国税局税收征管体系建设情况汇报.docx

国税局税收征管体系建设情况汇报 XXX 国家税务局关于税收征管体系建设情况的汇报 近年来，我们坚持“服务科学发展，共建和谐国税” 的工作主题，强化组织税收收入、调控经济和调节分配三 项职能，积极构建完善六个体系，不断提升整体工作水平。 税收收入由 1994 年的 xx 万元递增到 XX 年的 xx 万元，年 均增长 xx%。县局连续 xx 年保持“省级文明单位”，先后 被授予“全国税务系统文明建设先进局”、“全省国税系 统文明建设先进局”等荣誉称号，XX 年度在全市国税系统 目标管理考核中名列第一。 下面，向各位领导汇报我局税收征管体系建设工作情 况，不当之处，请批评指正。 按照省局、市局关于税收征管体系建设各项工作要求， 我们通过教育和引导逐步强化和形成“科学发展、依法治 税、信息管税、风险管理、统筹管理”五个理念，成立推 进领导小组和工作推进办公室，制定实施方案和长期规划， 突出重点狠抓落实，挖掘亮点力求成效，全面提升了税收 征管效能，推动了税收工作科学发展。 一、突出重点，认真落实体系建设各项任务 在全面落实省局制定下发的 84 项制度、17 项机制、38 项措施的基础上，我们又结合税源状况，进一步修改建立 了 24 项制度和办法，编印成册，印发学习。 源头控管保障，夯实税收征管基础。一是优化工作流 程。先后制定了综合征管软件 V2.0 税收业务操作规范、 纳税人涉税业务流程等 5 项工作流程和范本，初步形 成简便实用、标准统一、职责清晰的业务流程，建立了工 作标准。二是强化户籍管理。我们利用外部信息管理系统 和组织机构代码共享系统，定期采集、比对工商、地税、 质检、公安等第三方信息，将差异信息下发到各税源管理 单位核查纳入正常管理。同时，建立非正常户管理办法， 加强失踪纳税人管理。管理户数由 XX 年的 2323 户扩大到 目前的 3573 户，增长 53.81%；失踪纳税人重新经营户数连 续 2 年保持为零。三是探索应用普通发票监控台帐，规范 普通发票管理。按月统计，次月比对审核，发现问题按类 型分别进行补税、罚款、调整定额。今年 1-4 月份，验旧 发票金额超定额的个体双定户补缴税款、罚款 47.45 万元， 调增定额 61 户，月调增定额 1.82 万元。 深化两个系统应用，增强税收征管核心动力。一是广 泛采集涉税信息，健全基本信息资料。建立纳税人基本信 息采集模版、个案信息数据采集模版和第三方信息采集平 台，满足税收征管信息化建设的需求。如 XX 年度个案信息 数据采集率达到 73%，高出全省平均值 36.13 个百分点，在 全市排名第一。二是狠抓基础数据质量管理，确保信息数 据完整准确。研究制定数据检测、通报、反馈工作流程和 标准，建立月度检测、任务发布、规范录入、复审复查、 通报考核等制度，加强流程控制，提高了征管基础数据质 量，自 XX 年以来基础数据正确率连续保持 100%。三是强化 信息数据处理，深化两个系统应用。制定两个系统应用管 理办法、复查复核制度、提醒制度等，利用省局发布的疑 点信息，进行评估落实反馈，并依托生产要素分析法和耗 电管理模块，深入开展纳税评估。截止目前，已采集导入 用电信息 4722 条，利用耗电模块评估纳税人 60 户，评估 入库税款 457.12 万元，进项税额转出 622.15 万元。自系 统运行以来，累计承接预警系统评估户 1541 次，自定义评 估户 485 次，通过评估系统增加税收 10439 万元。xx、 xx、xx等三个纳税评估案例分别被省局评为优秀 案例一等奖、二等奖、三等奖。 税种管理跟进，发挥税收征管联动效应。一是积极承 办全市增值税防伪税控远程报税推广试点，纳税人足不出 户就可以实现认证报税。共有 547 户企业选择实现了远程 报税、82 户就近选择办税服务厅认证报税，分别占全部防 伪税控企业的 87%和 13%，远程报税纳税人每次申报平均节 约 2 个多小时，被市局评为 XX 年度创新项目。二是努力提 高企业所得税汇算清缴质量。组织税务人员、税务师事务 所对纳税人进行专业纳税辅导，提高了自查水平。XX 年， 共汇算清缴纳税人 621 户，汇缴面 100%，企业自行纳税调 整增加额 18131.66 万元，同比增加 1096.6 万元。三是研 究制定XXX 县国税局出口退税“三级审核”工作机制， 进一步规范了初审、复审和终审工作标准、时限、责任。 去年以来，共审核 18 户生产性出口企业，办理出口退税 6167 万元，实现免抵税额 2667 万元，确保了出口退税优惠 政策落实到位。 二、挖掘亮点，努力提升体系建设工作效能 以税收管理指引为突破口，积极推进税源专业化管理 我们紧紧围绕总局税源管理科学化、精细化的工作要 求，根据省局税源专业化指导意见，认真分析当前征管状 况，建立了“以信息管税为主线，以税收管理指引为突破 口，实施管理对象专业化、管理团队专业化、管理协作专 业化、管理方法专业化”的税源专业化管理模式，扎实推 进税源专业化管理各项工作。 一是科学分类，实现管理对象专业化。结合属地管理， 根据纳税人的经营规模和行业特点，将全县税源按重点税 源、行业类型和区域划分为三类管理对象，分别实施集中 管理、分行业专岗专人管理和划片分组管理。 二是完善机制，团队作业，实现管理事项专业化。我 们按照省局和市局推行税源专业化管理工作实施方案要求， 在管理模式上将逐步突出重大事项和风险事项管理，设立 税源监控调度中心，作为事项专业化运作的核心枢纽，合 理确定管理岗位，规范设定运行流程，对风险管理事项进 行分级处理，搭建县局统筹协调督导，业务科室分税源、 分税种、分事项专业化管理联动，基层分局专事专管、团 队作业的税源管理体系 三是以税收管理指引为突破口，实现管理方法专业化。 去年以来，针对当前税收征管中的管理模式不统一、管理 指标参数不规范、评估成果不能共享等问题，我局在整理 各行业 2 大类 11 种共性管理方法的基础上，探索制定 5 个 行业的税收管理指引和纳税评估模板，并通过共享市局下 发的 14 个税收管理指引，有针对性的开展纳税评估等风险 应对工作，提高了税源专业化管理质量。 例如：针对征管难点中的石油炼制行业，我们建立了 石油炼制行业税收管理指引，确定投入产出比为关键 参数指标，通过控制各环节的投入产出比来计算各环节产 品数量，实现监控企业销售应税油品数量和销售收入，从 而掌控企业实现税款。 1、确定基期投入产出比参数指标。我们通过采集企业 各环节以前年度累计投入原材料数量、累计产出产品数量 和累计最终产品数量，计算不同类型油品分环节的投入产 出率，与该行业标准参数进行比对，在行业标准参数范围 内的确定为基期参数指标。不在行业标准参数范围内的对 采集数据年度进行评估，通过评估结果调整基期参数指标。 2、通过指标进行计算分析。以当期投入油品数量乘以 基期投入产出比参数指标，得出当期测算产品数量，与企 业申报产品数量进行比对，差额在允许范围内的，视同无 问题；如差额超过允许范围的，确定为疑点进行评估。 3、补充完善基期投入产出比参数指标。不断扩大基期 范围，增加参数指标的科学性和可持续性，将评估期的投 入油品数量及评估后的油品数量加入基期数据，保证基期 投入产出比参数指标的长期有效。 4、探索应用成品油消费税监控辅助工具。我们探索制 作了“成品油消费税监控辅助工具”，将石油炼制行业参 数指标通过计算机程序自动进行计算，采集成品油产销量、 投入产出比和出入库情况，用基期投入产出比参数指标监 控当期产出，从而快速比对实际产出数量与测算产出数量， 找出差额，确定疑点。 今年 1-4 月份，石油炼化行业实现增值税 10892 万元， 同比增长 444.6%，实现消费税 524.57 万元，同比增收 524.57 万元。同期利用石油炼化行业指引评估入库增值税、 消费税款 470 万元。 再如：我们建立了石油采掘业税源管理指引，深 入研究石油采掘业生产工艺流程，利用单井日产量、吨油 耗用进项税额、吨油成本、油井分布等指标进行测算，建 立各指标峰值，通过日常采集企业的油井数量、原油产量、 进项税额、生产成本等数据，计算当期各个监控指标的数 值，与指标峰值进行比对，发现超出峰值范围的，确定疑 点对象，有针对性开展专项纳税评估工作。XX 年石油采掘 业共计入库增值税款 19074.4 万元，扣除原油价格增长因 素影响同比增加 3225.21 万元，增长 51.76%；行业税负由 XX 年的 4%提高到 XX 年的 7.3%。XX 年 1-4 月份通过行业指 引评估调增应纳税所得额 895.38 万元，入库企业所得税额 223.85 万元。 除上述 2 个例子外，我们在城区局试点应用了专用设 备管理指引，通过指引应用，行业税负明显提高，由 XX 年 1.62%提高到 XX 年的 4.54%，提高了 2.92 个百分点。 实施专业化管理以来，我们先后应用了 11 个管理指引， 共计评估企业 23 户，评估入库税款 732 万元。 建立固定资产抵扣电子台帐，加强固定资产抵扣管理 在日常管理中我们发现，CTAIS2.0 中的固定资产抵扣 信息仅有抵扣数额，没有抵扣明细，不能反映固定资产抵 扣具体项目，增大了固定资产日常抵扣监管难度，不利于 固定资产抵扣政策的顺利实施。针对这一问题我们自行建 立了固定资产抵扣电子台帐，利用计算机的存储功能， 对固定资产的发票信息进行登记，将固定资产抵扣情况的 事后检查变为事前核查，加强了固定资产的抵扣管理，降 低了企业的纳税风险。 一是建立项目备案制度。在企业准备购进固定资产之 前，将企业生产项目名称、预计总投资额、预计抵扣进项 税额录入台帐内，为固定资产抵扣限定一个大的范围。二 是税收管理员对企业每月报送的固定资产抵扣发票信息进 行书面审核，对购进设备的具体情况进行实地核实，将企 业申报数据分为不属于固定资产内容、属于固定资产不允 许抵扣、属于固定资产允许抵扣三部分，对不属于固定资 产内容的直接不予抵扣，对属于固定资产不允许抵扣的做 进项税额转出，属于固定资产允许抵扣的正常进行申报。 三是税收管理员通过核实将固定资产的允许和不允许抵扣 的数据录入统一模版，导入固定资产电子台帐，并与事先 备案项目相对应，确保固定资产数据真实有效。同时信息 中心定期对台帐信息和企业申报信息进行比对，督促责任 单位及时更正异常数据，保证固定资产电子台帐信息及时 准确的进行记录。XX 年实施以来，共对全县 305 户企业 367 个项目进行了统计，剔除不属于固定资产内容的金额 2.16 亿元，同时对 8416 份抵扣凭证进行了实地核实，核实 不符合抵扣要求的凭证 144 份，转出进项税额 154.98 万元， 为企业累计抵扣固定资产进项税额 18551 万元，确保了增 值税转型政策落实到位。 积极探索实践社会化管税 一是探索实践零散税源委托代征。针对全县个体零散 税源广散小和征管力量不足等问题，我们协调县政府联合 财政、地税等部门共同成立了 XXX 县人民政府综合治税办 公室。XX 年 9 月份，以城区税务分局为试点单位，充分利 用街道办事处和专业商场的力量，建立了“社会代征，国 税控管”的税收征管机制。首先是建立健全管理机制。在 不放税权的前提下，制定了XXX 县国税个体零散税收委托 代征管理办法，实行了委托代征证书、代征协议书、代 征税款台帐及报表的“两书一帐一表”管理办法，明确了 委托方与代征方的权利和义务。其次是确定委托代征范围。 将辖区内未办营业执照的个体工商户、集贸市场流动户、 大型专业商场柜台临时承包户等正常管理无法兼顾的纳税 人纳入到了委托代征范围。再就是确定代征方，签订代征 协议。同各街道办事处和银座、信誉楼等单位签订代征协 议，将未办理营业执照的个体工商户和集贸市场流动户委 托街道办事处代征税款，将专业商场柜台委托银座、信誉 楼等大型商场进行代征，各自成立委托代征工作领导小组， 确保委托代征工作顺利实施。同时，加强代征业务培训。 委派税务人员定期对代征人员开展业务知识培训和日常指 导，明确税款结报要求，重点抓好代征信息掌控，保证代 征税款及时足额入库。通过实际运行，有效地解决了征管 力量不足问题，减轻了税收管理员的工作压力，增强了综 合治税合力。委托代征工作开展以来，零散税收有了明显 的增长，实行委托代征以来征收零散税收 443.68 万元，比 去年同期增加 439.28 万元万元，其中仅代开发票一项就增 加税款 160.54 万元。同时通过社会化管税，也增强了双定 业户的管理水平，今年双定业户入库税款 92.82 万元，比 去年同期增加 43.32 万元。 二是探索实践特定税源的社会化管理。盐业企业主要 利用自然资源进行生产，其成本和进项税额低，控管指标 主要体现在销售数量和销售收入上。为了实现对盐业企业 的有效监控，我们协调县政府出台了XXX 县人民政府办公 室关于加强盐业行业税收管理的通知，由县政府办公室 牵头，建立国税、地税、盐务三家单位的涉税信息联系制 度，由盐务局定期将盐业企业的生产数量、销售数量、销 售价格等生产经营情况信息与我们掌握的盐业企业信息进 行交换。同时，对没有“三证一照”的盐场，督促盐业局 加大稽查力度，纳入盐业系统管理，通过盐业公司对生产 地原盐进行销售，从源头上堵漏、增收。原盐生产企业销 售收入从 XX 年的 2852 万元增长至 XX 年的 6480 万元，缴 纳的增值税从 XX 年的 255.7 万元增长至 776 万元，增长了 2 倍多，增值税税负率也从 XX 年的 7.91%增长至 11.97%，XXX 县盐业公司实现税款也从 XX 年的 83.98 万元 增长到 XX 年的 213.71 万元，增长了 1.5 倍，盐业税收管 理取得了明显的成效。 三是探索实践特定税种的委托代征。随着生活条件的 改善，购买机动车的城乡居民越来越多，仅办税服务厅进 行被动接受车购税申报已不能满足日常征管需要，为防止 车购税虚假申报和解决车购税控管人员力量不足的问题， 我局依据征管法实施细则第四十四条规定，对车购税的管 理充分利用外部资源，实行委托代征。首先认真研究，确 定单位。我局从加强车购税征收角度出发，确定汽车 4S 店 集中区域的 XXX 泛华丰田 4S 店为车购税委托代征单位，并 设置专门的车购税征收点，以确保车购税征收、监督到位。 其次加强培训，明确职责。我局从委托代征单位挑选专门 人员进行培训，确保代征人员业务熟练、职责明确。最后 签订协议，明确权责。根据征管法的规定，我局与 XXX 公 司签订了车购税委托代征协议，做到了手续齐全合法，国 税局依法委托、汽车 4S 店依法代征。经过精心准备，积极 协调，自 XX 年实行车购税委托代征以来，共受理 186 辆机 动车纳税申报，征收税款 20.65 万元，比去年同期增加税 款万元，增长了倍，增强了了车购税控管力度，解轻了办 税厅压力，提升了纳税服务水平，实现了车购税依法、高 效、安全、足额解缴入库。 积极构建完善征、管、查良性互动机制 我们按照探索、完善、提高的工作思路，针对日常工 作中存在的信息共享度不高、部门协作力度不强、重复检 查时有发生等问题，构建起职能科室、税源管理单位、稽 查局部门互动机制。通过税源管理单位采集日常信息供给 职能科室进行分析；职能科室利用预警评估系统发布的行 业疑点信息和日常采集信息进行集中分析有针对性的发布 疑点信息；稽查局利用疑点信息开展税务稽查并针对行业 管理重点、难点形成工作建议反馈到职能科室；职能科室 按照工作建议内容形成行业管理指引或行业监控意见下发 至税源管理单位，基层税源管理单位加强日常征管基础管 理和日常评估工作，形成了 “征、管、查”多向性、闭环 式良性互动机制，取得明显成效。 一是避免了重复检查问题。职能科室定期将稽查局报 送的稽查名单发布给纳税评估部门，不再进行重复评估。 XX 年以来，共计发布税务稽查信息 96 条，有效地避免了重 复检查现象发生。 二是税源监控部门强化了信息采集，为职能科室开展 分析、总结等工作提供了信息支撑。XX 年至今，累计修改 Ctais 数据 70 余户次，补充完善预警评估系统生产要素法 监控指标 87 个，采集有效信息 3350 多条。 三是部门互动进一步增强。XX 年，职能科室发布纳税 评估疑点任务 56 户，全部实施自定义评估，评估入库税款 125.79 万元，累计增加税收 521.32 万元。税源管理单位共 向稽查局移送疑点任务 5 户，查补入库税款 260 万元。稽 查局向职能科室和税源管理单位提出工作建议 9 条。职能 科室和税源管理部门根据工作建议制定多项措施，充分发 挥了部门互动效应。 例如 XX 年，稽查局利用税源管理单位日常采集的信息 对汽车 4S 店进行检查后，提出工作建议，征管部门根据建 议制定了汽车 4S 店管理指引，下发税源管理单位应用 到日常管理中。XX 年 4 月份利用行业指引自定义评估汽车 4S 店行业 3 户，评估入库税款滞纳金合计 23 万元。 三、找准支点，努力推进体系建设深入发展 税收征管体系建设是一项系统工程。下一步，我们将 立足本县税源状况，在更扎实的落实省市局征管体系制度 的基础上，更新征管理念、完善征管机制、强化征管措施， 展现 XXX 国税的良好形态。 一是探索试点税源专业化管理工作。在原有税源分类 的基础上，打破“管户制”，按照内外职责分离，各负其 责的原则，将各类事项按照风险管理要求细化分解，重新 设定工作流程，完善监控制约机制，突出团队协作功能， 充分利用预警评估系统的全面指导和行业指引的具体指导 作用，强化日常征管措施，保证税源专业化管理的顺利实 施。 二是