2012年度稽查优秀案例报送的相关要求

2012 年度稽查优秀案例报送的相关要求 一、标题格式 （一）按照货物与劳务税类、出口退税类、所得税类、发 票管理类和其他税种进行分类，并在案例名称前注明。 （二）案例名称应当采用以下格式：被查对象+违法性质。 二、文字表述 （一）行文思路清晰，语言简洁流畅，叙述客观公正。 （二）案例结构严谨，层次关系分明，有较强逻辑性。 三、案例结构 税务稽查案例主要内容分为案例概要信息、案例正文和 案例附件三部分。其中案例概要信息及案例附件待确定上报 至省局评选后另行报送。 （一）案例概要信息必须包括以下内容：案例名称、案件 来源、案件类型、案件所属行业、案发时间、案件所属期间、 主要推荐理由（案件特点）、具体陈述理由（主要作案手段、检 查税种、查补税额等）。 （二）案例正文记录案件的来源、主要查办过程、具体处 理结果、分析案件查办对税收征管和稽查工作的启示等。案 例正文参照税务稽查工作规程规定的税务稽查报告、 税 务处理决定书、 税务行政处罚决定书相关内容编写。 正文主要包括以下五个部分： 【一、基本案情】 2 简要概述案件来源、立案时间、检查期限等，简要、准确 描述主要违法事实，分析提炼作案手法及典型特点，写明案 件查处结果，包括税务行政处理、处罚结果，行政诉讼或司 法诉讼结果（刑事处理结果）。可参照案例概要信息表中相关 信息进行概述。 【二、涉案企业基本情况】 简要叙述涉案企业基本情况，包括企业办理工商登记和 税务登记时间，机构设置情况，投资及经营情况，经营类型、 主要产品或商品以及其财务、报税、发票使用等与案件查处 相关的情况。增值税案件应说明是否属于增值税一般纳税人， 享受税收政策优惠的纳税人应说明享受的税收优惠情况，出 口退税企业还应包括出口额、收汇额、来料（进料）额、免抵 额和退税额等情况。 【三、办案经过】 包括查前分析、安排部署、审批手续、执法手段、调查取 证方法等具体检查过程，尤其是具有借鉴意义的检查方式、 方法，确保审批程序无误、执法手段合法，分析调查取证的 技巧性和检查方法的针对性。 【四、处理处罚结果】 写明税务行政处理、处罚结果及法律依据，执行情况以 及移送司法机关处理情况及结果，确保证据充分，适用法律、 行政法规和规章正确，数据准确，处理处罚定性适当。 3 【五、建议及启示】 分析案件查办对征管、稽查工作的启示，客观评析案件 反映的税收政策、税收征管等工作存在的问题和不足之处。 通过对案件的认真分析和解剖，提出对加强税务稽查和 税收征管、税收政策工作有一定科学性、针对性和可操作性 的建议。 （三）案例附件：案例提交省局稽查局审核时应当附案件 的税务稽查报告、 税务处理决定书、 税务行政处罚决定书 及其他必要材料。 税务稽查报告、 税务处理决定书、 税务 行政处罚决定书供上级稽查局审核使用，不随案例发布。附 件还可以附案件查办过程中部分表格、数据、证据等其他内 容。 四、排版要求 （一）分类名称，如“货物与劳务税类” ，字体 为仿宋，字号 为小三，加黑。 （二）案例名称，如“武汉金林贸易有限公司涉嫌骗取 出口退税一案”，字体 为黑体，字号为 小二。 （三）一级标题，如“【一、基本案情】” 、“【二、涉案企业基 本情况】”、 “【三、办案 经过】”、 “【四、处理 处罚结果】” ，“【五、建 议及启示】” 字体为仿宋，字号 为三号，加黑。 （四）二、三、四级标题，应按“（一）” 、“1.”、“（1）”依序排号。 （五）正文内容，字体为仿宋，字号为三号。 4 五、其他注意事项 （一）报送时间：按照省局的相关要求，自 2012 年起，优 秀案例每两个月上报一次，要报送新近结案的案例。按照市 局稽查局税务稽查案例评比暂行办法（武国税稽发2010 5 号文）的规定，各局上报案例不少于 12 篇，且均为 2011 年度 或 2012 年度已审结执行完毕的案件。影响较大、特点鲜明的 案件可以适当放宽到未执行完毕案件。 （二）上报案例务必由审理科专职人员予以严格把关，并 交分管领导过目后上报。各局审理科应严格履行把关职责。 年终还应汇总报送2012 年度优秀案例上报情况汇总表，严 格按照填写要求真实准确填写，并报分管领导签字盖章后纸 质报送。 （三）报送案例必须采取实名制，即查处企业名称必须明 确，处理结果与 CTAIS 系统查询结果必 须一致。 （四）报省局案例必须定性准确，税款、罚款、滞纳