创新管理手段，优化服务方式，提升大企业专业化管理水平.docx

创新管理手段，优化服务方式，提升大企 业专业化管理水平 大企业是地方经济发展的重要支柱，其生产经营状况 与地方经济发展好坏紧密相关。为进一步支持和促进大企 业的发展壮大，栾川局按照省、市局提出的“加强重点税 源管理”的要求，稳步推进大企业的专业化管理，转变征 管理念，创新纳税服务方式，处理好管理与服务的关系， 帮助企业完善税务风险内部控制系统，税企之间实现了由 博弈关系到相互信任的转变，提升大企业税收遵从水平， 切实提高大企业税收管理和服务的总体水平，保证了税收 收入持续健康增长。 一、构建管理和服务平台，形成有效的联动机制 我县*做为省局定点联系的大企业之一，也是我县 税收收入的主要支撑企业，XX 年该企业实现税收*万元， 占我局税收收入的 40%；XX 年该企业实现税收*万元， 占我局税收收入的 41%，如何管理和服务好该企业，为上级 税务机关决策提供好依据，我局积极探索和总结，初步构 建了大企业管理与服务“两个平台”，即联动平台和互动 平台，将其贯穿和融于税源监控、纳税评估、风险管理、 纳税服务等具体的操作环节。 由于*分子公司遍及全国各地，经营业务多样，涉 及采选矿、餐饮、投资、外贸等行业，形成一个庞大的企 业集团，仅靠税务机关的一个部门难以完成如此复杂的管 理和服务任务，必须形成部门及企业之间的协作。该公司 管理规范、内控严格，税收秩序相对良好，为我们建立协 作机制提供了有利的条件。在联动平台，我局内部形成横 向联动，税政科、征管科、计财科、管理分局四个部门明 确职责，并各负其责、相互配合，形成合力。同时，我们 还注重与市局形成上下级之间的纵向联动，了解大企业管 理的最新动向，贯彻省市局大企业管理的要求和精神，确 保大企业税收管理落实到位。在互动平台，我们与企业建 立税企互动机制，由县局领导通过座谈、讨论等形式，扩 大税务机关的影响力，增进互信度、提高大企业税法遵从 度；机关科室与企业的财务部门形成税收风险防控引导和 个性化服务的互动，进行定期沟通讨论、规范财务核算、 防范纳税风险，降低纳税成本。管理部门与企业办税人员 形成关于办税流程、涉税需求、回访反馈等方面的交流与 互动，提高依法申报税款的准确性。 二、实施“三级管理”，充分发挥整体效应 我局专门成立大企业税收管理指导组、大企业税收管 理风险评估组、大企业税源管理小组三级团队，举全局之 力，充分发挥团队管理的整体效应。 为适应大企业税收管理与服务全局性、系统性工作的 要求，我局成立了以局长挂帅，各副局长为副组长，科室 负责人为主要成员的“大企业税收管理指导组”，加强对 分局大企业管理服务工作的组织领导，起到指导、统领、 统筹、规划的作用，研究决策重大复杂涉税事项的处理办 法，制定考核管理办法，研究评估的重点，统一组织全局 对大企业的评估检查，对大企业的管理和服务提出指导性 意见。 大企业税收风险评估组，由税政科、征管科、计财科、 管理分局、大企业税收管理员组成，主要进行大企业风险 测试和风险评估，依据大企业风险防控范本和纳税评估范 本，对企业展开风险分析，了解到企业从自身角度出发， 对税法的理解有时带有一定的主观性和片面性，对税法适 用有自己的看法，是该企业存在最大的税务风险因素，我 们税务机关对该风险因素的掌握和控制，便于及时引导和 提醒企业，最大限度的预防税务风险的发生。 大企业税源管理小组，由分局管理和征收人员组成， 主要职责为做好大企业各项日常涉税事项的办理，及时关 注企业生产经营状况，进行税源监控，做好税收收入预测， 有针对性地开展纳税辅导和日常检查。 通过“三级管理”机制的运行，使我局团队成员自发 自觉的采用与之相适应的思维方式和行为方式进行大企业 管理，体现“复杂的事上面做，简单的事下面做”，充分 发挥团队管理的优势，不断提升我局整体执行力。 三、推行税收分析，引导企业防范税务风险 我局根据“税收风险防控范本”和“纳税评估范本”， 针对该企业特点，建立县局、税务所和税收管理员三级税 收分析管理体系，设立指标值，分析企业运行和纳税情况， 查找纳税评估的关键环节。由县局设制大企业税收分析模 板，设定税收收入统计表、税种增减因素表、税收预计入 库税收表等 17 套统计表。由该企业税收管理员深入到企业， 采集企业经济和税收数据，按月填报税源分析报告表， 对企业主要生产经营指标及 17 套统计表进行分析。由税务 所收集本辖区影响税源和税收变动的各种因素、重点税源 生产经营情况等数据资料，形成基层单位税收分析材料， 按照规范、完整、及时、准确、连贯的原则建立大企业税 收分析档案。县局以税收管理员分析为主体，基层征管单 位分析为基础，掌握其生产流程、原矿品位、精矿品位、 选矿比、回收率、产销量、销售收入、销售利润、利润率 等指标的变动情况，对该企业进行纵向比对，汇总编制 大企业生产经营情况月对比报表和大企业利润情况 对比表，对该企业的各项指标进行比对分析，按月形成 详实的税收分析报告，并进行集体汇报分析，在分析中及 时准确地把握该企业存在的税收问题及风险值，并提出有 针对性的措施和建议，引导企业防范税务风险，减少涉税 争议。XX 年 2 月，我局对该企业 XX 年 12 月份的数据例行 分析中，发现该企业利润较同期偏低、生产成本明显增加， 进而发现该企业累计折旧增加额较大，我局确定税收疑点， 进而与企业约谈得知：新所得税法执行以后，以前通过维 简费核算的科目现在全部通过“累计折旧”科目核算，并 全部计入“生产成本”，造成生产成本增加，利润减少， 而节余大量的维简费留在账面上。我局认真搜集维简费的 相关政策，并经过请示，将处理方法送往该企业，并提出 处理建议，企业及时将维简费节余调整，补缴税款*余 万元，成功的避免了由此带来的税收风险。三级税收分析 机制的运行，调动了大家的参与感和责任感，提升了大企 业的科学化、精细化管理水平。 四、开展多元化服务，积极回应企业涉税诉求 我局建立定点联系企业服务制度，通过定期召开座谈 会、坚持月走访企业、组织参加培训、短信平台交流等多 种形式，为大企业全方位解读税收法律法规，注重会计处 理与税收差异的宣传、税收优惠政策的落实。XX 年，我局 共为该企业召开座谈会 5 次，提供上门服务、宣传新政策 16 次，为企业日常申报开辟绿色通道，积极受理企业减免 税备案申请，在研发费和残疾职工工资加计扣除、资源综 合利用减计收入、环保节能设备抵减税款等方面为企业备 案减免税款 620 万元。同时，我们加强对企业在成本入账、 费用列支、限额扣除等方面的纳税辅导，征求企业意见， 积极回应企业诉求，帮助企业解决纳税过程中遇到的困难 和问题，提高管理与服务的针对性，进一步提高企业纳税 遵从度。XX 年 6 月，该企业在向境外股东分配股息时，涉 税事项不知该如何处理，向我局提出咨询。因该企业在香 港上市，属于外资企业，我局对有关涉外税收政策进行梳 理，向该企业明确了对境外企业股东分红要代扣预提所得 税，对个人股东分红免征个人所得税的政策，并对征管程 序不能开具预提所得税完税证明的缺陷，提出了解决办法。 因时间紧迫，我们做好一切准备，待股东分红信息从香港 传递过来以后，我们第一时间为纳税人开具税收缴款书， 并协调国税部门办理好售付汇证明，及时将分红款汇往境 外，维护了企业的国际信誉，企业对我们的服务感到满意。 我们也成功组织预提所得税*万元，开创了我市地税系统 入库预提所得税的先河。 在企业的涉税诉求中，我们也遇到困惑的问题：比如 企业认为我市工矿区是按照企业的性质进行划定，而不是 以产业聚居区等国家通用标准进行划分，使企业在是有色 金属行业普遍不景气的行业大背景下，加重了负担，影响 地方投资环境的同时，对本地矿业发展造成不利影响，希 望重新界定工矿区的范围和标准，另外，企业根据省地质 部门出具的资源探测证明，企业的钼原矿品位降低，销售 价格也下降，按照一等钼矿石确定资源税税率，税负加重， 申请降低钼矿石资源税使用等级，比照陕西*使用三等税 率标准，或者使用从价计征资源税。我们对企业的申请只 能向上级汇报请示，