费用报销管理标准

XXXXXXXX有限公司企业标准费用报销管理标准（C版） QG/DJ01.12 为了加强财务管理，规范费用报销程序和审批权限，促进企业管理和效益的提高，特制订本标准。1. 适用范围：1.1本标准适用于XXXXXXXXXXX有限公司在对差旅（补贴）费用、招待费用、电话费用报销的审核过程及会计处理的管理。1.2 本标准所称的费用报销是指：在为XXXXXXXXX有限公司直接服务的过程中，有明确的工作任务和服务对象而所发生的本标准所规定的费用。2. 管理职责：2.1 财务本部是费用报销管理的归口管理部门，负责以下工作：2.1.1对费用管理标准的补充、修订、会审和组织实施。2.1.2对费用管理标准的执行情况进行检查和考核，不定期对费用管理标准的执行情况进行通报。2.2 各部门负责按费用管理标准组织落实。3. 国内差旅（补贴）费用的报销管理内容和要求：3.1 乘坐飞机的报销标准3.1.1 董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）乘坐飞机可以凭票按实报销，随行人员自理费用可单独报销。3.1.2 各部正、副部长以及指定的特派人员及随行人员等其他人员出差因工作时间紧急需乘坐飞机，须先由本人申请填写DG01.12表1乘坐飞机审批单，经总经理批准，可以凭票按实报销Y级以下的飞机票的实际费用、每人20元的保险费（或一份保险）、机场建设费，其他费用不予报销。3.1.3 课级以下（含课长级）人员乘坐飞机首要条件两地相距必须在500公里以上（以火车距离为参考），且符合本标准的规定，否则不予报销；特殊情况需经总经理书面批准。3.2 乘坐轮船的报销标准3.2.1 董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）及董事长、总经理指定的特派人员乘坐轮船可以凭票按实报销。3.2.2 正、副部长乘坐轮船限乘三等舱凭票报销；其他人员乘坐轮船限凭票报销三等舱以下的船票，期间伙食补贴按本标准3.6.5条的规定执行,其他费用不予报销 3.3 乘坐火车的报销标准3.3.1董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）及董事长、总经理指定的特派人员可以凭票按实报销火车票。3.3.2 其他人员出差乘座火车凭票报销；除报销补票手续费外，其他费用不予报销。3.3.3 其他出差人员连续乘车12小时以上或晚上（当天20时至次日7时之间）乘车6小时以上的可凭票报销硬席卧铺票，购买车票时除报销补票手续费外，其他费用不予报销。3.3.4 所有出差人员按规定可以乘坐火车硬席卧铺而不坐的，可以按以下标准给予补贴（如果在起点买不到硬席卧铺票而在途中补办的，则未乘卧铺的一段路同样按下列标准补贴）： 3.3.4.1 乘坐直快以下列车每次按票面金额补贴60%； 3.3.4.2 乘坐特快列车每次按票面金额补贴50%；3.3.4.3 乘坐空调特快旅游列车每次按票面金额补贴30%。3.4 乘坐长途汽车的报销标准 3.4.1 董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）及董事长、总经理指定的特派人员可以凭票按实报销。 3.4.2 其他出差人员乘坐长途汽车均可凭票按实报销；车票票面未注明起讫地点和日期的必须自行注明，否则不予报销。 3.4.3因公出差在200500公里之间的地区（不通火车的前提下）可以凭票报销卧铺票，并按每次乘车的时间区分计算报销伙食补贴和住宿补贴。 3.5 乘坐公共汽车、市内交通车、出租车的报销标准 3.5.1 董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）及董事长、总经理指定的特派人员乘坐上述交通车可以凭票按实报销。 3.5.2 正、副部长乘坐公共汽车、出租车等市内交通车可以凭票按实报销，但报销的车票上必须是由出租车驾驶员统一复写的乘车时间、剩车区间（定额车票除上述事项外还必须自行写明金额）；电脑打印的车票应自行填写乘车区间，乘坐各类包车须在报销的凭证上注明事由，否则不予报销。 3.5.3 其他人员乘坐上述各类交通车（除出租车）可凭票按实报销，乘坐出租车须有部门主管审核、主管副总签字后方可报销，但当报销的出租车票有下列情形之一的不予报销： 3.5.3.1 报销的出租车票上无出租车驾驶员统一复写的乘车时间、剩车区间（定额车票未自行写明乘车时间、区间、金额）。 3.5.3.2 出租车票号码连续且总额在50元（含50元）以上。3.5.3.3 车票面额每张超过50元的。3.5.3.4 跨报销阶段的（指报销时间的前后顺序）。3.5.3.5 其他车票替代出租车票的。3.6 伙食补贴报销标准3.6.1董事长、总经理、副总理级及其随行人员凭票按实报销，不再补贴。如果出差期间没有发生招待费用，则按实际餐数分别领取伙食补贴。3.6.2 各正、副部长伙食补贴按实际餐数计算，期间因业务需要发生招待餐费或在内部公司就餐(包括工作餐)时扣减当餐伙食补贴。3.6.3 其他人员伙食补贴按实际餐数计算,期间因业务需要发生招待餐费或在内部公司就餐(包括工作餐)时扣减当餐伙食补贴。3.6.4 副部长以上级别同其他人员一起出差，其伙食补贴按各自的标准统一由级别最高的人员合并报销。3.6.5 伙食补贴标准附表：餐 别早 餐中 餐晚 餐时间限制5时前出差7时后归来10时前出差12时后归来17时前出差19时后归来副部长以上5元10元10元副课长以上5元10元10元其他人员5元10元10元注：在内部公司自费就餐时，应主动、自觉按工作餐领取补贴；住宿费含早餐的应自觉在补贴中扣除。3.7 住宿费报销标准3.7.1 董事长、总经理及其随行人员或指定的特派人员出差，住宿费凭票按实报销。3.7.2 副总理级出差，住宿费按每人/天xxx元以下凭票报销，如有2人同时一起出差住宿的（不限级别），按一个人的标准报销。3.7.3 各正、副部长出差，住宿费按每人/天xxx元以下凭票报销，如有2人同时一起出差住宿的（不限级别），按一个人的标准报销。3.7.4 到家庭所在地出差（夫妻一方在当地），住宿费免报；到店口所在地的公司办事或开会，由部门主管填写DG01.12表2“住宿联系单”，住宿费按每夜30元以下（含30元）统一由公司结算，个人不得支付报销。3.7.5 应聘人员、因业务关系来公司的人员需要安排住宿的，按公司总经理批准的金额，由企管办或业务关系部门办理。3.7.6 其他人员住宿费报销，出差到中央直辖市、省级城市的，每夜限额xxx元，两人同时出差，每晚合计限额xxx元；地、县级市每夜xx元，两人同时出差，每晚合计限额xxx元；出差到诸几市区凡家庭在市区的不予报销住宿费，诸几市范围内的乡镇每夜限额50元。到家庭所在地(含诸暨市区)出差（夫妻一方在当地），住宿费免报。3.7.7 因公出差的所有人员，按出差时间推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影响工作的，不予报销当天的住宿费。3.7.8 因公出差所有人员的住宿费按上述限额凭票报销，超出规定限额的自负，不足限额的按实际票额报销。没有住宿发票或无时间、无姓名、时间不相关、有涂改痕迹的住宿发票一律不予报销。3.7.9连续出差的住宿费可按本标准规定的限额进行平均分摊报销。3.8电话费报销标准3.8.1实行移动话费不定额报销的人员，按报销发票计算，1000元/月以下的按实报金额的20%扣款；1000元/月以上的扣除200元由报销的人员承担后再确定报销金额。3.8.2实行移动话费限额报销的人员，其限额在100元/月以下的，可采用充值卡发票，但必须按限额扣除20%的私话费后再予以报销；其限额在100元/月以上的，必须采用缴费卡发票，当报销的费用在限额以内时，扣除20%的私话费后再予以报销，当报销的费用超出其限额时，按其限额扣除20%的私话费后再报销，超出部份自负。 3.8.3 移动话费定额六个月不变，其间不再报销其他电话费发票。 3.8.4各部门的固定电话费实行定额管理，电话费三个月不变，超出定额由部门负责人落实赔款责任，不能落实的由部门负责人承担。3.9 招待费用报销标准3.9.1 董事长、总经理、副总理级因工作需要发生的招待费用，可以凭票按实报销。 3.9.2 正、副部长、因工作需要发生的招待费用，若在公司定点饭店就餐且签单结算的，应附明细菜单并注明招待日期、事由、对象、人数，凭票按实报销；在非公司定点饭店就餐，用现金结算的，应在联系单上注明招待日期、事由、对象、人数，凭票经主管副总批准后按实报销。3.9.4 其他人员因工作需要而发生的招待费，应附明细菜单并注明招待日期、事由、对象、人数，由部门主管审核、主管副总批准凭票报销，若无菜单，应用联系单写明招待日期、事由、对象、人数，由部门主管审核、主管副总批准凭票报销。3.10 其它报销标准3.10.1 因公外出培训、学习和参加会议，其住宿费、用餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费提供的，不再另行报销住宿费和餐费补贴。3.10.2 陪同关系单位来公司指导、参观、考察的人员就餐，不再报销伙食补贴。 3.10.3 同一部门的若干人员在同一次因公出差中所发生的费用（指交通费、电话费、住宿费、伙食补贴等相关费用），只允许该部门一个人合并凭票报销。报销时必须在职工出差登记表和住宿发票上注明出差的全体人员姓名，否则不予报销。 3.10.4 不同部门的若干人员在同一次因公出差中所发生的费用，由一人统一报销，出差人员必须提供自己所属部门负责人签署的职员出差登记表，驾驶员则提供出车单。3.11报销期限：逾期限报销，按报销金额的2按日扣除，审核人员计算并执行。职 务报 销 期 限董事长、总经理、副总理级按出差归途最后日期算起期限为十天；正、副部长、课长按出差归途最后日期算起期限为五天；其他人员按出差归途最后日期算起期限为三天；驾驶员每月三次：13日、23日、次月3日前。3.12 报销程序3.12.1 董事长、总经理、副总理级及外聘人员：3.12.1.1 填好DG01.12表3“差旅费报销单”送主办会计；3.12.1.2主办会计审核后盖上总经理的授权签字印章； 3.12.1.3 审批后的报销单由主办会计开具报销凭证；3.12.2 正、副部长级，正、副课长及其他人员：3.12.2.1 填写DG01.12表4 “职员出差登记表”送主管副总审批； 3.12.2.2 填写差旅费报销单送主办会计；主办会计审核后盖上总经理授权的签字印章；3.12.2.3 审批后的报销单由主办会计开具报销凭证。3.12.3 驾驶员： 3.12.3.1派车员（或车队长）签发出车单； 3.12.3.2报销人填写货（轿）车出车登记表、差旅费报销单送主办会计； 3.12.3.3 主办会计审核后盖上总裁授权的签字印章，并开具报销凭证。 3.13 审批权限 3.13.1 董事长、总经理、副总理级的差旅费报销单，由主办会计审核后盖上总经理授权的签字印章给予报销。3.13.2 其他人员的差旅费，由所属部门的副总按本规定要求在报销发票上有签字的，由主办会计审核后盖上总经理授权的总经理签字印章给予报销，没有签字的退回报销人补签后再予以审核。3.13.3 所属部门主管副总违反本标准的相关规定越权批准的，每次降当月工资一级，罚款在工资中扣除，由主办会计负责监督并报劳资核算员执行。3.14 其他规定3.14.1 本标准有明确规定报销办法的，按规定执行。权限没有明确规定的，主办会计审核后是交给总经理批准，批准后的报销单由主办会计进行帐务处理。3.14.3本标准在不适应公司的发展需要时，由主办会计参照公司最新财务管理的若干规定，提请书面修改意见，经总经理批准后执行。3.14.4在本标准执行过程中，各部门有需要补充完善的意见，以书面材料上报主办会计，由主办会计负责报批。在没有批准前，按本标准执行。任何部门的报销办法与本标准相抵触的，按本标准执行。3.14.5主办会计按本标准独立进行审核，有权拒绝受理不符合本标准规定的一切发票、单证并不负任何责任。3.14.6主办会计违反本标准规定，受理并通过了不符合本标准规定的发票、单证，按报销金额的10%予以罚款，并退回不符合规定的发票、单证重新审核，由财务部部长负责对主办会计进行监督。3.14.7 除董事长、总经理、副总理级以外的所有人员（不含小车驾驶员），在费用报销后应当即结清原借款项，不得以任何理由使原借款项不能立即清除，否则按借款余额的5倍计算借款利息合并在当月工资中扣除，并不再向其借款。4. 出国人员差旅（补贴）费用的报销管理内容与要求：4.1 乘坐飞机的报销标准4.1.1 董事长、总经理、副总理级可以乘坐头等舱，凭票按实报销。4.1.2 其他人员限乘三等舱，凭票按实报销与乘飞机相关的费用。4.2 乘坐火车的报销标准4.2.1董事长、总经理、副总理级乘坐软席座位的或确因需要乘软卧的，可以凭票按实报销。4.2.2 其他人员限乘硬席座位或确因需要乘硬卧的，可以凭票按实报销。4.2.3 出国人员乘国际列车，在国外段超过6小时以上的(不含6小时)，按日历天数计算每天补贴60元人民币。4.3 乘坐公共汽车、市内交通车、出租车的报销标准4.3.1董事长、总经理、副总理级（包括随行人员）乘坐上述市内交通车，可以凭票按实报销。4.3.2 正、副部长乘坐上述市内交通车，可以凭票按实报销，乘坐各类包车须在报销的凭证上注明事由，否则不予报销。4.3.3 其他人员乘坐上述市内交通车（除出租车），可以凭票按实报销，乘坐出租车须有主管副总签字后方可报销。4.4 乘坐轮船的报销标准4.4.1董事长、总经理、副总理级可以乘坐一等舱，凭票按实报销。4.4.2 正、副部长可以乘坐二等舱，凭票按实报销。4.4.3 其他人员可以乘坐三等舱，凭票按实报销。4.5 伙食补贴的报销标准4.5.1 董事长、总经理、副总理级凭票按实报销，没有发票的按附录A境外差旅费、伙食补贴、住宿费补贴规定的标准的20%按餐计算补贴。4.5.2 其他人员按附录A境外伙食费、住宿费补贴规定的标准按实际餐数计算报销。4.5.3 其他人员如果发生招待费用的，从伙食包干标准中扣除，扣除比例为早餐按每天包干标准的20%，中、晚餐各按40%扣除。4.5.4 餐费补贴日期从到达国外至离开国外的时间计算。4.6 住宿费报销标准4.6.1 董事长、总经理、副总理级凭票按实报销。4.6.2 其他人员按附录A境外伙食费、住宿费补贴规定的标准按实际住宿的天数计算报销。4.7 电话费的报销标准4.7.1 董事长、总经理、副总理级发生的电话费凭票按实报销。4.7.2有移动话费定额的，可以凭移动话费报销国际长话费及漫游费。4.7.3旅馆发生电话费在报销时必须附清单，并注明受话对象及事由，经主管副总签字，否则不予报销。4.8 招待费的报销标准4.8.1董事长、总经理、副总理级凭票按实报销。4.8.2其他人员发生招待费，必须事先经主管副总批准额度，并由批准额度的主管副总在发票上签字证明，否则不予报销。4.9 其他报销标准4.9.1出国人员参加其他单位旅游组团的，在组团费用中已包括住宿费、餐费、交通费的，不再报销任何补贴（不包括4.7条的电话费用）。4.9.2出国人员在出国前必须填写表4“职员出差登记表”，并经所在部门部长审核、主管副总批准，副部长以上人员出国必须有经总经理批准的表4“职员出差登记表”，否则不予报销。4.9.3组织出国考察团的，必须由此项工作的组织部门书面向总经理报告其考察的详细地点、参加人员、将发生费用总额及分担办法，由总经理批准后按本标准4.14.9条的规定予以报销。4.10 报销期限、报销程序、审批权限、其他规定均参照本标准3.113.14条的规定执行。5检查与考核:本标准由总经理会同财务本部长检查与考核。本标准由财务部主办会计组织实施。附录与附表：附录A： 境外伙食费、住宿费补贴DG01.12表1 乘坐飞机审批单 DG01.12表2 住宿联系单 DG01.12表3 差旅费报销单 DG01.12表4 职员出差登记表 本标准由财务部负责解释。本标准起草人：本标准审定人：本标准批准人：XXXXXXXXXXX有限公司乘坐飞机审批单 DG01.12表1所 属 部 门申 请 人出 差 事 由出 差 地 点出 差 时 间申 请 理 由启程：归程：主管部长批准 备注：以火车距离为参照，两地相距必须在500公里以上。 XXXXXXXXXX有限公司 住 宿 联 系 单 DGO1.12表2 旅馆 年 月 日宿客单位宿舍姓名实住天数住宿日期 月 日至 月 日住宿标准 元/天经办人签名备 注 请旅社凭此单结算 部门负责人签名：XXXXXXXXXX有限公司出差旅费报销单 DG01.12 表3 部门： 出差人： 报销时间： 年 月 日出差日期： 年 月 日至 年 月 日止 共 天出差事由： 飞机费火车费船费长途汽车费出租车费市内交通费邮电费电话费办事处费用运输费招待费其他伙食补贴费住宿费早餐 餐中晚餐 餐共 天合计报销金额人民币： 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：备注： 批准： 审稽： XXXXXXXXXXX有限公司职员出差登记表 DG01.12-0表4出差人员姓名出 差 日 期年 月 日 时 分出 差 地 点出 差 事 由有否乘公司汽车去时： 来时： 送 货 数 量 购 入 货 物品名： 数量：回公司日期年 月 日 时 分部门负责人附录A1： 境外伙食费、住宿费补贴规定序号 项目国家和地区币别每人每天伙食费每人每天住宿费标准包干标准按实报销标准亚洲01蒙古美元10124502朝鲜美元20255003韩国美元32406004日本日元42006000800005缅甸美元18234006巴基斯坦美元14183507斯里兰卡美元16203508马尔代夫美元16203509孟加拉美元16204010伊拉克美元26324511阿拉伯联合酋长国美元21304412也门美元24305013阿曼美元25324014伊朗美元16203515科威特美元31396016沙特阿拉伯美元30374017巴林美元28353518以色列美元30375019文莱美元20254020印度美元16203521越南美元16203522柬埔寨美元16203523老挝美元12152524马来西亚美元14184025菲律宾美元14185026印度尼西亚美元18224027泰国美元16203028新加坡美元20254529阿富尔美元12152430尼泊尔美元16203431黎巴嫩美元16204532塞浦路斯美元16203033约旦美元18222534土耳其美元162025附录A2： 境外伙食费、住宿费补贴规定序号 项目国家和地区币别每人每天伙食费每人每天住宿费标准包干标准按实报销标准35叙利亚美元16203236卡塔尔美元30375037（中国）香港、澳门港中国）台湾美元405070非洲39马达加斯加美元14172040喀麦隆欧元18232641多哥欧元18232642科特迪瓦欧元20242643摩洛哥美元20252544阿尔及利亚美元24304045卢旺达美元20253046几内亚共和国美元28354047埃塞俄比亚美元14173048莫桑比克美元14173059塞舌尔美元24305050肯尼亚美元13164051利比亚美元27345052扎伊尔美元20254053安哥拉美元24305054赞比亚美元14183555几内亚比美元14183556突尼斯美元16202057布隆迪美元16203558莱索托美元16202059津巴布韦美元16202560尼日利亚美元24305061毛里求斯美元20253562索马里美元32403063苏丹美元16204064贝宁欧元18232665马里欧元18232666乌干达美元16204067塞拉利昂美元13163068吉布提美元243035附录A3： 境外伙食费、住宿费补贴规定序号 项目国家和地区币别每人每天伙食费每人每天住宿费标准包干标准按实报销标准69塞内加尔欧元18232670冈比亚美元24304071加蓬欧元21272972中非欧元18232673布基纳法索欧元18232674毛里塔尼亚美元24305075尼日尔欧元18232676得乍欧元18232677赤道几内亚欧元18232678加纳美元24303079坦桑尼亚美元16202580刚果法国法朗12015017081埃及美元16204082圣多美和普林西比美元18235383博茨瓦纳美元20254284南非美元16204085纳米比亚美元16202586斯威士兰美元16202587利比里亚美元16203588佛得角美元18233089科摩罗欧元18232690罗马尼亚美元14184091南斯拉夫美元20254092马其顿美元20254093斯洛文尼亚美元20254094波黑美元20254095克罗地亚美元20254096阿尔巴尼亚美元12153097保加利亚美元16204098俄罗斯联邦美元14185099立陶宛美元141850100拉脱维亚美元141850101爱沙尼亚美元141850102乌克兰美元141850103阿塞拜疆美元141850附录A4： 境外伙食费、住宿费补贴规定序号 项目国家和地区币别每人每天伙食费每人每天住宿费标准包干标准按实报销标准104亚美尼亚美元141850105格鲁吉亚美元1418501