2010年深圳电大财税复习答案全攻略

财税法规考试复习资料 一：选择题 1. 公共产品的核心特征（C） A 非排他性和非盈利性。 B 非排他性和不可竞争性 C 非排他性和非竞争性 D 非营利性非竞争性 2国债作为一种特殊的债券，其特性主要表现在（BCD） A盈利性 B安全性 C流通性 D收益稳定 3.可供选择的财政工具主要用（ABCD） A 税收 B 财政支出 C 国债 D 财政预算 4.财政政策的效应（ABCD） A内在稳定效应 B乘数效应 C奖抑效应 D货比效应 5财政收支活动属于（C） A.国民收入初次分配 B国民收入再分配 C国民收入初步分配和再分配 D既不是初步分配也不是再分配 6.依据国债举债方式不同，国债可以分为（A ） A国家借款和发行债券 B.有纸国债和记账式国债 C.内债和外债 D可转让国债和不可转让国债 7.税收的形式特征包括（ABC） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.盈利性 8.按征税的标准不同，关税可以分为（ABD） A从价税 B从量税 C. 过境税 D复合税 9.影响税制结构的因素（ABD） A.生产力水平 B.经济结构 C.经济效应 D.国际影响 10.征管法属于（A） A.税收程序法 B.税收实体法 C.税收管理法 D.税收征收法 11.多元财政政策目标的内容包括（ABCD） A充分就业 B.物价稳定 C.经济增长 D.国际收支平衡 12.下列个人所得税选用 20%比例税率的有（ABC ） A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.特许权使用所得 D.个体工商户经营所得 13.我过现行税率形势包括（BCD） A.名义税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进税率 二：判断题 1， 政府在提供公共产品上具有盈利性特征。 （X ） 2， 财政的支出政策是通过转移支付制度调节社会收入分配（） 3， 经济稳定通常包括充分就业，物价稳定和国际收支平衡。 （） 4， 收入分配不公不是市场失灵的表现。 （X ） 5， 财政活动的主要目的是提供社会产品、满足社会公共需要。 （） 6， 资源配置职能是财政最重要的职能。 （X ） 7， 国债利息属于转移性支出。 （） 8， 基础设施位于国民经济中游部门。 （X ） 9， 税收的收入只包括货比。 （X ） 10.社会总供给与总需求的平衡有一定弹性区间。 （） 11.当物价上涨高于财政收入增长率时，名义财政收入为正增长，而实际财政收入为负 增长。 （） 12.国债筹集的是一种财政资金。 （） 13.预算外资金从性质上属于财政资金。 （） 14.收支两条线是针对预算资金管理一项重要改革。 （X ） 15.社会保障的对象是老人和小孩。 （X ） 16.国债流动是指国债一级市场。 （X ） 17.中央与地方共享税包括增值税、消费税。 （X ） 18.征收了消费税的产品还需再征增值税。 （） 19.财政失衡的主要表现是财政盈余。 （X ） 20.扩张性财政政策是通过增加财政收入或降低财政支出来制衡社会总需求的政策。 （X） 21.税金构成价格的一部分属于价外税。 （X ） 22.增值税是对商品生产和流通中各环节新增加值或商品附加值进行征税。 （） 23.契税是指在土地、房屋权属转让时向土地房屋的产权出让收的一种税。 （X） 24.土地增值税的税率按超率累进。 （） 25.对于所得税来说，纳税人与负担人是不重合的。 （X ） 26.自然人是义务主体，也称为权利客体。 （X ） 三、简答题： 1.财政职能主要内容 P18 答：财政职能主要有资源配置、收入分配和经济稳定于发展三个方面。 2.简述消费性增值税的内容 P175 答：消费型增值税在计算增值额时，在对外购原材料、燃料、辅助材料等流动资产价 款都允许抵扣的同时，允许将当期购入的全部固定资产已纳税金一次性全部扣除。对企业 来说，用于生产的全部外购生产资料价款均不在课税范围之内；等于整个社会而言，实际 上相当于只对消费资料征税，对生产资料不征税，所以称之为消费型增值税。消费型增值 税最能体现按增值额征税的计税原理，有利于鼓励投资，加速设备更新。西方国家多采用 这种类型的增值税。 3所得税课税的优点 P201 答：所得课税具有一下优点： 第一， 税源普遍，课税有弹性。 第二， 税负相对公平。 第三， 一般不存在重复征税问题，不直接影响商品的相对价格。 第四， 属于直接税，税负不易转嫁。 第五， 有利于维护国家的经济权益。 4.简述市场失灵的主要表现。P11 答：市场失灵主要表现在以下五个方面： （一） 外部效应。外部效应也称为外溢性，是指社会生活中某一经济主体（个人活厂 商）的经济活动給其他经济主体（个人或厂商）的福利所带来的影响，并且这 种影响并没有在市场交易过程中反映出来。 （二） 公共产品。公共产品是这样一些物品，每一个人对这种产品的消费，并不影响 任何其他人也消费该产品。 （三） 垄断。垄断即限制竞争，是指行为人排斥或者限制市场竞争的行为。垄断是市 场失灵的一个十分重要的表现。 （四） 信息不充分。信息不充分包括信息不完全和信息不对称两个方面。信息不完全 是指市场交易的双方不能掌握与交易相关的全部信息。信息不对称是指市场交 易的双方所掌握的于交易的信息是不同的。 （五） 社会分配不公。劳动者拥有的财富以及劳动者体力与智力等劳动技能方面不可 能没有差异，这种起点的不公平必然使得完全市场竞争即使能够保证过程的公 平，也很难保证结果公平。也就是说，在市场经济高效率配置社会资源的情况 下，其收入分配却有可能是不公平的。 5.简述转移性支出的主要内容 P45 答:转移性支出是指财政对居民个人和非公共企业提供的无偿资金支付，在财政支出科 目上主要包括社会保障支出、财政补贴、国债利息支出和捐赠支出等，是政治实现公 平分配的主要手段。转移性支出远离市场，可以避免对市场运行的直接干扰；转移性 支出发生在分配环节，可以直接发挥对低收入阶层的保障作用。因此，市场经济下的 各国政府普遍通过转移性支出实现公平职能。 6.简述凯恩斯国债负担的观点 P78 答：凯恩斯指出，由于人们心理的消费倾向和对货币的灵活偏好等因素影响的结果， 必然是消费需求和投资需求的不足，这就无法实现充分就业，经济衰退甚至经济危机也就 在所难免。为提高有效需求，实现充分就业，防止经济危机，就必须借助政府的力量。政 府可通过扩大公共支出、减少税收、实行赤字预算来实现这一目的。而政府弥补财政赤字 可以采用增税、增发通货和举债三种办法，但多征税会遭到社会各阶层的反对，通货膨胀 会引起社会矛盾的激化，只有举债对当前社会、经济的震动最小，因而是弥补赤字的最佳 办法。 四，论述题 1， 试论影响财政支出规模的主要因素 P34 答：根据当今世界各国财政支出变化的实际情况并结合前人的分析，影响财政支出规 模大笑的主要因素有以下三种。 1， 经济性因素。其主要包括以下三种。 （1） 经济发展水平。财政主要是对社会剩余产品进行分配，剩余产品越多，能供财 政分配的数量也就越多。经济发展水平的高低直接决定着剩余产品率的高低， 因而也就制约着财政支出的规模。经济发达国家的财政支出规模普遍要比经济 发展落后的国家高，就是经济发展水平决定财政支出规模的明显例证。 （2） 经济体制及分配体制。经济体制及与之相适应的分配体制的选择对财政支出规 模的影响非常重要。一般来说，实行计划经济体制的国家的职能和财政分配范 围都比较宽，因而财政支出规模都比较大；相反，实行市场经济体制的国家， 财政支出的规模则相对较小。与经济体制相适应，实行经济体制的国家，分配 体制的集中度都比较高，因此，财政支出的规模就比较大；反之，实行市场经 济体制的国家，分配体制相对分散，其财政支出规模比较小。 （3） 政府的经济干预政策。政府干预经济活动时，采取的法律或行政手段与采取的 财政等经济手段，具有不同的资源再配置效应和收入再分配的效应。同样，即 使政府是采用财政手段来干预经济，不用的财政手段干预的效应也是不同的。 2，政治因素。其主要包括一下两种。 （1） 政府的职能范围。财政分配主要是围绕政府只能的实现来进行的，财政支 出的直接目的是为了实现政府职能服务，即政府职能范围决定了政府活动 的范围和方向，也因此决定了财政支出的范围和规模。 （2） 国际环境和政体结构的行政效率。这主要影响到政府的国防费和行政管理 费。 3.社会因素。人口状态、文化背景等因素也在一定程度上影响着财政支出规模。人口的增 加要求政府提供更多的就业机会，政府在教育、文化、卫生、体育等方面的支出随之增加， 行政管理和社会管理方面的费用也相应提高。特别是对于我国这样的发展中的人口大国， 随着人口老龄化问题的不断凸显，人口因素对财政支出规模的影响更是不容忽视。而发达 国家的人口老龄化、公众要求改善社会生活质量等问题突出，也会对财政支出提出新的需 求。 2. 论述税收的“中性”原则 P150 答：因为税收超额负担的存在，财政学者提出了税收“中性”的原则。所谓税收“中性” ， 是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最 大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就 被视为税收的非中性。税收“中性”包含两层含义：一是国家征税使社会所付出的代价以 税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对 市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 税收“中性”的较早倡导者是马歇尔，他主张增加直接税，减少间接税，而使税收保 持“中性” 。其后，又有经济学家对直接税的“中性”问题进行研究，得出了直接税也有干 扰市场经济的不良影响的结论，主张应避免直接税的超额负担。第二次世界大战之后，西 方经济学界推崇凯尔斯主义的政府全面干预经济学说，认为税收可在市场失灵时具有“非 中性” ，主张运用税收杠杆来纠正市场存在的缺陷，调节经济的运行。现在更多的经济学家 认为税收毕竟只是调节经济运行手段之一，在什么情况下保持“中性” ，在什么情况下保持 “非中性” 。要由是否有利于经济有效运转来决定。 3.论述财政政策与货币政策配合的必要性 P126 答：财政政策与货币政策是国家宏观调控、实现经济稳定发展的两大政策体系。财政政策 于货币政策既联系密切，又相互区别。一方面，二者经济调节的目标相同，而且，财政政 策需要通过由货币政策直接调控的货币供应量这一传到媒体可能最终发挥作用。财政政策 于货币政策的共性为二者的配合打下了基础。另一方面，财政政策与货币政策分别有着特 定的调节领域和作用机制，基本功能也各有侧重，他们对社会供求平衡的作用点及调节力 度存在着差别。财政政策与货币政策不可相互替代，必须协调配合，才能实现调控效益的 最大化。财政政策与货币政策的共性说明了他们可以配合，而二者的特性和区别则说明了 它们必须配合，财政政策与货币政策的区别主要表现为以下几点。 （1） ，政策目标的侧重点不同。财政政策与货币政策都对总量和结构进行调节，但财政政 策通过向谁征税和給谁资金等分配手段，实施鼓励和限制的措施，通过分配活动达到社会 资源配置和经济结构调整的目标，有结构调节特征；而货币政策的功能并不在于资源配置 和经济结构调整，而在于利用信用体系对利率和货币供应进行调控，影响借贷主体的融资 成本，并不直接作用于社会资源的配置，货币政策的重点是调节社会需求总量，具有总量 调节特征。 （2） ，政策调节范围不同。财政政策和货币政策都是以调节社会总需求为基点来实现社会 总供求平衡的政策，但二者的调节范围却不尽相同。 （3） ，传导机制不同。财政的分配活动总是和政府直接联系在一起的，任何财政政策工具 的运用和财政政策的实施，都是政府直接作用的结果，因此，财政政策更具有政府直接性、 行政性和强制性传导机制的特点；而货币政策是一种间接的政策，无论是利率的升降还是 贴现率的变化，都需要通过引导企业或居民改变自身的经济行为才能取得调节效果，对企 业和居民来说并不具有直接的强制力，货币政策较多地表现传导机制的间接性、主导性和 灵活性。 （4）政策时滞性不同。在一般情况下，财政政策与货币政策都存在着政策的时滞。财政政 策是直接影响社会的有效需求。 五， 计算题 1， 甲国母公司 A 拥有设在乙国子公司 B 的 60%股份，A 公司在某纳税年度在本国获利 120 万，B 公司在同一纳税年度在本国获利 220 万元，缴纳公司所得税后，按股权比 例向母公司支付股息，甲国所得税率 40%，乙国所得税率 30%，现计算甲国税收。 答：甲国税收= （120+220*60%）*40% （220*60%*30% ）=61.2 万元 2， 某企业从国外进口消费品，货价 850000 元，到岸前运费 20000 元