企业内部监督管理制度

企业内部监督管理制度篇一：公司内部监察制度马应龙药业集团股份有限公司 内部监察制度 第一章 总则 第一条 为了充分发挥马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）市场总监系统的监督、评价职能，确保公司销售政策及相关规定的贯彻与执行，维护市场秩序，防范经营风险，加强监察工作，维护行政纪律，改善公司管理，提高运行效能，促进公司员工遵纪守法，现根据中华人民共和国审计法 、 行政监察法等相关法律法规和公司章程的规定，并结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条 公司审计监察部是公司行使监察职能的部门，负责对公司及其所属部门、单位、分公司、控股及全资子公司各单位及其员工执行国家法律、法规、政策、决定、命令的情况及违法违规违纪行为进行监察。 第三条 本制度是公司进行行政监督和市场监控管理的基本制度，公司根据本制度制定和完善有关的操作规程和工作指引，实现各项监控检查工作的制度化、规划化。 第二章 内部监察机构和人员 第四条 公司设立独立的内部监察机构（审计监察部），在公司主要负责人的领导下开展内部监察工作，监察工作受公司主管领导和上级监察部门领导。 第五条 审计监察部根据工作需要设立相应的监察岗位，配备与内部监察工作相适应的监察人员。 第六条 监察人员应具备相应的政策水平和良好的职业道德，忠于职守，坚持原则，熟悉监察业务，遵纪守法，忠于职守，秉公执法，清正廉洁，保守秘密。并且应具备与其从事的监察岗位相适应的专业知识和业务能力，善于处理人际关系，监察结果能够有效沟通。 第七条 监察人员依据国家有关法规及公司规定履行监察职责，受国家法律和公司规章制度的保护，任何单位和个人不得拒绝、阻碍监察人员执行任务，不得对监察人员进行打击报复。 第三章 内部监察机构的职能 第八条 内部监察工作的主要职能有： （一）经济鉴证职能 要求公司各管理部门和分公司（办事处）营运机构按公司现有的规章、制度、政策开展工作，逐步改进和完善管理和营运机制，提高经济效益。并对管理部门、营运机构的情况和效益进行审查并给予公证。（二）经济监督职能 其经济监督职能包括： 各项管理和营运指标预算、执行情况的监督； 收入、支出的监督； 经济效益监督； 财产物资管理监督； 货币资金的监督； 会计核算资料真实性，准确性的监督； 经济活动合法性的监督。 （三）指导职能 监察部在对各管理部门和营运机构的进行监督、审核以后，提出整改意见，指导和协助各管理部门和营运机构提高管理能力。 （四）市场监控管理职能 监察部监控检查的重点内容为销售政策或细则的执行情况，包括分配方案、人员考核、办事处的内部管理、费用开支的合规性和统计数据的检查等。检查内容亦会随着销售模式的调整而不断发生变化，且对大区或办事处的检查重点各有侧重，其中对商务大区的检查侧重于在途风险、渠道掌控、费用管理等内容；对办事处的检查侧重于对终端开发和维护、费用管理等内容。其主要内容包括： 销售中心大区（办事处）经营行为的监控检查： a.对销售人员经营的合法性进行监控。b.对大区或办事处的各项经营指标情况进行监督评价。c.对大区的贷款清收情况进行监控跟踪。d.对大区内各类广告、推广会、商业赞助、促销等的监控检查。e.对办事处 RX 终端开发和维护情况进行监控。f.对办事处 OTC 终 端开发和维护管理进行监控。g.对销售中心大区（办事处）经营过程中的违规违纪行为进行查处。h.组织参与销售中心大区（办事处）经理离岗的经济责任审计监交，出具审计监交报告。 销售中心大区（办事处）内部管理的检查： a.收集销售中心大区（办事处）的内部管理制度、业务员工工作日志、例会记录等相关资料，对其内部管理制度流程进行评价，并督促其严格按照要求执行。b.人员的检查：对大区（办事处）销售人员招聘、异动、离职的管理流程、相应的办理情况进行检查。c.合同的检查：对大区（办事处）合同签订、填写、保管及执行情况进行监控和检查。.财务管理的检查：根据公司财务管理制度对销售中心大区（办事处）的财务管理状况进行检查，着重对其费用的使用（控制、审批等相关环节）予以监督，对在公司报销的参照公司费用报销流程管理，审计监察部视工作需要进行调阅和抽查；对在大区（办事处）报销的费用则作为重点监控内容，采取日常的账务抽查、专项调研、单(来自: 小龙文 档网:企业内部监督管理制度)独检查或联合相关部门进行审计等多种方式加以控制。 第四章 内部监察机构的职责 第九条 监督检查公司各单位及其员工遵守和执行国家的法律，法规、政策、决定、命令及公司规章制度中的问题。 第十条 定期对管理部门、营运机构负责人的经济责任进行审计、监督。 第十一条 受理员工对违规、违纪行为的检举。 第十二条 受理员工对现有管理、营运机制提出的合理化建议。 第十三条 对正在进行的严重违反公司制度、损失浪费行为作出临时制止决定。 第十四条 监督被监察对象严格执行监察决定。 第五章 内部监察部门的主要权限 第十五条 审计监察部在履行职责时，有权采取下列措施： （一）要求被监察的部门和人员提供与监察事项有关的文件、资料、财务账目及其他有关的材料，进行查阅或者予以复制；（二）要求被监察的部门和人员就监察事项涉及的问题作出解释和说明； （三）责令被监察的部门和人员停止违反法律、法规和公司相关规定的行为。 第十六条 对监控检查中发现相关人员的违规违纪等不良信用行为，有权依照信用评级办法据实记录在其个人信用档案中。 第十七条 审计监察部依据有关规定作出的监察决定，有关部门和人员应当执行。 审计监察部依据有关规定提出的监察建议，有关部门无正当理由的，应当采纳。 第十八条 审计监察部对执行国家有关法律法规及公司规章制度较好、内部管理规范的单位，应当给予表扬，对先进的管理经验和方法建议在公司范围内推广。 第十九条 对控告、检举重大违法违纪行为的有功人员，可以依照有关规定给予奖励。 第六章 内部监察工作程序 第二十条 审计监察部根据国家法律、法规和政策以及公司和上级监察部门的要 求，制定年度监察计划及实施方案。 第二十一条 对于需要查处的事项，要进行初步审查，根据监察项目，确定监察人员或成立监察小组进行调查；监察人员或监察小组拟订监察方案（范围、内容、方式和时间） ，经部门领导审定后提前通知被监察对象和其相应主管部门提供必要的工作条件和工作资料，以便监察工作的开展。 第二十二条 审计监察部工作人员在调查工作中全面收集证据，听取被调查人的陈述和辩解，监察人员在监察工作中必须做好工作底稿，记录监察过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名。 第二十三条 审计监察部工作人员办理的监察事项与本人及其亲属有利害关系或有其他关系可能影响公正处理监察事项的，应当回避。第二十四条 在监察过程中确认有违法、违纪事实，监察人员须写入监察报告由上级领导审批。审计监察部作出的重要监察决定和提出的重要监察建议，也要报公司主要领导批准。 第二十五条 审计监察部对于立案调查的案件，经调查认定违法、违纪事实不存在，或者不需要追究行政责任的，应予撤销，并告之被调查部门和被调查人员所在单位。第二十六条 监察决定、监察建议应当以书面形式送达有关单位或者有关人员。有关单位和人员应当自收到监察决定或者监察建议之日起三十日内将执行监察决定或者采纳监察建议的情况通报监察机关。 第二十七条 对监察决定不服的，可以自收到监察决定之日起三十日内向作公司审计监察部申请复审，审计监察部自收到复审申请之日起三十日内作出复审决定；对复审决定仍不服的，可以自收到复审决定之日起三十日内向上一级监察部门申请复核并作出复核决定。复审、复核期间，不停止原决定的执行。 第二十八条 监察工作结束，监察工作人员写出监察报告，提出合理划建议；将全部材料移送监察部领导进行审理和向部门上级领导汇报。 第二十九条 由于情况变化或有新的重要数据，被监察对象须立刻上报监察部审核，由监察部的上级领导决定原监察报告修改或继续执行。 第三十条 由监察部上级领导作出和公布处理决定。 第三十一条 将处理决定移交人事部门，作考核参考依据。 第三十二条 每个监察报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档查。 第七章 奖励与处罚 篇二：某某集团企业监察管理制度*集团企业监察管理制度 监察管理部（以下简称：“监察部” ）作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率。通过监察部工作，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责；披露公司及下属各分公司在其运营管理中的隐患及重大违纪、违规、失职现象，分析问题产生的症结并提出合理化的整改建议，不断完善和强化公司内部控制制度，保证公司财产安全、完整，促进企业高效安全发展。 第一章 总则 第一条 为了逐步加强、完善和贯彻落实企业管理制度，提高企业监督管理职能，并使公司的管理监察工作规范化、制度化，特制定本办法。 第二条 企业管理监察（以下简称：企管监察）是企业监察部门的一项基本职能，是通过对监察对象在管理工作中执行国家方针政策、法律法规和本公司规章制度及履行职责情况的监督检查，是监察工作为公司不断壮大服务的有效途径，是促进廉政勤政、完善管理、提高效率和效益的重要手段。是管理的再管理，监督的再监督。 第三条 企管监察的指导思想是:坚持事实求是、标本兼治的原则，以改善企业管理、提高管理企管为目的，以围绕本公司发展规划、年度工作目标和管理制度为中心，深化企业文化建设，维护企业的稳定，促进企业的发展。 第四条 企管监察的基本任务是：通过依法监督检查，增强企业自 身及下属分公司的行政管理监控力度，帮助管理者查清和解决管理中 存在的问题，规范管理，提高工作效率、效益，严肃处理不作为或乱作为行为，为公司的经济利益保驾护航。第五条 企管监察的原则。企管监察必须坚持实事求是，坚持与企 业职业健康发展相结合，坚持监督检查与改善管理相结合，坚持经济效益与社会效益相结合，坚持奖励和惩戒相结合，坚持专业部门与监督部门相结合的原则。 第六条 本公司成立企管监察领导小组，负责本公司管理监察工 作。以集团公司总经理为组长，领导班子其他成员和各部门负责人为组员，集团公司公司监察部负责日常工作。第二章管 辖 第七条 企管监察的对象是本公司各部门和集团公司下属的各分 公司。 第三章企管监察的内容 第八条 监督检查监察对象是否严格遵守党纪国法和集团公司的 各项规章制度；是否尽职尽责，认真贯彻执行集团公司的行政决定、决议和集团公司董事长的指示、指令，是否正确行使职权，科学决策，保证业务工作和管理目标的实现。 第九条 监督检查集团公司下属分公司管理工作中严重影响管理 效果、效率、效益的问题，重点是：各分公司年度预算执行效果、集团公司制度执行力度、信息资源整合、项目研发与合作、物资采购、成果孵化、风险投资评估等方面存在的问题。 第十条 增强对集团公司及下属各分公司管理工作中薄弱环节的 监控措施。第十一条 集团公司董事长明确要求进行监察管理的其他内容。 第十二条 各分公司实行重大事项必须接受全过程监察制度。各分 公司及其相关部门在实施重大事项前，要按程序严格履行企管监察立项手续。 第十三条 集团公司下属各分公司及相关部门重大事项包括： （一）单项合同在 2 万元人民币以上的办公用品（具）、计算机 软硬件、耗材等的采购。 （二） 单项合同在 4 万元人民币以上的设备安装、工程机械维 修项目。 （三）单项合同在 6 万元人民币以上的大型设备采购项目。 （四）单项合同在 15 万元人民币以上的科技研发项目。 （五）单项合同在 20 万元人民币以上的成果孵化项目。 （六）合同累计金额在 30 万元人民币以上的产业投资项目。 第四章企管监察的方法和程序 第十四条 企管监察的形式分为专项监察和综合监察，专项监察是对集团公司下属分公司某项内容进行重点监察；综合监察是对集团公司下属分公司(或分公司的某个部门)进行全面监察。根据企管监察的内容应确定相应的监察方法。 （一）事前监察。即防范性监察，是在某项管理工作进行前实施 监督检查。 （二）事中监察。即跟踪性监察，是在某项管理工作过程中实施 的监督检查。（三）事后监察。即改进性监察，是在某项管理工作发生问题后实施的监督监察。 （四）全过程监察。是对某项管理工作全过程实施的监督检查。第十五条 企管监察的一般工作程序为：调查研究，选题立项制定方案；分析原因，查明问题；采取措施，监督检查，落实责任；提出建议，改进管理；结项核定，落实奖惩，立卷归档。 第十六条 企管监察项目的立项。要紧紧围绕集团公司下属分公司的中心工作和结合管理中的关键问题及薄弱环节，在调查研究、认真筛选的基础上确定选题，经集团公司领导小组研究立项，填写企管监察立项表 ，由集团公司董事长和总经理审批。 第十七条 企管监察对象的项目确定后，要制定实施方案，内容包括：立项的指导思想；监察内容和目标值；组织机构；监察措施和时间安排。制定方案后，应上报集团公司董事长和总经理进行评价审核，重点对选题是否准确、目标值量化是否合理、措施是否可行等进行审核。方案经集团公司领导审核同意后、即可实施监察。实施前，应及时通知监察对象及其所属部门。 第十八条 实施监察 （一）落实方案，形成调查报告。按照实施方案，对监察项目进行调查分析，可查阅与项目有关的帐目、台帐、会议记录、文件等资料，也可询问知情人，请教相关专家，对已发生的问题进行分析，研究时应结合主观和客观、历史和现实原因进行综合分析，在清查问题、 找出原因、分清责任的基础上，应及时与被监察单位（部门）或有关人员见面，共同研究确定整改意见，形成调查报告。调查报告的内容包括：立项的依据，查清的事实，发现的问题及原因，责任分析，处理意见和改进措施。报告须报批准立项的集团公司领导小组审批。（二）落实建议，监督检查整改情况。调查报告经集团公司领导小组同意后，以企管监察建议书形式，将监察建议和处理意见及整改、处理期限通知被监察单位（部门）及有关人员，并监督执行。被监察单位（部门）及个人必须按照企管监察建议书规定的时间期限进行整改，并将整改情况及效果，以企管监察报告书形式及时反馈给集团公司企管监察部。 （三） 企管监察领导小组应正确运用检查权、调查权、建议权， 加大监督检查力度，及时总结工作经验，评价监察效果。对优秀项目，应建议集团公司领导给予表扬或奖励；对监察效果不明显，或整改措施不力的，应进行批评，限期完成整改任务；对有令不行、有禁不止的，要追究各下属分公司主管领导及相关负责人的责任。 第十九条 结项核定，立卷归档 （一）企管监察对象的项目完成后，工作小组负责起草结项报告，经集团公司领导小组研究批准后方可结项，填写企管监察结项表 ，报集团公司企管监察部门审核、备案。 （二）企管监察档案主要材料包括：立项报告和企管监察立项表 ；实施方案；监察过程中收集的各种资料；企管监察建议书和企管监察报告书 ；对有关人员的奖惩决定；企 篇三：完善监督检查机制 加强企业内部控制完善监督检查机制 加强企业内部控制 我国经济正处于和世界接轨的阶段，高质量的会计信息对经济发展和维护市场经济秩序尤为重要。然而，部分企业会计信息失真，存在各种违法乱纪现象，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。造成这些问题的重要原因之一就是内部控制制度不健全，管理和控制弱化。内部控制不健全是各种违法乱纪现象出现的温床。要加强企业内部控制就必须加强内企业内部控制的监督检查。内部监督检查机制主要指内部控制机制和内部审计机制，内部监督通过企业自身的制度建设和组织机构来防范和控制财务风险，是监督检查的主要形式。企业外部监督检查机制包括政府部门的检查监督和社会监督。政府监督主要包括各行政职能部门的监督，如财政、审计、税务、工商等部门，社会监督主要指社会中介机构的监督，如会计师事务所依法受托对企业进行的监督。 目前，县级供电企业的财务监督检查机制还不完善，无论是制度上还是机构设置上都存在着一些薄弱环节，本文就如何完善监督检查机制，加强内部控制谈以下几点看法。 一、财务监督检查机制中的现状和问题 1、内部控制环节薄弱 多数县级供电企业已经制定了内部控制制度，但这些制度还不健全或者不完善，没有将各项规定予以细化和具体化，不适合企业自身的特点，不能完全达到堵塞漏洞，消除隐患的目的，不能防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为。企业的控制环境、会计系统和控制程序存在着一些薄弱环节，存在内部管理松弛、控制弱化的现象。资金控制方面，现金支出超出限额，空白支票没有按照顺序编号，作废支票没有加盖作废戳记；采购与付款控制方面，采购与付款授权制度执行不严格，部分单位存在越权审批 的现象，相关单据、文件保管不健全；销售与收款控制方面没有按照规定的结算纪律和结算办法进行结算，坏账计提不准确，销售退回和折让会计处理不正确等。会计电算化的发展给内部控制提出了新的要求，而目前多数电力企业还仅仅停留在应用的水平上，在数据维护和安全保证上还有一些缺陷。2、内部审计不到位 企业对内部审计的重要作用认识不足，没有建立健全内审机构，设置上往往隶属于财务部，或者与监察部门混岗，独立性和权威性较弱，内部审计职能的充分履行和内部审计目标的实现都受到了严重影响。审计方法陈旧，基本上靠手工的方法进行相关信息的汇总和比较鉴别，审计报告质量不高。审计内容不全面，偏重于服务职能而忽略了内部控制的监督和评价，审计人员素质有待提高，专业知识和工作经验上有所欠缺，心理上、技能上的行为未能达到实施内部控制的基本要求，对内部控制的程序或措施理解不到位，真正科班出身的审计专家很少，不熟悉经营管理，也缺乏监督意识，不能为控制财务风险提供正确的信息依据，内部控制制度很难充分发挥作用。 3、政府监督的指导性不强、缺乏协调 政府各监督部门依据自己的需要，进行某一方面的监督检查，没有向日常全方位的监督检查转变。只重检查、不重管理整改和提高，只重事后监督、不重事前预防。监督检查与管理服务相脱节，没有把监督检查与和企业的建章立制和堵塞漏洞结合起来，不能为企业控制财务风险服务。各职能部门随时随地就能派员检查，导致政出多门、功能交叉、多头监督、标准不一，缺乏横向信息沟通，既加重了被检查单位的负担，又影响了监督效果的提高。 4、社会监督的作用没能充分发挥不规范的执业环境和不正当的业务竞争，使社会监督的作用远远没有发挥出来。目前改制完成的会计师事务，首先面临的是生存问题，在执业的过程中，往往把经济效益放在首要的位置，在不出现大问题的情况下，注册会计师往往会屈从管理当局的意见，普遍存在着消极监督的现象，对于企业内部控制和财务管理上存在的问题和漏洞视而不见,没有在防范财务风险上发挥重要作用。 二、完善监督检查机制的建议和对策 针对以上几个方面，要完善企业的监督检查机制，加强企业内部控制，笔者认为应当从以下几个方面入手： 一、强化制度建设，建立健全内部控制体系 内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。 县级供电企业应该结合内部控制的原则，根据企业自身的特点，来制定各项规章制度，如财产清查盘点制度、现金收付复核制度、物资收发复核制度等，使各项制度具体化、明细化、合理化，使内部会计控制的资金管理、会计流程等方面都有章可循，特别是职务分工和岗位设置，保证岗位、职权的合理设置及划分，做到互相制约、互相监督，从源头上加强对财务风险的控制。要制定严格的岗位工作标准和交接手续，划清责任。 同时兼顾与会计相关环节的控制，比如采购与付款，销售与收款、工程预算等关键环节，切实加强内部控制，降低财务风险。另外，可以聘请中介机构或相关专业人员对本单位的内部控制体系进行评价，并根据评价报告对企业的内部控制体系进行整改，不断地完善企业的内部控制体系。加强会计电算化条件下的内部控制，加强系统