” 教育。运用这种“思想教育”的方式来解决外部性问题在某种范围内可发挥很大的作用， 毫无疑问，这也是管理者普遍采用的对付外部性的重要手段之一。 4、什么是寻租，寻租的主要类型？寻租的社会成本是什么？（第四章）51 页 答：布坎南认为，寻租活动尤其是其中的利益集团，进行的游说、行贿等行为，其目 的乃是追求一种高额垄断利润，即租金，而该租金具体是指支付给要素所有者的报酬中， 超过要素在任何可替代用途上所能得到的报酬的那一部分。 寻租的主要类型有：（1）政府经济管制中的寻租（2）通过关税和配额的寻租（3）通 过政府特许权的寻租（4）政府定货（5） “贿选”又称“黑金政治” 。 寻租的社会成本：第一，为获得垄断权，寻租者所进行的努力和支出。即这些企业和个 人向政府开展各种游说活动的支出费用，包括人力、物力、财力等。第二， “政治创租”所 需的费用，即政府官员为获得潜在垄断者的支出或对这种支出所作反应的努力。第三，寻 租结果所造成的垄断和资源配置的扭曲，也是一种社会福利的净损失。总之，寻租行为所 导致的交易成本、院外说客的酬金、以及官僚们为被安置在能收受到行贿的位子上进行竞 争而耗费掉的时间和金钱，对社会来说都是一种资源浪费。 5、影响公共财政支出规模和结构的因素。 （第五章）61-62 页 影响公共财政支出规模的因素有：（1）经济因素。经济增长使社会财富不断增加， 消费也从低收入状态向高收入状态发展；与之相适应，公共产品也必须随之增加。为满足 社会对公共产品的需求，政府的财政支出必须随之增加。此外，经济的增长不仅为公共支 出的增长提供了可能，也造成政府职能范围的扩大和公共部门的增加，这也是公共支出不 断增长的动因。 （2）人口因素。首先，人口增加促使了对司法、警察、教育、住房、交通 设施等需求的增加，其次，人口结构的变化也导致了政府支出增加。 （3）技术进步因素。 技术进步也有可能引起对公共支出的新的需求。 影响公共财政支出结构的因素有：（1）政府职能状况。政府职能并不是一成不变的， 它总是随着社会经济发展的需求而不断变化。政府职能的变化也就决定了财政支出结构的 变化。 （2）一定时期内政府的目标。公共财政支出结构要受到政府在一定时期内目标的制 约， （3）公共收入的客观界限。没有收入就没有支出，收入是支出得以实现的前提，所以， 支出只能以收入为限。财政支出的结构如何配置，最终要受到可供支出的财政收入的客观 限制。 6、请述目前中国财政支出存在的主要问题，并提出你的改革思路。 （第五章）68-71 页 答;当前我国财政支出存在的问题： 1、财政支出总量问题。我国正处于由计划经济向 市场经济的转型阶段，这一阶段的基本特征是：全国统一的市场体系、健全的市场运行机 制以及高效率的宏观调控系统均未最终建立，这意味着现阶段我国市场失灵的范围更广， 问题更复杂。财政的作用范围已不仅局限于资源配置过程，它还涉足收入分配、经济稳定 和调节平衡等领域，而涉及这些领域的公共产品更多地属于无形，这就使得对于我国现阶 段财政支出总量的确定更加困难，更充满难以确定和不可预测的因素。2、财政支出结构问 题：目前我国财政支出的结构尚未达到优化，表现为： 行政经费支出膨胀，已大量挤占急 需的公共支出项目； 教育支出比例虽有增加，但与提高全民整体素质的要求仍有差距；财 政对农业的支出比重下降，制约了农业产业化的发展；经济建设支出居高不下，但基础性 建设投资却下降迅速； 财政补贴份额仍较高，软预算约束未能完全消除；社会福利保障性 支出明显不足；地区间财政支出结构不平衡。3、财政支出的管理方式问题：目前我国财政 支出的管理方式基本上还是粗放型的。由于缺乏财政强有力的控制和监督，财政资金在具 体使用过程中，存在着乱支、挪用、浪费等不良现象，导致资金使用效益不高。一些工程 项目的支出，由少数人决策，透明度不高，导致权钱交易、贪污受贿、损公肥私等腐败现 象的出现。因此，公共支出、公共采购已成为官员腐败的根源。 改革思路：1、明确市场经济条件下公共支出的目标和范围：公共支出的总体原则和目 标，就是满足公共需求。2、建立科学的财政支出结构：指能够存进社会资源最有效率的配 置，促进收入分配公平以及经济稳定增长与发展的目标实现的财政支出结构。3、强化财政 支出管理：针对我国目前的财政支出情况，加强财政支出管理的根本途径是实现民主理财 的原则。具体应从以下几个方面入手， （1）转变对公共财政支出性质的认识，即转变财政 资金是政府的资金，政府领导人有权自主决定其用途的传统观念，树立起纳税人缴钱，纳 税人决定其用途的民主理财观念，既要做到取之于民，用之于民，又要做到决之于民，监 之于民，管之于民；（2）加强预算管理，实行零基预算、部门预算、地区预算。使每一分 钱的公共财产都能用于公共目标，满足公共需要；（3）建立起政府报告预算执行情况、人 大监督审查的制度化渠道；等等。 7、转移性支出的主要形式？（第六章）77-86 页 答：(1)社会保障支出。社会保障支出是 （2）财政补贴 。 （3）税务支出 。 8、影响公共财政收入规模的主要因素有哪些？（第六章）94-95 页 答：影响公共财政收入规模的主要因素有：（1）一定时期的社会经济发展水平：随着 经济的发展，财政收入有不断扩大的趋势，但其规模受当时特定的社会经济发展水平的制 约，一定的社会经济总量是其上限，在既定的社会环境、经济体制以及要素禀赋结构下， 社会经济的发展水平是财政收入规模的决定性因素。 （2）一定的经济体制：在同一经济发 展水平下，计划经济体制下的财政收入规模往往高于市场经济体制下的规模。 （3）传统的 社会习俗的制约。 （4）政府职能范围的大小。 （5）国家的宏观经济政策：不同时期的经济 时期，一国政府将采用不同的货币政策、税收政策和公债政策，进而影响宏观税负，从而 使财政收入的相对规模也发生变化。 9、如何衡量税收负担，税收负担如何转嫁？你有什么启示？（第八章） 103-104 页 答：衡量宏观税收负担的指标是过敏经济税收负担率，主要有国家生产总值负担率和 国内生产总值负担率。国民生产总值负担率指一定时期内税收收入总额与国民生产总值的 比率；国内生产总值负担率是指一定时期内税收收入总额与国内生产总值的比率。微观税 收负担按税负主体可分为企业税收负担和个人税收负担。企业税收负担是指企业承受的税 收。反应企业税收负担的指标可分为企业整体税负率和个别税种的税负率。 税负转嫁，就是纳税人不实际负担国家课于他们的税收，而通过购入或卖出尚品价格 的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。税负转嫁的形式主要有：（1）顺转， 纳税人在进行交易时，按课税尚品的流转方向，用提高价格的方法，把所纳税款向前转嫁 给商品的购买者或消费者。 （2）逆转，纳税人用压低价格的办法把税款向后转嫁给货物或 劳动的供应者。 （3）散转，对一个纳税人而言，顺转和逆转兼有，也就是将税款一部分向 顺转嫁给商品购买者，另一部分逆转嫁给商品供应者。 （4）辗转转嫁，即发生多次的转嫁 行为。 （5）消转，又称转化。指纳税人用降低课税品成本的办法使税负从新增利润中得到 抵补。 税收就应该是多种多样的，单一的税会回产生税收漏洞，多元化的税收也能增进税 收的保证性。 10、财政政策的目标是什么？（第九章）114 页 答：目标主要有：（1）促进经济增长，经济增长是表示一国的产品和劳务按人口平 均的实际量的增加，运用财政政策一个目标正是为了引导经济的增长。 （2）保持经济稳定， 国民经济的发展往往会出现周期性的波动，反经济周期的财政政策有利于较少经济波动的 幅度保持经济稳定。 （3）充分就业，充分就业是指一切生产要素都有机会以自己的意愿的 报酬参加生产状态。财政政策的一个目标正是保证生产要素的充分利用。 （4）国际收入平 衡。 （5）收入公平分配。公平收入分配是指一国社会成员收入分配的平均程度的提高。国 家可以通过政府对个人的转移支付制度以及税收政策来调节收入差距，保持社会公平。 11、财政政策的功能是什么？财政政策有哪些类型？（第九章）114-116 页 答：财政政策的主要功能有：（1）引导作用，引导市场主体按照或使其决策时候考虑 公众的利益。 （2）约束和限制作用。 （3）刺激和拉动经济增长。其他功能有：（1）内在稳 定器功能，它能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥作用，是宏观经济趋向稳定。 （2）乘 数效应，乘数效应包括正反两个方面。 财政政策的类型：（1）按照财政政策在调节经济总量作用方面分类：扩张性的财政 政策、紧缩性的财政政策以及中性的财政政策。 （2）按照财政政策在调节经济周期作用分 类：自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。 12、请述我国财政改革的思路、内容及主要问题。（第十章）124-128 页 答：财政改革的思路：1、进一步解放思想、转变观念，树立公共财政意识，树立民主 财政、效率财政和发展财政的观念。2、继续深化相关改革，是一个系统工程，必然与其他 配套改革如国有企业改革、政府机构改革等产生联系，只有配套改革到位，才能为财政体 制改革创造良好的条件。3、加强财政税收立法，市场经济是法制化的经济，法律应该成为 公共财政收支的依据，公共和个人的利益关系、公共收入的程序、方式和标准都应以法律 为标准，不以政府官员个人意志为改变。4、加强改革总体协调。5、坚持公平效