全国税务机关纳税服务规范2.3

全国税务机关纳税服务规范 2.3篇一：全国税务机关纳税服务规范()版 word 版全国税务机关纳税服务规范 国家税务总局 前 言党的十八大提出，全面建成小康社会，建设职能科学、结构优化、 廉洁高效、人民满意的服务型政府。十八届三中全会提出，全面推进 深化改革，完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和 治理能力现代化。十八届四中全会提出，全面推进依法治国，建设中 国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 制定实施全国统一的纳税服务规范，是税务机关贯彻党的十八大 和十八届三中、四中全会精神，推进转变职能、简政放权，促进依法 治税、规范执法、改进作风、提升纳税服务水平的重要举措，也是“便 民办税春风行动”制度化、长效化的重要成果，有利于加快实现税收 现代化，充分发挥税收职能作用，更好地为经济社会发展服务。 全国县级税务机关纳税服务规范 （以下简称规范 版） 自 XX 年 10 月 1 日试行以来，总体运行情况平稳，社会各界反应良 好，服务成效日益显现。结合规范 版运行过程中发现的新问 题和新情况，为更好地满足广大纳税人的新期待和新需求，国家税务 总局按照“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求，对 规范版内容进行认真修改完善和提升优化，最终形成覆盖省、 市、县三级税务机关的全国税务机关纳税服务规范（以下简称规范版） ，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人。 规范 版与规范 版相比，在以下几个方面实现了升 级改进：一是贯彻依法治税，所有规范事项均依法依规进行梳理和完 善：二是深化简政放权，调整缩减审批事项，下放部分审批权限；三 是充实完善内容，新增省市税务机关规范事项，补充地税业务规范事 项；四是提升服务水平，缩短事项办理时限，优化办税流程环节；五 是强化权益保护，注重服务小微企业和自然人等纳税群体；六是便利 基层操作，规范事项按国地税、省市县、审批类等区分标注。 规范 版立足税务部门的前台服务，涵盖纳税人依申请和 税务部门依职权的服务事项，具体包括 9 类 76 项 236 个服务事项 1372 个服务规范。9 类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询 规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事 项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范，并标注 省市县、国地税服务事项，最后用“附表”简明概括该类服务规范的 主要内容。此外，为了便于读者理解规范 版内容，附录部分 对一些术语作了解释；以服务事项类别表的形式列示每个服务事 项的税务类别、审批类型、业务层次。 规范版每个服务事项均设置了编码，格式为“000” ， 用于服务规范的定位与检索。编码第一个数字为各部分的顺序号，第 二个数字为服务类别在所属部分的顺序号，第三个数字为服务事项在 所属服务类别的顺序号，最后的三位数字为服务事项总顺序号。如 “151 企业所得税批准类优惠办理” ，该服务事项属于“5 优惠办理规范”部分“ 企业所得税优惠办理”中的第 1 个服务事项， 是全部服务事项中的第 151 个。 服务规范分基本规范和升级规范。基本规范是指基于现行制度规 定和征管流程，结合税收工作实际制定的税务机关必须做到的基础性 服务规范。升级规范是指在总结归纳部分地区已经实现的创新服务措 施基础上，按照税收现代化要求制定的提升性服务规范，有条件的地 区可积极组织实施升级规范。 国家税务总局从 XX 年 3 月 1 日起推行覆盖省、市、县三级的 规范 版本，并以活页形式按季动态升级维护；XX 年年底前 将形成规范 版本，于 XX 年 1 月 1 日起在全国实施。国家税 务总局将改进规范后续升级办法，根据税收政策制度变化情况及 时修订完善规范内容，实现经常性动态升级。 通过推行规范并不断升级完善，逐步构建规范、现代、文明 篇二：纳税服务规范版(完整版)目 录 1 税务登记规范 . 1 设立登记 .1 001 单位纳税人设立登记 .1 002 个体经营纳税人设立登记 .4 003 临时经营纳税人设立登记 .5 004 自然人纳税人登记 .6 005 扣缴义务人登记 .8 变更登记 .10 006 变更登记（涉及税务登记证件内容变化） . 10 007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） . 11 008 纳税人跨县（区）迁出 .12 009 纳税人跨县（区）迁入 .14 停复业登记 .16 010 停业登记 .16 011 复业登记 .18 注销登记 .19 012 注销登记（单位及查账征收个体工商户） . 19 013 注销登记（定期定额个体工商户） . 22 遗失补办 .24 014 税务登记证件遗失补办 .24 报告备案登记 . 25 015 存款账户账号报告 .25 016 财务会计制度及核算软件备案报告 . 27 报验登记 .28 017 外出经营活动税收管理证明开具 . 28 018 外出经营报验登记 .29 019 外出经营活动税收管理证明缴销 . 31非正常户处理 . 33 020 非正常户解除.33 2 税务认定规范 . 36 增值税一般纳税人资格认定 . 36 021 增值税一般纳税人资格登记 .36 022 增值税一般纳税人资格认定（达到标准） （事项取消） . 37 023 选择按小规模纳税人纳税 .37 征收方式认定 . 39 024 增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税 . 39 025 对纳税人变更纳税定额的核准 .41 026 印花税核定调整或取消 .42 税收优惠资格备案 . 44 027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案 . 43 028 软件企业增值税即征即退资格备案 . 44 029 资源综合利用增值税即征即退资格备案 . 45 030 黄金交易期货增值税即征即退资格备案 . 46 031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案 . 47 032 大型水电企业增值税即征即退资格备案 . 47 033 光伏发电增值税即征即退资格备案 . 48 034 管道运输服务增值税即征即退资格备案 . 49 035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务 增值税即征即退资格备案 .50 036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案 . 50 037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案 . 51 出口退（免）税资格认定 . 52 038 出口退（免）税资格认定 .52 039 出口退（免）税资格认定变更（事项取消）.54 040 出口退（免）税资格认定注销（事项取消）.55 041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定 . 57 其他事项认定 . 59 042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒） （事项取消） . 59 043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟） （事项取消） . 59 044 汇总缴纳消费税审批 .59045 汇总缴纳增值税审批 .60 046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定（事项取消） . 61 047 印花税票代售许可 .61 048 境外注册中资控股企业居民身份认定 . 62 049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更 . 64 050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准（事项取消） 65 051 非居民合同项目备案 .65 052 成本分摊协议报告 .66 053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序 . 67 054 预约定价安排续签 .68 055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业 所得税的审批 .69 056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务 的核准（事项取消） . 70 237 非居民企业间接转让财产事项报告 . 71 238 非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案 . 72 3 发票办理规范 . 84 发票领用 .84 057 增值税发票核定 .84 058 增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 . 86 059 普通发票核定 .88 060 印有本单位名称发票核定 .89 061 申请使用经营地发票 .90 062 增值税发票核定调整 .92 063 普通发票核定调整 .93 064 增值税税控系统专用设备初始发行 . 94 065 增值税税控系统专用设备变更发行 . 95 066 增值税税控系统专用设备注销发行 . 96 067 发票发放 .97 068 发票退回 .99 发票开具 .100 069 专用发票代开 .100 070 通用机打发票代开 .101 071 代开普通发票作废 .103072 红字增值税专用发票开具申请 . 104 073 红字货物运输业增值税专用发票开具申请 . 105 发票验旧 .106 074 发票验旧 .106 075 增值税专用发票存根联数据采集 . 108 076 发票认证 .109 077 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批 . 110 078 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批 . 112 发票缴销 .114 079 发票缴销 .114 发票相关服务 . 115 080 增值税发票挂失、损毁报备 .115 081 普通发票挂失、损毁报备 .116 082 发票真伪鉴别 .117 083 有奖发票兑奖 . 118 4 申报纳税规范 . 122 增值税申报 . 122 084 增值税一般纳税人申报 .122 085 增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报 . 125 消费税申报 . 127 086 烟类应税消费品消费税申报 .127 087 酒类消费税申报 .128 088 成品油消费税申报 .130 089 小汽车消费税申报 .131 090 其他类消费税申报 .132 营业税申报 . 133 091 营业税申报 .133 车辆购置税申报 . 135 092 车辆购置税申报 .135企业所得税申报 . 137 093 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报 （适用查账征收） .137 094 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报 （适用核定征收） .139 095 居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）. 140 096 居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）. 142 097 居民企业清算所得税申报 .144 098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报） . 145 099 非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收） . 146 100 非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报） . 147 101 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） . 149 个人所得税申报 . 150 102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报 . 150 103 生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报 . 152 房产税申报 . 153 104 房产税申报 .153 城镇土地使用税申报 . 155 105 城镇土地使用税申报 .155 土地增值税申报 . 156 106 土地增值税申报 .156 107 房地产开发项目土地增值税清算申报 . 157 耕地占用税申报 . 159 108 耕地占用税申报 .159 资源税申报 . 161 109 资源税申报 .161 契税申报 .162 110 契税申报 .162 印花税申报 . 164 111 印花税申报 .164 车船税申报 . 165 篇三：全国税务机关纳税服务规范试题全国税务机关纳税服务规范业务知识测试 一、单项选择题（每题 1 分，共 20 题） 1国家税务总局从年日起推行全国税务机关纳税服务规范？ 年 10 月 1 日 年 1 月 1 日年 1 月 1 日年 3 月 1 日 2 全国税务机关纳税服务规范包括 项个服务事项？ 类 76 项 236 个 类 72 项 212 个 类 62 项 192 项类 72项 200 个 3.合伙企业办理设立税务登记时，不需要报送的资料是 A.税务登记表 B.验资报告 C.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 D.组织机构代码证副本原件及复印件 4 全国税务机关纳税服务规范规定，纳税人向税务机关提出跨县（区）迁出时，报送资料的主表为。 A.注销税务登记申请审批表 B.纳税人迁移税务登记申请表 C.变更税务登记表 D.不需要报送 5纳税人因住所、经营地变动涉及改变的，向 A.主管税务机关；原税务机关 B.原税务机关；主管税务机关 C.税务登记机关；原主管税务机关 D.主管税务机关；原主管税务机关 6下列哪些纳税人可以申请办理停业登记适用范围？A.定期定额征收的纳税人 B.定期定额征收的个体工商户 C.已办理税务登记的固定业户 D.小型微利企业 7.出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 日内，提供有关资料到税务机关办理出口退（免） 税资格认定。 日 日 日日 8发票办理规范印有本单位名称发票核定服务事项应当_工作日内办结? 个个 个 个 9申报纳税规范中不包括的服务事项？ A.财务会计制度及核算软件备案报告 B.财务会计报告报送 C.欠缴人处置不动产或大额资产报告 D.发包、出租情况报告 10以下税费申报服务事项中，暂不属于国税业务的事项是： A废弃电器电子产品处理基金申报 B.文化事业建设费申报 C.扣缴储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报 C.教育附加申报 11. 下列哪一类业务属于增值税优惠批准类事项: A.软件企业增值税即征即退 B.随军家属就业增值税优惠 C.古旧图书增值税优惠 D.种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠 12.下列哪一类业务属于增值税优惠核准类事项: A.农民合作社增值税优惠 B.农村电网维护费增值税优惠 C.资源综合利用产品增值税即征即退 D.拍卖行拍卖免税货物增值税优惠 13技术先进型服务企业减按 15%的税率征收企业所得税办理时，应填写下列哪张主表： A.减免税申请审批表 B.企业所得税减免税申请审批表 C.企业所得税优惠事项备案表 D.不需要填写 14.以下证明办理规范中，属于非行政许可审批服务事项的有： A.完税证明开具 B.完税凭证换开、重开 C.中国税收居民身份证明开具 D.非居民企业汇总申报企业所得税证明15以下不属于宣传咨询规范的服务事项有： A税收政策宣传 B.政务公开宣传 C.热点问题宣传 D.办税流程宣传 16对于纳税人提出一般性涉税需求，税务机关应于_个工作日内响应或反馈。 A即时响应 个工作日 个工作日 个工作日 17.权益维护规范“纳税人满意度调查”的基本流程的顺序为： 整改提高；统计分析；开展调查；抽取样本；选取机构；设计指标；制定计划；形成报告 A. B. C. D. 18下列哪些内容不属于“文明服务规范岗前准备”规定： A着装得体 B.检查设备，准备工作用各类办公用品 C.手机调整至静音或振动状态 D.调整状态,以良好的精神面貌投入工作 19.全国税务机关纳税服务规范中规定的涉及国税系统受理的服务事项有_项? 项项 项 项 国税 9 大类 195 个服务事项 1372 个服务流程。 20.下列服务事项中，不属于县级业务的服务事项是：A.集团公司具有免抵退税资格成员企业认定 B.消费税最低计税价格的核定审批(白酒、卷烟) C.印有本单位名称发票核定 D.发票真伪鉴别 试题解析：集团公司具有免抵退税资格成员企业认定: 市级业务；省级业务 消费税最低计税价格的核定审批(白酒、卷烟)：县级业务 .印有本单位名称发票核定：县级业务；市级业务；省级业务。 发票真伪鉴别：县级业务；市级业务；省级业务。 21下列服务事项中，不属于市（地）级业务的服务事项是： A.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税审