油田企业物资采购管理内部控制的思考

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 油田企业物资采购管理内部控制的 思考 摘 要：内部控制是现代企业管 理的一项重点工作任务，是企业为了提 高经营管理效率、保证信息质量真实可 靠、保护资产安全完整、促进法律法规 有效遵循、规避生产经营风险，由企业 管理层及其员工共同实施的一个管理过 程。本文认为，要通过加强内部控制管 理工作的有效实施，来提高采购工作的 管理水平要遵循四个方面的具体要求， 即：正确认识是前提、制度保障是基础、 程序合理是重点、执行有效是关键。只 有做到这些，并结合各项目实际，予以 适当的完善和补充，才能真正达到通过 加强内部控制管理来提高项目采购管理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 水平的目的。 中国论文网 /7/view-13023253.htm 关键词：物资采购 管理 控制 内部控制是现代企业管理的一项 重点工作。而物资采购环节又是企业实 施内部控制管理工作的重点，提高采购 工作的管理水平要遵循四个方面的具体 要求， 1、正确认识，是加强内部控制 管理，提高采购管理水平的前提 从公司管理层到具体的采购业务 部门每一名工作人员对采购内部控制管 理工作的重要性有个正确的认识，是保 证内部控制管理工作顺利开展和取得成 效的前提。 2、制度保障，是加强内部控制 管理，提高采购管理水平的基础 建立完善的物资采购内部控制管 理制度，既是满足提高采购管理水平的 需要，也是完善现代企业制度的需要， 同时更是全面提升企业经营管理水平的 需要。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 3、程序合理，是加强内部控制 管理，提高采购管理水平的重点 内部控制管理工作其实质是强化 企业的过程管理和流程管理，因此制定 严密合理的采购业务管控程序就是提高 采购管理水平的重点。包括采购计划方 案的编制审定、供应商的选择与价格确 定、合同签订与管理、物资验收入库、 采购付款与往来核对等管控节点。 3.1 采购计划、方案的编制与审 定环节。 这一环节可以使公司最大限度地 控制采购预算，其一般管理控制程序为 采购部门根据企业生产经营需要，提出 物资采购的申请，仓储或有关部门平衡 库存后由物资管理部门编制采购计划。 采购部门根据采购计划编制采购方案， 采购方案应明确采购的原则、采购的渠 道、供应商的选择方式和范围等内容。 这一环节的管理控制重点是检查采购方 案是否经采购部门负责人审核，是否明 确采购物资的具体数量、质量要求、交 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 货期、采购方式等，相关审定是否符合 权限。 3.2.供应商的选择与价格确定环 节。 这一环节是采购管理控制工作的 重点，可以使公司的采购预算资金得到 有效的使用，使公司经营成本降低，并 直接关系到公司的经营效益。其一般管 理控制程序为采购部门应根据审定的采 购方案，通过招标、竞争性谈判采购或 询价采购等方式确定供应商与采购价格。 这一环节的管理控制重点为采购是否经 过询比价、有无询比价记录，通过招标 方式采购的是否符合招标管理规定，对 大宗、批量、重要及特殊物资的采购是 否采取招标方式，应集中采购的是否有 违规自行采购的现象，相关审定是否符 合权限。 3.3.合同签订与管理环节。 这一环节可以规避采购风险，保 证公司的合法利益。主要通过合同范本 管理，提高合同管理工作的规范化，降 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 低合同签订风险；通过资质信用管理， 建立供应商诚信档案体系，降低了履约 风险；通过合同风险点管理，强化合同 履行的风险意识，减少合同履行风险； 通过合同会签管理，提高合同审批效率， 规范业务流程；通过合同履行管理，加 强经营过程的控制能力，提升公司精细 管理水平；通过合同统计分析管理，提 高公司经营决策自我分析能力。这一环 节内部控制管理的重点是检查相关部门 是否对合同进行审核，签订的合同是否 送交法律等相关监管部门。 3.4.物资验收入库环节。 采购物资到货后，物资管理部门 应组织采购、质检、仓储等部门对到货 物资进行检验清点，仓储部门依据检验 合格的报告办理入库手续，编制入库单， 登记库存明细帐。这一环节的管理控制 重点是检查物资入库验收资料是否齐全， 验收入库是否符合不相容要求，库存明 细账登记是否及时。 3.5 采购付款与往来核对环节。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 财会部门应依据采购合同、入库 单、发票等及时作账务处理。采购款的 支付应由采购部门根据采购合同及到货 情况提出申请，填制付款申请单，附齐 相关单据，经采购等部门负责人审核签 字后送财会部门审核，财会部门根据资 金安排、使用计划、预付情况及合同约 定办理款项支付手续，采购款支付应经 相关领导审批后办理。这一环节的内部 控制管理重点是检查财务入账手续是否 齐全，暂估入账是否及时合理；检查采 购款支付的依据是否齐全，与合同约定 是否相符，相关审批是否符合权限。 3.6 执行有效，是加强内部控制 管理，提高采购管理水平的关键 在建立了完善的内部控制管理制 度和严密合理的采购程序的基础上，是 否能够有效执行就是关键。可以通过拓 宽监督管理渠道，来保证内部控制管理 工作的实施，公司纪检监察、审计等监 督管理部门要切实发挥监督的职能作用， 对采购业务要由事后监督向事前、事中 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 的监督进行转变，并要充分发挥各部门、 各单位监督的作用，督促和约束采购部 门的工作效率和工作质量，促进内部控 制管理的有效运行。另外，还可以通过 制定内部控制管理制度及其责任追究制 度来强化执行力，明确相关部门及员工 在内部控制管理工作中应承担的责任， 加大员工内部控制管理制度执行情况的 考核力度，对工作责任心不强、敷衍了 事、完成不力，以致造成后果的人员进 行责任追究，并视情节轻重予以通报、 警告处分或给予必要的处罚来增强了各 级管理人员的内部控制管理意识，以此 来提升管理人员的