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XX 年行政事业单位内部控制工作方案 XX 年行政事业单位内部控制工作方案 市属各预算单位、各区财政局(新区发展与财政局): 为落实财政部关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的通知(财会 11 号，附件 1)，通过“以评促 建”的方式推动我市各行政事业单位于 XX 年底前完成内部 控制建设与实施工作，我委将组织开展全市行政事业单位 内部控制基础性评价(以下简称内控评价)工作，现将有关 事项通知如下: 一、充分认识加强内控建设的重要意义 党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进 依法治国若干重大问题的决定明确提出：“对财政资金 分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资 源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事 行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控 制，防止权力滥用” ，为行政事业单位加强内部控制建设指 明了方向。 二、加强内控评价组织领导 全市各行政事业单位要以贯彻落实党的十八大和十八 届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系 列重要讲话精神的高度，按照财政部关于全面推进行政 事业单位内部控制建设的指导意见(财会 24 号，附件 2) 和财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工 作的通知(财会 11 号)要求，全面推进行政事业单位内部 控制建设，高度重视内控建设和评价工作，成立单位主要 负责人直接领导的内控评价工作领导小组，由主要负责人 牵头开展工作。 (一)市财政委成立内控评价工作领导小组 组长：汤暑葵 副组长：温焕强 成员：各处室负责人 市财政委内控评价领导小组既负责自身内控评价工作， 亦督导市级各行政事业单位内控评价工作，以及各区财政 局(新区发展与财政局)牵头负责的区级行政事业单位内控 评价工作。领导小组下设办公室，办公室设在市财政委会 计处，负责具体任务落实和日常联系工作。 (二)按照会计法 “单位负责人对本单位的会计工 作和会计资料的真实性、完整性负责”的规定，各单位要 建立单位主要负责人直接领导的内控评价工作领导小组， 单位的内控评价报告须经单位主要负责人签字上报。 市属各预算单位要按照本通知要求向市财政委上报内 控评价报告，并组织发动下属预算单位做好内控建设和评 价工作。 (三)各区、新区财政部门要负责组织区级行政事业单 位开展内控评价工作，于 XX 年 11 月底向市财政委报送本 区内控评价工作报告，报告包含本区内控评价工作的经验 做法、确定成效、存在问题、工作建议和可复制、可推广 的典型案例等。 三、落实内控评价工作要求 我市行政事业单位内控评价工作将作为 XX 年重点工 作与全市 XX 年度部门预算编报工作共同开展： (一)各预算单位要于 10 月 30 日前完成内控评价报告 初稿，于 11 月 20 日前向我委各部门管理处上报纸质终稿。 (二)为方便各单位开展工作，我委根据我市实际情况 对财政部制订的内控评价指标评分表进行了补充细化(见附 件 3)，并将与 XX 年度部门预算编报工作一起组织培训，相 关培训另行通知。 (三)各预算单位可以采取购买服务的方式委托第三方 专业机构开展此项工作。 四、发挥内控评价参照作用 内控评价工作的目的在于“以评促建” ，一方面明确 单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控 制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工 作开展内部控制体系建设;另一方面旨在发现单位现有内部 控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内 部控制体系，推动各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建 立与实施工作。为了给各单位内控评价工作提供参考，我 委将不定期向全市通报内控评价典型案例，各单位要以此 为借鉴做好内控评价工作。 (一)由我委选取几家内控评价工作开展较好的单位作 为典型核查样本，由我委派人与单位共同进行内控评价， 将内控评价结果制作成内控评价案例发全市单位参考比照。 内控工作开展较好的单位可以主动申请成为我委典型核查 样本。 (二)全市各单位要充分利用内控评价工作开展内控建 设自查自纠，单位主要领导人要召开内控评价专题会议， 通过本单位内控评价报告和比照全市先进典型案例做法， 明确下一步工作方向和目标，切实推动单位内控建设和实 施工作。 五、强化内控评价工作监督 (一)各单位要按时完成内控评价工作，我委将对 10 月 30 日前各单位初稿上报工作进行监督，对不按期完成工 作、工作质量低下的单位进行督促和通报。 (二)经初稿检查内控评价报告存在不足的单位，应当 按照要求进行修改完善，确保内控评价报告终稿质量。 (三)我委将选取几家内控典型单位进行实地检查核实， 帮助其提高内控评价报告完成质量，制作典型案例通报全 市参考。对于实地核查发现弄虚作假的单位将予以批评， 并责令改正。 六、做好内控评价工作宣传 我委将定期对工作完成情况进行通报，鼓励各单位积 极总结推广工作经验： (一)我委将编报内控评价工作简报以跟踪工作进 展，刊发经验体会，介绍先进典型，通报工作情况，督导 全市各单位完成内控评价工作。工作简报将结合实际情况， 对于内控评价工作先进典型单位进行表扬，对未按要求完 成内控评价工作的单位进行通报。 (二)鼓励各单位积极总结经验。我委将对有借鉴意义 的经验做法进行全市通报，通过内控评价工作简报 、我 委网站、我委微信公众号等进行宣传;对有推广价值的经验 和案例，优先纳入深圳财政与会计研究杂志刊载，并 推荐上报财政部进行推广宣传。 XX 年行政事业单位内部控制工作方案 各相关单位： 为贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部 控制建设的指导意见(财会XX24 号，以下简称指导 意见)和财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性 评价工作的通知(财会XX11 号)要求，进一步做好我 市行政事业单位内部控制基础性评价工作，现将有关事项 通知如下： 一、评价目标 内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设 之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基 础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评 价工作，一是明确单位内部控制的基本要求和重点内容， 促进各单位在内部控制建设过程中做到有的放矢、心中有 数，围绕重点工作强化内部控制体系建设;二是发现单位现 有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，并“以评促建” ， 推动各单位于 XX 年底前如期完成内部控制建立与实施工作。 二、评价原则 (一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿 于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济 业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。 (二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价应当在全 面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域， 特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防 范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根 据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较 高的业务。 (三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价应当针 对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的 风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实 施工作的方向和重点。 (四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价应立足于 单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理架 构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应， 并采用以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行 评价。 三、工作安排 (一)动员部署。各单位要迅速行动，全面启动本单位 内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、 精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。 (二)开展评价。各单位应当于 XX 年 10 月 25 日前， 按照指导意见的要求，以行政事业单位内部控制规 范(试行)(财会XX21 号)为依据，在单位主要负责人 的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价 指标评分表及其填表说明(见附件 1 和附件 2)，组织开展 内部控制基础性评价工作。 除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外，各 单位也可根据自身性质及业务特点，在评价过程中增加其 他与单位内部控制目标相关的评价指标，作为补充评价指 标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点 及评价结果等内容作为特别说明项，在行政事业单位内 部控制基础性评价报告(参考格式见附件 3)中单独说明。 (三)评价报告及其使用。各单位主要负责人要亲自审 定内部控制基础性评价报告(包括评价得分、扣分情况、特 别说明项及下一步工作安排等内容)，并以此着重明确下一 步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在 XX 年底前 顺利完成内部控制建立与实施工作。同时，各单位要将本 单位内部控制基础性评价得分与同类型其他单位进行横向 对比，发现不足、找出差距、查摆问题，并有针对性地加 以改进，进一步提高内部控制水平和效果。 各主管部门要加强对单位内部控制基础性评价工作的 统筹规划和督促指导。各主管部门应当在各所属单位内部 控制基础性评价工作的基础上，对本部门的内部控制基础 情况进行综合性评价，形成本部门的内部控制基础性评价 评分表和评价报告。各主管部门可以对所辖单位内部控制 基础性评价得分进行比较，全面推进所辖单位开展内部控 制建立与实施工作。 (四)总结经验。各单位应当于 XX 年 10 月 25 日前， 向佳木斯市财政局(会计管理科)报送单位内部控制基础性 评价工作总结材料纸质版和电子版。 总结材料内容包括：内部控制基础性评价工作报告， 内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验 做法、取得成效、存在问题、工作建议及可复制、可推广 的典型案例等;本单位行政事业单位内部控制基础性评价指 标评分表;本单位内部控制基础性评价报告。 对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，省财 政厅将报财政部予以推介、推广，并纳入我省行政事业单 位内部控制建设案例库，供各地、各部门学习借鉴。 四、有关要求 (一)强化组织领导。各单位要切实加强对本单位内部 控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实 施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、 宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位保质保量完成 内部控制基础性评价工作。为加强基础性评价的组织协调 工作，为了做好此项工作，市财政局成立了行政事业单位 内部控制基础性评价工作领导小组，组长：王玉生，副主 长：乔明宝，领导小组下设办公室(设在市财政局会计管理 科)具体负责日常基础性评价管理与推进工作。 (二)加强监督检查。各单位要按照本方案规定的格式 和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真 实有效。本地财政部门、各主管部门要加强对各单位内部 控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对 工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，督促其调整改进; 对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经 查实，追究相关单位和人员责任;对评价工作中遇到的问题 和困难，及时协调解决。市领导小组将采取抽查方式核查 各部门、各单位评价工作开展情况。 (三)加强宣传推广和经验交流。各部门要加大对单位 内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分 利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，开展形 式多样的持续宣传和报道。同时，组织选取具有代表性的 先进单位，采取经验交流会、现场工作会等形式，推广先 进经验与做法，发挥先进单位的示范引领作用。 XX 年行政事业单位内部控制工作方案 为贯彻落实财政部发布的行政事业单位内部控制规 范(财会XX21 号)、 财政部关于全面推进行政事业单 位内部控制建设的指导意见(财会XX24 号)和福建 省财政厅转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的通知(闽财会XX15 号)精神，进一步提 高局机关和局属事业单位内部管理水平，规范内部控制， 加强廉政风险防控机制建设，XX 年底前完成内部控制的建 设与实施工作。现结合我局实际，提出如下实施方案： 一、指导思想 认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中 全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全 面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内 部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内 部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进 单位公共服务效能和内部治理水平不断提高。 二、基本原则 (一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的 决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 (二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应 当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 (三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管 理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 (四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和 单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动 的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 三、内部控制主要目标 通过梳理各单位经济活动的业务流程，明确业务环节， 分析经济活动风险，确定风险点，完善制度规定，达到合 理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财 务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服 务的效率和效果。 四、组织领导 (一)成立内部控制建设领导小组。成立由局党组书记、 局长任组长，分管财会和办公室工作的副局长任副组长， 各处(室)负责人、各直属事业单位主要负责人为成员的 “福建省粮食局内部控制领导小组” ，负责落实内部控制体 系建设工作，组织实施内部控制方案(领导小组成员和主要 职责见附件 1)。 (二)设立领导小组办公室。领导小组办公室设在财会 处，由财会处牵头并承担日常工作，办公室工作人员由省 局成员部门指定 1 人组成(办公室成员主要职责见附件 2)， 负责指导督查内部控制建设工作有效开展，协调解决工作 中遇到的问题，草拟内部控制工作实施方案、风险评估报 告、内部控制评价报告以及其他日常事务等工作。 五、方法步骤 (一)组织动员阶段(9 月) 1.宣传发动。由领导小组组长召开领导小组成员及办 公室成员大会，全面启动局机关、局属各事业单位内部控 制建设和实施工作。学习贯彻行政事业单位内部控制规 范 、 财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的 指导意见 、 财政部关于开展行政事业单位内部控制基础 性评价工作的通知文件精神，切实增强对经济活动风险 的防范和管控，提升内部控制水平。 2.研究确定工作方案。研究确定工作方案，明确工作 目标任务、方法步骤，确保内部控制建设和实施有序开展。 3.做好培训工作。通过专题学习动员会、培训会、继 续教育等形式，认真学习财政部行政事业单位内部控制 规范等有关内部控制文件精神，充分认识内部控制建设 和实施的重要意义以及内部控制内容要求。通过梳理流程、 健全制度、实施措施、完善程序，建立以防范风险管控为 核心，以单位内部管理为基础的内部控制实施体系。 (二)基础性评价阶段(9-10 月) 局机关和局属各事业单位应按照行政事业单位内部 控制基础性评价指标评分表(附件 3)和行政事业单位内 部控制基础性评价报告(附件 4)要求，认真组织开展内部 控制基础性评价工作，并于 10 月 15 日前将以上评价指标 评分表及基础性评价报告报送省局财会处。 (三)业务流程及风险点再造阶段(9-10 月) 在对行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表 评价得同时，针对评价中不足问题和薄弱环节，结合具体 岗位职责特点，按照内部控制要求全面梳理，逐一查找并 确定风险点。 1.流程梳理。根据国家法律法规和我局“三定”方案， 各部门按照职能部门或岗位的增减或调整，对管理流程和 业务流程进行全面梳理、界定，归纳各项管理和业务要求， 编制管理和业务流程图。 2.查找风险点。在全面梳理管理流程和业务流程的基 础上，结合各部门职责特点，运用多种手段查找风险点， 进行风险的定性和定量评估，确定风险等级。在进行风险 评估中，应包括单位层面(内部控制工作的组织、建设、完 善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报)和业务层 面(预算管理、收支管理、政府采