16春 东财《企业税收筹划》在线作业二(随机)

东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案： 2. 下列企业的营业税纳税期限为 1个月的是（） . 信用社 . 信托投资公司 . 保险公司 . 外国企业常驻代表机构 正确答案： 3. 某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向公司销售商品 1 000件，单 位售价（不含增值税）500 元，单位成本 400元，增值税税率为 17%。合同约定，该企业按 销售额（不含增值税）的 2%给予公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额 50万元， 折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（）元。 . 83300 . 85000 . 14700 . 15000 正确答案： 4. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（） . 软赤字 . 硬赤字 . 周期性赤字 . 结构性赤字 正确答案： 5. 下列税种属于商品税的有（） . 企业所得税 . 增值税 . 房产税 . 印花税 正确答案： 6. 下列属于增值税价外收入的有（） . 增值税纳税人收取的会员费收入 . 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 . 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 . 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 正确答案： 7. 下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） . 小型微利企业 . 国家需要重点扶持的高新技术企业 . 在中国境内设立场所的非居民企业 . 在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案： 8. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。 则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） . 签订合同之时 . 合同约定的收款之日 . 最后一次收取货款时 . 生产企业自行决定 正确答案： 9. 疾病预防与控制属于下列产品中的（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 10. 下列产品在零售环节征收消费税的是（） . 酒类产品 . 金银首饰 . 化妆品 . 成品油 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 谋学网 2. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（） . 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天 . 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天 . 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天 . 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 正确答案： 3. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案： 4. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下 列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业 . 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案： 5. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 7. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK歌厅供应小点心 正确答案： 8. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 9. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） . 股息、红利所得 . 稿酬所得 . 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 10. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准 予扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第 1笔生产经营收入 所属纳税年度起，第 1年至第 3年免征企业所得税，第 4年至第 6年减半征收企业所得税。 . 错误 . 正确 正确答案： 3. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和 收款金额确认收入的实现。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。 （） . 错误 . 正确 谋学网 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 些列属于税收的特征有（） . 有偿性 . 自愿性 . 灵活性 . 固定性 正确答案： 2. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） . 暂免征营业税 . 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税 . 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案： 3. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用 13%的增值税税 率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业 均衡的成本利润率为（） . 17.65% . 21.43% . 23.08% . 30% 正确答案： 4. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） . 技术服务业务 . 设备修理业务 . 设备安装业务 . 设备租赁业务 正确答案： 5. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税 . 营业税 . 成品油的消费税 正确答案： 6. 下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（） . 一般贷款业务的计税依据为利差收入 . 转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 . 金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 . 融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 正确答案： 7. （）是社会保障的核心内容。 . 社会保险 . 社会救济 . 社会福利 . 优抚安置 正确答案： 8. 下列说法正确的是（） . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 . 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 正确答案： 9. 作家杨某 2011年 2月初在一本杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800元，自 2月 15日 起又将该小说在晚报上连载十天，每天稿酬 450元，杨某当月需缴纳个人所得税（）元。 . 420 . 924 . 929.6 . 1320 正确答案： 10. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。 . 海关填发税款缴款书次日起 15日内 . 海关填发税款缴款书之日起 15日内 . 次月起 7日内 . 次月起 10日内 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（） . 化妆品 . 高档手表 谋学网 . 金银首饰 . 钻石及钻石饰品 正确答案： 2. 下列项目中免征营业税的有（） . 残联举办的餐饮店 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 养老院收取的老人入院费 . 养老院举办的对外餐饮店 正确答案： 3. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（） . 增值税 . 消费税 . 营业税 . 房产税 正确答案： 4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 5. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案： 6. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 在建工程 . 职工福利设施 . 分配给投资者 . 生产应税产品 正确答案： 7. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK歌厅供应小点心 正确答案： 8. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力 . 进口天然气 . 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案： 9. 下列表述，符合增值税法规规定的有（） . 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出 . 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除 . 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除 . 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 正确答案： 10. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销 售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税 . 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税 款 . 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税 . 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 增值税实行的是价内税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所 谋学网 得额时税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. （）是税收权限的核心内容。 . 征收管理权 . 立法权 . 税法解释权 . 税收调整权 正确答案： 2. 下列说法正确的是（） . 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照 金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。 . 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰 费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 . 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低 其投资成本，将其确认为投资损失。 . 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效 凭证， 正确答案： 3. 企业的下列所得属于不征税收入的是（） . 销售货物收入 . 转让财产收入 . 特许权使用费收入 . 财政拨款 正确答案： 4. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税 . 营业税 . 成品油的消费税 正确答案： 5. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用 17%的增值税税 率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业 无差别平衡点增值率为（） . 17.65% . 21.75% . 23.08% . 15.65% 正确答案： 6. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述 人员工资的（）加计扣除。 . 10% . 20% . 50% . 100% 正确答案： 7. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（） . 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 . 委托方不纳税，受托方缴纳消费税 . 受托方代收代缴委托方的消费税 . 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 正确答案： 8. 财政分配的目的是为了满足（） . 企业需要 . 市场需要 . 社会公共需要 . 私人需要 正确答案： 9. 些列属于税收的特征有（） . 有偿性 . 自愿性 . 灵活性 . 固定性 正确答案： 10. 如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 谋学网 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 2. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 3. 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（） . 拥有土地使用权的单位和个人 . 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人 . 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人 . 土地使用权共有时的共有各方 正确答案： 4. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 5. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） . 股息、红利所得 . 稿酬所得 . 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 6. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅 . 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售 . 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案： 7. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 8. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 9. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（） . 为雇员提供年终加薪的支出 . 为离休雇员提供待遇的支出 . 为雇员交纳社会保险的支出 . 为雇员提供的劳动保护费支出 正确答案： 10. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） . 国有土地使用权出让 . 将自有房屋抵押 . 接受他人赠与的房屋 . 接受他人房屋作价投资入股 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第 1笔生产经营收入 所属纳税年度起，第 1年至第 3年免征企业所得税，第 4年至第 6年减半征收企业所得税。 . 错误 . 正确 正确答案： 2. 企业实际发生的合理的职工工资、薪金支出，准予在企业所得税税前全额扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 销项税额，是指一般纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向 谋学网 购买方收取的增值税额。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允 许在税前扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 我国企业所得税的基本税率是（） . 30% . 33% . 20% . 25% 正确答案： 2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） . 30% . 35% . 40% . 45% 正确答案： 3. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） . 暂免征营业税 . 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税 . 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案： 4. 在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（） . 梯度渐进增长理论 . 财政支出不断增长法则 . 财政支出增长发展模型 . 经济发展阶段理论 正确答案： 5. 国防属于（） . 纯公共产品 . 准公共产品 . 私人产品 . 准私人产品 正确答案： 6. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 7. 下列税收属于从量税的有（） . 增值税 . 企业所得税 . 营业税 . 成品油的消费税 正确答案： 8. 个人取得的财产租赁所得，其收入“次”数的确定办法是（） . 以取得收入时为一次 . 以一个月内取得的收入为一次 . 以一个季度内取得的收入为一次 . 以一年内取得的收入为一次 正确答案： 9. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 10. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（） . 折价发行 . 平价发行 . 溢价发行 . 定价发行 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 谋学网 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不 准扣除的有（） . 支付的社会统筹保险费 . 固定资产净损失 . 购建固定资产的费用 . 融资租赁固定资产支付的租金 正确答案： 2. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是 （） . 境内有无住所 . 境内工作时间 . 取得收人的工作地 . 境内居住时间 正确答案： 3. 生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 在建工程 . 职工福利设施 . 分配给投资者 . 生产应税产品 正确答案： 4. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（） . 黄酒 . 葡萄酒 . 柴油 . 烟丝 正确答案： 5. 下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费 品已纳消费税款的有（） . 以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒 . 以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 . 以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板 . 以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子 正确答案： 6. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 7. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 8. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中， 可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案： 9. 下列关于消费税的说法正确的是（） . 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。 . 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者 销售数量计算消费税。 . 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳 税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。 . 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的 销售额（不含增值税）为计税依据。 正确答案： 10. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） . 银行一般贷款业务的利息收入 . 金融商品转让收入 . 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额 . 金融产品买卖的差价收入 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳消费税税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 谋学网 2. 纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内决 定。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不 动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 政府无偿的单方面资金支付，没有得到相应的商品和服务是（） . 挖潜改造支出 . 国防支出 . 购买性支出 . 转移性支出 正确答案： 2. 下列税种属于价外税的是（） . 消费税 . 营业税 . 增值税 . 个人所得税 正确答案： 3. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（） . 准公共产品 . 纯公共产品 . 纯私人产品 . 准公共产品 正确答案： 4. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。 . 比例税率 . 5级超额累进税率 . 定额税率 . 7级超额累进税率 正确答案： 5. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（） . 暂免征营业税 . 按建筑业征收营业税 . 按租金收入征收营业税 . 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 正确答案： 6. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（） . 个体工商户的生产经营所得 . 工资薪金所得 . 劳务报酬所得 . 偶然所得 正确答案： 7. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是 （） . 不缴纳营业税 . 仅按“建筑业”税目缴纳营业税 . 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税 . 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 正确答案： 8. 下列项目中不是营业税征税范围的是（） . 销售货物 . 转让无形资产 . 提供运输劳务 . 销售不动产 正确答案： 9. 同时具有非排他性和非竞争性的是（） . 准公共产品 . 纯公共产品 . 纯私人产品 . 准公共产品 正确答案： 10. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税 劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对 非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） 谋学网 . 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 . 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 . 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 . 纳税人按照税负轻重自己决定 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（） . 个人房产租赁所得 . 个体工商户的生产、经营所得 . 个人工资、薪金所得 . 个人购买国债利息收人 正确答案： 2. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 3. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 4. 下列属于营业税混合销售行为的有（） . 工厂销售货物的同时负责送货上门 . 商场卖货并负责调试 . 培训公司负责培训劳务的同时销售书本 . 卡拉 OK歌厅供应小点心 正确答案： 5. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不 准扣除的有（） . 支付的社会统筹保险费 . 固定资产净损失 . 购建固定资产的费用 . 融资租赁固定资产支付的租金 正确答案： 7. 下列属于增值税征税范围的有（） . 销售热力 . 进口天然气 . 家电维修部进行洗衣机维修 . 咨询公司提供咨询 正确答案： 8. 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下 列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（） . 拥有土地使用权的国有企业 . 拥有土地使用权的私营企业 . 使用土地的外商投资企业 . 使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案： 9. 某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。 . 对外投资 . 分配给投资者 . 无偿赠送给他人 . 集体福利设施 正确答案： 10. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（） . 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天 . 委托他人代销的，为货物发出的当天 . 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天 . 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 谋学网 1. 销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取 的销项税额。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所 得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 对于纳税人取得的租金所得，以全部收入额缴纳个人所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不 征税收入。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 以下不属于征收消费税的项目的是（） . 高尔夫球 . 高尔夫球袋 . 高尔夫球杆握把 . 高尔夫车 正确答案： 2. 下列特征中不属于国债的特征的是（） . 自愿性 . 有偿性 . 无偿性 . 灵活性 正确答案： 3. （）是社会保障的核心内容。 . 社会保险 . 社会救济 . 社会福利 . 优抚安置 正确答案： 4. 某股份公司投资人赵某从该企业借钱 10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应 按（）计征个人所得税。 . 工资薪金所得 . 承包转包所的 . 个体工商户的生产经营 . 利息、股息、红利所得 正确答案： 5. 下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（） . 在中国境内有住所的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过 5年的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过 1年不满 5年的个人 . 在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满 1年的个人 正确答案： 6. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（） . 技术服务业务 . 设备修理业务 . 设备安装业务 . 设备租赁业务 正确答案： 7. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（） . 企业亏损补贴 . 财政贴息 . 明补 . 暗补 正确答案： 8. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（） . 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地 . 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地 . 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地 . 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 正确答案： 9. 国家凭借所有权取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 谋学网 正确答案： 10. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支 付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（） . 签订合同之时 . 合同约定的收款之日 . 最后一次收取货款时 . 生产企业自行决定 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列关于营业税的说法正确的有（） . 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收 款的当天。 . 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货 物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的， 由主管税务机关核定其应税劳务的营业额 . 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为 销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业 税 . 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 正确答案： 2. 代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。 . 受托方不垫付资金 . 销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方 . 受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费 . 受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动 正确答案： 3. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） . 国有土地使用权出让 . 将自有房屋抵押 . 接受他人赠与的房屋 . 接受他人房屋作价投资入股 正确答案： 4. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 5. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（） . 股息、红利所得 . 稿酬所得 . 工资、薪金所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 6. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（） . 销售货物 . 进口货物 . 非增值税应税劳务 . 不动产和无形资产的转让 正确答案： 7. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（） . 产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人 . 产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 . 产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 . 产权出典的房屋，出典人为纳税人 正确答案： 8. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） . 卷烟的批发环节 . 白酒的批发环节 . 金银首饰的零售环节 . 化妆品的进口环节 正确答案： 9. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中， 可以在税前按照一定标准予以扣除：（） . 基本养老保险费 . 基本失业保险费 . 基本医疗保险费 . 商业保险保险费 正确答案： 10. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（） . 商店销售给消费者的貂皮大衣 . 商店销售给企业的工作服 . 企业转让无形资产 . 销售给企业使用者的生产工具 正确答案： 谋学网 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不 征税收入。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 80万元以下（含本数）的； 为小规模纳税人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 对于纳税人取得的租金所得，以全部收入额缴纳个人所得税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 一般来说，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（） . 酒类产品的批发环节 . 金银饰品的生产环节 . 珍珠饰品的零售环节 . 高档手表生产厂商的出厂销售环节 正确答案： 2. 下列说法正确的是（） . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 . 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别 . 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 正确答案： 3. 我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以 概括为（） . 一免两减半 . 两免三减半 . 三免三减半 . 五免五减半 正确答案： 4. 王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000 元。在 领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠 10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。 . 3360 . 3200 . 2800 . 4800 正确答案： 5. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳 务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非 应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（） . 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税 . 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税 . 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 . 纳税人按照税负轻重自己决定 正确答案： 6. 我国个人所得税税制设计中没有以下（）的税率形式。 . 比例税率 . 5级超额累进税率 . 定额税率 . 7级超额累进税率 正确答案： 7. 下列税收属于间接税的有（） . 个人所得税 . 企业所得税 . 房产税 . 营业税 正确答案： 谋学网 8. 下列说法正确的是（） . 航空地面服务属于服务业 . 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税 . 搬家业务按照服务业征税 . 代办电信工程属于建筑业 正确答案： 9. 下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） . 小型微利企业 . 国家需要重点扶持的高新技术企业 . 在中国境内设立场所的非居民企业 . 在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案： 10. 轧钢厂（一般纳税人）本月将 1批自制产品（钢材）用于扩建厂房。该批钢材实际成 本 30万元，对外售价金额（不含增值税）40 万元。则该项业务的销项税额为（）元。 . 0 . 68000 . 51000 . 12000 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（） . 个人转让著作权取得的收入 . 残疾人本人提供的应税劳动 . 邮政部门销售集邮产品取得的收入 . 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 正确答案： 2. 房产税的计税依据可以是（） . 融资租赁房屋的，以房产原值计税 . 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税 . 出租房产的，以租金计税 . 租入房产的，以租金计税 正确答案： 3. 营业税的纳税义务发生时间是（） . 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天 . 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天 . 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天 . 预收工程价款的，收到预收款的当天 正确答案： 4. 个人所得税的纳税义务人包括（） . 个体工商户 . 个人独资企业投资者 . 合伙企业合伙人 . 在中国境内有所得的外籍个人 正确答案： 5. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） . 卷烟的批发环节 . 白酒的批发环节 . 金银首饰的零售环节 . 化妆品的进口环节 正确答案： 6. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 . 劳动保护 . 免税项目 . 无偿赠送 . 个人消费 正确答案： 7. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） . 稿酬所得 . 偶然所得 . 股息所得 . 特许权使用费所得 正确答案： 8. 下列经营活动中应征营业税的有（） . 某木材厂包料为某单位装修展厅 . 某装修公司包工包料为某单位装修展厅 . 某工厂自建一幢建筑物销售 . 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 正确答案： 9. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予 扣除的项目有（） . 缴纳的消费税 . 缴纳的税收滞纳金 . 非广告性赞助支出 . 缴纳的财产保险费 正确答案： 10. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（） . 国债利息 . 国家发行的金融债券利息 谋学网 . 参加企业集资取得的利息 . 银行结算账户利息 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。 ） 1. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 2. 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 3. 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为增值税的混合销售行为。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 4. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 5. 个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1年的 个人。 （） . 错误 . 正确 正确答案： 东财企业税收筹划在线作业二（随机） 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。 ） 1. 下列说法正确的是（） . 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照 金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。 . 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰 费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 . 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低 其投资成本，将其确认为投资损失。 . 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效 凭证， 正确答案： 2. 工商营业执照的工本费属于政府的（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 3. 财政的产生是以（）为前提的。 . 国家的产生 . 私有制的产生 . 阶级的产生 . 公有制的产生 正确答案： 4. 对于个人取得的劳务报酬，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办 法是（） . 以取得收入时为一次 . 以一个月内取得的收入为一次 . 以一个季度内取得的收入为一次 . 以事项完成后取得的所有收入合并为一次 正确答案： 5. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用 17%的增值税税 率，若选择增值税小规模纳税人身份适用 3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业 无差别平衡点增值率为（） . 17.65% . 21.75% . 23.08% . 15.65% 正确答案： 6. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） . 将不动产交付对方使用的当天 . 不动产所有权转移当天 . 签订不动产赠与文书的当天 谋学网 . 承受不动产人缴纳契税的当天 正确答案： 7. 凭借国家信用取得的财政收入是（） . 税收收入 . 公债收入 . 国有资产收益 . 收费收入 正确答案： 8. 我国增值税的征收率是（） . 13% . 3% . 17% . 0% 正确答案： 9. 下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） . 小型微利企业 . 国家需要重点扶持的高新技术企业 . 在中国境