成本管理-成本计划和绩效概论(ppt 46页)

SJTU 1 土木工程项目管理 Project Management in Civil Engineering 成本计划和绩效 Cost Planning and Performance SJTU 2 成本计划和绩效 课程概要 q项 目成本估 计 q项 目 预 算 q确定 实际 成本 q确定 挣 得 值 （ 赢 余量） q成本 绩 效分析 q成本 预测 q成本控制 q控制 现 金流量 SJTU 3 一、主要内容 q1、 项 目成本估算的方法 q2、成本 绩 效分析 q3、成本控制 二、重点 q挣值 管理 SJTU 4 导入案例 A公司委托某信息系 统 集成公 司 B， 完成其新建大楼的安全 监 控系 统 。 项 目 预 算 为 350万元 ，工期 为 3个月。 3个月后， B公司 结 束了安全 监 控系 统 安装工作，但只花 费 了 300万元。 SJTU 5 导入案例（续） 请问请问 ： A公司是否 应该 将 节 省的 50万元 或其一部分 奖 励 给 B公司？ SJTU 6 一、项目成本估计 q从 项 目建 议书 开始 q项 目建 议书 的成本部分可能由承包商提供的成 本 报 表 组 成 q成本 报 表包括： 劳动 力（在 项 目中工作的各 类 人 员 ） 原材料 分包商和 顾问 租用 设备 和工具 差旅 费 意外开支准 备 金 SJTU 7 项目成本估计（二） q让 某 项 具体工作及其相关成本的 负责 人 估 计 成本是一个好 办 法 q成本估 计应该 是 积 极的和符合 现实 的 SJTU 8 二、项目预算 q两个步 骤 将 项 目成本估 计 分 摊 到 项 目工作分析 结 构 中的各个工作包（空 间 上分配） 在整个工作包期 间进 行每个工作包的 预 算 分配（ 时间 上分配） SJTU 9 Step 1： 分摊总预算成本 q为 工作包建立 总预 算成本 TBC (total budgeted cost ) Aggregating the estimated costs of the specific activities- labor, materials, equipment - for the appropriate work packages in the breakdown structure will establish a total budgeted cost (TBC) for each work package 两种方法 自上而下法（按照每一个工作包的相关工作范 围 考察） 自下而上法（依据与每一个工作包有关的具体活 动 ） 每一工作包的 TBC就是其所有活 动 的成本之和 SJTU Example: $ 600k Project Work Breakdown Structure with Work Package Budgets 10 SJTU 11 Example: Packaging Machine Project Packaging Machine $100 k Install & Test $16 k Build $60 k Design $24 k Network Diagram for the Packaging Machine Project Work Breakdown Structure for the Packaging Machine Project SJTU 12 Step 2： 制订累计预算成本 q每期的成本估 计 根据 组 成 该 工作包的各 个活 动 所完成的 进 度确定 q累 计预 算成本（ CBC- The cumulative budgeted cost) 自到某期 为 止按 进 度完成的工程 预 算 值 作 为 分析 项 目成本 绩 效的基准 得到累 计预 算成本曲 线 项 目与工作包 层级 都有 CBC SJTU 13 包装机项目每期预算成本 Amounts are in thousands of dollars, based on earliest start and finish times Budgeted Cost by Period for the Packaging Machine Project SJTU 14 Cumulative Budgeted Cost Curve for the Packaging Machine Project SJTU 15 q The CBC for the entire project or each work package provides a baseline against which actual cost and work performance can be compared at any time during the project. q It would be misleading to merely compare actual amounts expended to the total budgeted cost for the project or work package. SJTU 16 q将 实际 成本和 绩 效与 TBC比 较 可能引起 项 目失控 q应 将 实际 成本和 绩 效与 CBC比 较 q举 例 SJTU 17 三、确定实际成本 q实际 成本 AC（ Actual Cost) q必 须 建立及 时 和定期地收集 资 金 实际 支 出数据的制度 收集数据的步 骤 报 表 q周工作 记录 卡常用于收集 实际 人工成本 数据 实际现 金成本 =工 时 *工 时 成本率 SJTU 举例 q收集数据的步 骤 工程款收入 计 划：工程 预 付款收入，分期 结 算 款、保留金、最 终结 算。 1）按工程 实 施 进 度付款， 2）按合同付款： a.预 付款， b.按月 进 度付款； c. 按具体完工 付； d.其他形式 带资 承包 -承包商 垫资 承包， or BOT （工程本身的收益支付） 18 SJTU 19 承付款项 committed cost q分期分 摊总费 用 q当 项 目（原材料、分包商）已 签订单 ， 资 金便被捆住 部分付款：部分承付款 项应 随工程 进 度分 摊 到 实际 成本中 分期付款：有 时 要求按施工 进 度付款 即使供 应 商或分包商没有要求部分或分期付 款，也 应 分期分 摊总费 用。 SJTU 20 实际成本与预算成本比较 q按工作包 汇总实际 成本数据 q累 计实际 成本（ CAC) With the CAC values, it is possible to draw a cumulative actual cost curve. The curve provides a good visual comparison. qCAC与 CBC的比 较 查 明 对实际预 算影响 较 大的特殊工作包 SJTU 21 Actual Cost by Period for the Packaging Machine Project How much did the “Design” work package and the “Build” work package each contribute to the $4,000 cost overrun at the end of week 8? Amount Overrun or Underrun? Design _ _ Build _ _ SJTU 22 包装机项目的每期实际成本 SJTU 23 Cumulative Budgeted and Actual Costs for the Packaging Machine Project SJTU 24 四、确定挣得值 （ EV） q工作 绩 效 工作 绩 效与 实际 成本必 须 保持同步 q挣 得 值 （ Earned value (EV) ） 实际 工作 绩 效的价 值 项 目 实 施的重要参数 用工作包完工比率（ percent complete for each work package） 确定 挣 得 值 0.30*$2000=$600 q累 计挣 得 值 CEV Determine the Value of Work Performed SJTU 25 EV(BCWP) qEVEarned Value 挣 得 值 q以前称作 BCWP-Budgeted Cost of Work Performed 完成工作 预 算成本 q即根据批准 认 可的 预 算， 到某一 时 点已 经 完 成的工作所需投入 资 金的累 计值 。 q业 主正是根据 这 个 值对 承包商完成的工作量 进 行支付，也就是承包商 挣 得的金 额 ，故称 挣 得 值 （也称 获 得 值 ， 净赚值 、 赚 取 值 、盈 余 值 、 实 践 值 等）。 q已完成工作必 须经过验 收，符合 质 量要求 q挣 得 值 反映了 满 足 质 量 标 准的 项 目 实际进 度 ，真正 实现 了投 资 到 项 目成果的 转 化。 q按我国的 习惯 可将其称作 实现 投 资额 。 SJTU qThe percent complete data usually are obtained each period from the individual responsible for the work package. Subjective Should be an honest assessment qOne way to prevent premature inflated percent complete estimates is to keep the work packages or activities small in terms of scope and estimated duration. qEstimated activity duration should not be longer than the time intervals at which actual project performance will be reviewed and compared to planned progress. SJTU 27 包装机项目的每期累计完成比率（ % ） Cumulative Percent Complete by Period for the Packaging Machine Project SJTU 28 包装机项目的每期累计挣得值 （ $K) Cumulative Earned Value (CEV) by Period for the Packaging Machine Project SJTU 29 Cumulative Budgeted （ CBC） and Cumulative Actual Costs（ CAC） and Cumulative Earned Value（ CEV） for the Packaging Machine Project SJTU 30 五、成本绩效分析 Cost Performance Analysis q四个相关成本 TBC（ 总预 算成本） CBC（ 累 计预 算成本） CAC（ 累 计实际 成本） CEV（ 累 计挣 得 值 ） qThey are used to determine whether the project is being performed within budget and whether the value of the work performed is in line with the actual cost. SJTU Packaging Machine Project Status as of Week 8 31 SJTU 32 成本绩效指标 q成本 绩 效指数（ cost performance index CPI) CPI=CEV/CAC（ 累 计挣 得 值 /累 计实际 成本 ） q成本差异（ cost variance CV) CV=CEV-CAC qWhen the CPI 1”是有利的， “1”是有利的， “1” 是不利的 补充 SJTU 37补充 完工预算 AC (CAC) PV(CBC) EV (CEV) EAC BAC (TBC) 当前日期 完成日期 进度偏差成本偏差 完工 估算 SJTU 38 CEV计算实例 某 项 目 计 划制造 100双鞋，每双鞋 费 用 10元，因高温季 节项 目 结 束 时 只制造了 80双，每双 费 用是 12元。 请 计 算 : CBC,CAC,CEV,SV,CV CBC 100双 10元双 1000元 CAC 80双 12元双 960元 CEV 80双 10元双 800元 SV 800元 1000元 200元 CV 800元 960元 -160元 SJTU 39 七、成本控制 q关 键 是及 时 分析成本 绩 效 q特 别 要及早 发现 成本差异和无效率 q成本控制的内容 分析成本 绩 效以确定需要采取 纠 正措施的工 作包 决定要采取哪些 纠 正措施 修 订项 目 计 划（工期、成本）， 综 合筹划 纠 正措施 SJTU 40 成本控制（二） qCV负值 最大的工作包 应该给 予最高的 优 先 权 q集中采取 纠 正措施的两 类 活 动 近期活 动 具有 较 大的估 计 成本的活 动 SJTU 41 成本控制的方法 q采用符合 规 范而成本 较 低的原材料 q由 经验 丰富的 专 家当参 谋 q减少工作包或特殊活 动 的作 业 范 围 或要 求 q交替使用减少成本差异的方法 SJTU 42 八、控制现金流量 q确保及 时 地从客 户 那里收到足 够 的 现 款，以支付 项 目 进 行中的各种 费 用 q关 键 是要保 证现 金的流入比流出要 快 q承包商的要求 项 目开工 时预 付定金 根据 项 目的工期每月支付等量 现 金 提供 经 常的支付 SJTU 43 Brief Review: 项目成本管理 q资 源 计 划 编 制 q成本估算 q成本 预 算 q成本控制 SJTU