企业现金管理制度设计

企业现金管理制度设计篇一：现金管理制度及审批流程现金管理制度 第 1 章 总则 第 1 条 目的。 为加强财务监督，完善企业的现金管理工作，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用损失，根据国家现金管理暂行条例及其实施细则和本企业的业务特征，特制定本制度。 第 2 条 加强现金管理的必要性分析。 1从业务经营的角度来说，本企业必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。 2从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低企业资产的获利能力。 3现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。第 3 条 现金管理的基本原则。 严格遵守库存现金限额，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额，超出部分要及时送存银行；不允许从收入中直接坐支现金。企业所有经济往来，除属于本制度规定范围内的可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。企业鼓励在与单位和个人的经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。 第 4 条 适用范围。 所有与个人、与外部单位的经济往来，企业及相关人员都必须严格按照本制度的相关规定执行。 第 2 章 钱账分管 第 1 条 钱账分管，是指现金出纳和会计记录工作应当适当分离。 第 2 条 企业专门设立一名出纳员，负责现金的日常业务管理。 第 3 条 出纳员应严格按照国家相关经济法规和企业各项规定开展日常工作，并对财务部经理负责。 第 4 条 根据内部会计控制规范中的基本规范要求，出纳员严格禁止办 理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第 3 章 现金收取、支付范围规定 第 1 条 现金的收取范围。 1个人购买企业的物品或接受劳务。 2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3无法办理转账的销售收入。 4不足转账起点的小额收入。 5其他必须收取现金的事宜。 第 2 条 本企业可以在下列范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2依银行规定和结算起点（在 1000 元）以下的零星开支 3出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 第 4 章 现金收取与支出 第 1 条 现金收支工作总体规定。 1现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2除财务部或受财务部门委托的出纳员外，任何单位或个人都不得代表企业接受现金或与其他单位办理结算业务。 3出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4出纳员不得擅自将企业现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 5出纳员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自委托。 第 2 条 有关现金收取工作的规定。 1企业出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚 持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。2因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中。否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 4企业每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 第 3 条 有关现金支付工作的规定。 1企业支付现金，可以从本企业现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准同意。 2对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。 3办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 5支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时办理相关账务手续。 6任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。企业职员因工作需要借用现金，需填写借款单 ，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。 7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写付款单 ，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本 管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资等，出纳员根据有关规定和企业领导的批示，以及经过审核的付款单 ，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总经理同意后，准予支付现金。 第 5 章 现金保管 第 1 条 现金保管的责任人为出纳员。出纳员人应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过 5 年。 第 2 条 超过库存限额以外的现金应由出纳员在下班前送存银行。 第 3 条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳员专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第 4 条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳员自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 第 5 条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第 6 条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。 第 7 条 出纳员向银行提取现金，应当填写支票领用单 ，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。 第 6 章 现金盘点与监督管理 第 1 条 出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 1按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。 2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫” 、 “付讫”的戳记。 （2）登记和清理现金日记账。 （3）进行现金盘点。 （4）检查现金是否超过规定的库存限额。 第 2 条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行相互核对并编制现金核对记录表 ，由财务部经理、出纳员、会计人员三方签字，以确保账账相符。 第 3 条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。 第 4 条 财务经理应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 第 5 条 财务经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题应提出改进意见，报主管领导批准后实施。 第 7 章 附则 第 1 条 本制度由财务监管部部负责制定、解释，经企业董事会讨论批准生效。修订、废止时亦同。 第 2 条 本制度自 XX 年 06 月 01 日起生效。 篇二：现金使用管理制度和公司费用报销流程现金使用管理制度和公司费用报销流程 为了加强现金使用管理，避免现金使用中的风险，保障公司现金安全，依据现金管理暂行条例的规定，特制定本制度。 一、现金收入管理规定 1 公司现金收入，无论何种来源都必须合法，必须符合国家相关制度的规定。 2 公司的各种现金收入，必须及时交给出纳人员。 3 出纳人员必须执行先收款后开据的原则。出纳人员对所开出的现金收入收据，应加盖“现 金收讫”章。 4 几笔现金收款如不能一下子交纳的，则应一笔一清，严禁收款不开收据的现象发生。 5 财务部所开据的收据一式三联，由交款人与出纳签字盖财务专用章确认，一联当面交给 交款人，一联应作为现金入帐的凭证，另一联作为存根联备查。 二、现金支出管理规定 1 公司现金支付的范围 (1) 公司员工工资、奖金及各种津贴； (2) 个人的劳务报酬； (3) 因公出差所随身携带的差旅费； (4) 因公所借的零星备用金； (5) 各种劳保、福利费用以及国家、上级公司规定的对个人的其他支出； (6) 单笔结算起点 1000 元以下的零星支出； (7) 其他特殊原因所需的现金支出。 2 公司的现金支出必须执行“收支两条线”的原则，不准将收入的现金直接用于支出。 3 公司人员不准编造开支，现金支出要有合法完整凭证。费用报销需要填写“费用报销支付凭证” ，并经总经理或授权副总经理批准方可报销。 4 公司员工因公出差需借款，应填写暂支单，经总经理批准后，方可支付。 5 现金支付后必须在暂支单及所附单据上加盖“现金付讫”章，防止重复支付。 6 暂支款结帐时，须填写费用报销单并经总经理批准后，在暂支单结帐联上清帐签字。 7 现金借款原则是前清后借，只有结清前款的借款者，方能获准再次借款。特殊原因的除外。 8 公司员工不准因私借款。 三、现金库存管理的规定 1 公司收到的现金由财务部门统一管理，按规定时间存放在财务部门保险箱中妥善保管，金额超过库存现金限额以上的，应及时存入公司开户银行。 2 不准将公款以个人名义存入银行。 3 不能以“白条”抵库， “白条”不能作为记帐依据。 4 不准设置“帐外帐”和“小金库” 。公司一切收入必须及时入帐。 5 库存现金限额根据实际支出需要，报请总经理确认，并经开户行同意。 6 公司库存现金必须由财务部专人管理，做到日清月结，帐实相符。发生短缺，应查明原 因，由责任人负责。7 现金及有价票证必须保存在保险箱内。 公司费用报销流程 关于费用报销的一些操作规定为了明确公司财务管理级次，提高公司工作效率，落实各部门和各级管理责任人的责、权利关系，现结合公司的实际制订本财务文本。 一、费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）-报销人部门负责人（或上级主管）确认签字-财务主管审核（单据、数据等方面要求）-公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）-出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。 二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字， 三、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。 四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。 五、报销金额审批规定：公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在 XX 以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过 XX 以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。 六、报销或单据传递时效要求：财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。 七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。 公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。 篇三：关于现金管理毕业论文摘要 现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,而且变现能力强、流动性强、有广泛的使用性,可以满足生产经营,投资等需要。企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是现金的盈利性较差,企业现金持有过多,企业的整体收益水平将下降,同时会增加企业相应的成本。因此认清库存现金的使用范围，加强对现金收支、结余的管理,确定最佳现金持有量，注意做好现金预算，建立和健全现金的内控制度,对保证现金使用的合法性和有效性具有现实意义。 关键词：现金管理；现金预算；内部控制 目录 前言 . 1 1 库存现金管理概述 . 2 库存现金的定义及使用范围 .2 库存现金的定义 . 2 库存现金的使用范围 . 2 库存现金使用范围的管理 .3 确定最佳现金持有量 .3 确定最佳现金持有量的意义 . 3 如何测定最佳现金持有量 .3 2 库存现金管理的现状 .5 职资分工 . 5 实行轮岗制度 . 5 定期对企业内部控制的有效性进行审核 .5 进行日清、日结“三符合” .6 3 企业库存现金管理问题及原因分析 .7 规章制度不完善 . 7 随意使用现金 现金交易频繁 . 7 白条抵库严重 . 8 无库存现金限额 . 8 现金管理问题存在的主要原因 .10 经济成份多元化因素导致管理出现异化 . 10 监管力度不够导致管理出现漏洞 . 10 逃避税收导致现金出现体外循环 . 11 4 库存现金解决对策和建议 .12事前防范，建立科学的现金控制体系 .12 事后检查，保障现金的安全性、完整性、合法性和效益性 . 12 加强企业现金管理 .13 建立公平有序高效的金融环境 .13 完善法规，尽快修改现金管理暂行条例 .13 致谢 . 15 参考文献 . 16 前言 现金主要是指库存现金、银行存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。现金在企业资产中，是一种流动性最强的资产，是企业最活跃、最具有生命力的流动资源，具有流通和支付功能，是企业暂时的间歇资金，是评价企业偿付能力的重要标志。企业拥有一定数量的现金资产，可以应付正常的交易活动；充足的现金资产，可以应付意外的现金需求；企业保留一定数额的现金，待市场