销售公司财务制度

销售公司财务制度篇一：销售公司财务管理制度销售分公司财务管理制度 由财务总监 签发 一、资金管理制度 1、现金管理 、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应及时送存银行，保证现金安全。 、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表” ；审核出纳编制的“银行余额调整表” ，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 、销售分公司资金实行收支两条线的原则。销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务中心备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务中心同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报总公司财务中心备案。 、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司总部指定账户，每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由公司总部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户. 、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿. （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会计保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 （5）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 （6）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定 分公司收取银行承兑汇票必须经总公司财务中心（书面报告）才能收取。银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务管理制度专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天） 。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行） ，才能发货。 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业 人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求会计亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。4、为防范风险，防止经济纠纷，禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货,禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 二、往来款项财务管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的财务管理制度作出如下的规定： 分公司的产品销售原则规定是：“现款现货、款到发货” ，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向总公司提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务负责人签署意见，报告经总公司财务总监、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司销售经理必须及时书面报告总公司财务中心,同时由分公司销售经理采取措施，并指定专人负责解决。 有应收账款的分公司会计每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账 龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司销售经埋，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，否则，总公司将追究当事人的经济责任，直至免职。 2、内部往来管理 内部往来科目核算分公司与总公司货款、费用等经济业务往来的结算。 、本科目按单位设置明细科目： 当收到总公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品” ，按税票上的税额借记“应交税金-应交增值税（进项税额） ”，按税票总额贷记“内部往来” 。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来” ，贷记“银行存款货款户” 。 (双方均为一般纳税人时) 总公司拨付给销售分公司费用时，分公司借记“银行存款费用户” ，贷记本科目。 、为了保证总公司销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式二联的转账通知单 ， 转账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的内部往来调节表 ，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的 篇二：销售公司财务管理规定销售公司财务管理规定 一、总则 1目的 为规范销售公司财务行为，配合公司管理方针、目标和政策的实施，盘活资金，挖掘潜力，落实精细管理工作，加强财务管理和经济核算，保证会计资料真实、完整，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益的作用，特制定本制度。 2会计核算原则 会计核算工作必须符合国家有关法律、法规和本公司的规章制度。 会计核算工作必须以实际发生的经济业务为依据，做到记录真实，内容完整，符合时限。 必须按照会计核算方法进行会计核算工作，会计科目和会计账簿必须符合会计制度设置原则，既能反映经济内容，又能简化核算工作。 3、财务管理的基本任务 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算，编制财务报表，反映和监督销售公司物资流转、资金占用以及财务计划和财经纪律的执行情况，节约费用管理成本，加速资金循环。 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 监督检查销售产品购销合同的执行过程。 监督物资流转计划，防止物资超储、积压和不足现象，保证物资正常销售和服务的需要。 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。4、驻外办事处物资管理的职责与责任 办事处主任：全面负责办事处财产物资（固定资产、库存物资、各种资金和票据等）的管理、计划、销售、服务、资金回笼等的工作，指导和督促驻外办会计履行会计核算职责。在办事处财产物资的管理上负第一责任。 办事处会计：负责办事处的固定资产、库存物资、各种资金和票据等物资财产增减变动的账务处理，以及账目的设置、登记，报表的填制、分析，会计资料的归档管理；当因财务账务管理过失造成公司的财产损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，仓管员负第三责任。 办事处仓管员：负责办事处物资的收发、领退和保管工作；如因违反公司的有关管理制度，致使物资保管不善造成损失时负第一责任，办事处主任负第二责任，会计负第三责任。二、记账凭证的填制规定 1. 每发生一笔经济业务，都必须取得或填制真实合法的原始凭证。原始凭证必须具备以下基本内容： 原始凭证的名称； 填制原始凭证的日期； 接受原始凭证单位名称； 经济业务内容（含数量、单价、金额等） ； 填制单位签章； 有关人员签章； 凭证附件； 原始凭证不允许涂改、刮察等。2、财务办、主机仓、三包服务中心、驻外办事处等各有关部门的会计须按本制度要求，认真审核原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记账凭证必须具备如下内容： 记账凭证的名称； 填制记账凭证的日期和记账凭证的编号； 经济业务内容的摘要；会计分录，即应借应贷的会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）的名称和金额； 所附原始凭证的张数； 主管、填制、审核、记账等有关人员的签章。 3. 记账凭证的填制，要求格式统一，内容完整，记录正确，数字准确，编制及时（两日内完成） ，连续编号。 三、账簿设置和记账规定 财务办、主机仓、服务中心、驻外办事处等部门须按本会计制度要求设置日记账、总分类账和明细账三种主要账簿以及各种辅助账簿。严格按照有关规定登记账簿（注：包括手工操作或电脑操作） 。当登记过程中出现错误时，应由原记账人员划双红线注销更正，并于更正处盖章证明，不得涂改、挖补，刮擦或用药水涂抹。 1. 财务办按主机仓、服务中心、驻外办事处等设置业务对口的总分类账簿。 2. 主机仓按机型设置整机实物明细账，同时按计算机管理的要求输入业务数据。 3. 服务中心除按计算机管理要求输入业务数据外，还须按机型、型号、规格设置三包回场机实物明细账、三包旧件实物明细账，以及其他辅助性账簿。 4各驻外办事处需设置以下帐簿： 办事处会计须设置金额账簿如下： 产成品总账。用三栏式账页设置。设置“产成品” 、“内部中转” 、 “产成品价差”等一级科目。 “产成品”科目下设置“整机库存” 、 “整机应收” 、 “整机赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“整机”明细科目。产成品总账按每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。 分别按提货单位和赔退单位设置“整机应收明细账”和“整机赔退明细账” 。用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记，具体落实到机型编号。 原材料总账。用三栏式账页设置。设置“原材料” 、“内部中转” 、 “原材料价差”等一级科目。 “原材料”科目下设置“配件（润滑油或其他）库存” 、 “配件（润滑油或其他）应收” 、 “配件赔退”等明细科目；“内部中转”科目下设置“配件（润滑油或其他） ”明细科目。原材料总账根据每月填制的记账凭证逐笔登记，也可按一定时间汇总登记。 “配件应收明细账”和“配件赔退明细账” ，分别按提货单位和赔退单位设置，账簿用三栏式（实物金额式）账页根据每月填制的记账凭证逐笔登记。 固定资产及低值易耗品明细账。用数量金额式账页设置。登记办事处使用的固定资产及低值易耗品。 现金、银行日记账(或内部资金日记账)。设置“现金” 、 “银行存款”科目，根据每月填制的记账凭证按编号顺序逐笔登记。 其他辅助性账簿。如应付账款明细账。 办事处发生物资调拨业务，会计先填写统一格式的“XX 机器股份有限公司产品（配件）提货单”除内部核算价栏以外的内容，办好签字手续后把第二联即购买单位联交仓管员发货，然后会计再以计划价填补第三、四、五联内部核算价栏的单价、金额。会计、仓管员各执一联，会计凭记账联填制记账凭证。 办事处仓管员须设置实物金额式账簿如下： 产成品库存明细账。用三栏式账页按机型设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收入方）登记入库整机的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出整机的数量，期末结余则为库存的整机数量。具体落实到机型编号。三包旧机明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方登记服务站送回的旧机，同时注明服务站、反馈单号、新旧机编号，贷方登记送回服务中心的旧机数量，如因赔退机型不同产生价差，应做好登记，收到价差及时汇回股司冲账。 原材料库存明细账。用三栏式帐页按型号规格设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记。借方（收方）登记入库配件（机油或其它）的数量、计划单价和金额，贷方（发出方）登记发出配件（机油或其它）的数量，期末结余则为库存配件（机油或其它）的数量。 三包旧件明细账。用三栏式账页设置。根据每月发生的物资出入库单据按编号顺序逐笔登记出入库旧件数量。四、物资出入库的管理规定 1. 主机出入库的管理及账务处理。 发动机入库：主机仓的仓管员凭生产部门传递的“产品缴库单”列具的机型、编号、数量验收，验收合格后签名确认并把单据交数据管理人员输入计算机，财务办凭“产品缴库单”第三联（财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型 贷：内部银行 发动机出库：主机仓凭公司统一的“产品（配件）调拨单”或“销售提货单”发货。并同时向收货客户发出“货物收到验收反馈单” ，要求客户在收到货的三天内把验收反馈单寄回销售业务办；业务办将做好验收反馈单的台账管理。主机出入库业务，须连机型编号一起转移并相应输入计算机。 向办事处调拨整机：主机仓凭手续齐全的“产品（配件）调拨单”发机，如为火车集装箱发运，业务办在发运后先传真一份清单和“货物收到验收反馈单”给办事处，以便办事处验收核对、反馈；如为汽运， “XX 发运收据”由司机随机送达，办事处验收确认签章后交司机带回业务办；财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品办事处机型 贷：产成品主机仓机型 销售出库，主机仓凭手续齐全的“销售提货单”发货。如为按计划向汽车厂发运整机，业务办应填制“货物收到验收反馈单”或“XX 货运收据”办理有关托运、汽运手续；财务办凭“增值税专用发票” （第五联）填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品主机仓机型 或产成品办事处机型 办事处退回整机，应先向业务办传真退货计划，取得业务办同意后方可退回。收到退回的整机，主机仓应在三日内验收完毕，并填写“产品（配件）验收情况反馈单”反馈办事处，同时填写“发动机入库验收单”报业务办，业务办据此单开具“产品 （配件）调拨单” ，传递主机仓、财会办、驻外办事处作账务处理。财务办凭“产品（配件）调拨单”第二联（销售公司财务联）填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型 贷：产成品办事处机型 从销售渠道退回整机，必须要求客户退回 XX 已开出的增值税发票，业务办凭退回的发票和主机仓的“发动机入库验收单”开具负额增值税发票；如双方已作账务处理，业务办应凭主机仓“发动机入库验收单”以及客户当地税局出具的退税证明开具负额增值税发票，并传递财务办、主机仓作账务处理，财务办凭此负额“增值税专用发票”（第五联）填制记账凭证，会计分录：借：产成品主机仓机型 贷：内部银行 其他部门领用整机，业务办必须填制手续齐全的“产品领用单” ，主机仓凭此单的仓库联发货，财务办凭记账联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品主机仓机型 其他部门退回整机,主机仓应填制“产品领用单（负额） ”，并经有关部门签字确认。财务办凭“产品领用单（负额） ”记帐联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行（负数） 贷：产成品主机仓机型（负数） 向生产部门退仓，经业务办同意，主机仓须凭手续齐全的“产品退库单”出库联出库，财务办凭“产品退库单”第三联填制记账凭证，会计分录： 借：产成品主机仓机型（负数） 贷：内部银行（负数） 服务中心收到办事处寄回的“F-01 产品保修鉴定、信息反馈单”和“F-12 质量保修赔件申请审核表” ，审核后传递财会办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记发动机反馈单号码、赔退机型编号、赔退单位等。财会办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，会计分录： 借：产成品服务中心返修机机型 贷：产成品办事处机型 三包旧机回场，服务中心按办事处退回清单验收，填制“F-05 整机回收验收表” ，按反馈单号码、赔退机型、赔退单位冲减原账簿记录，避免重复冲账。 返修机实现销售，业务办开具“增值税专用发票” ，财会办凭“增值税专用发票”记账联填制记账凭证，会计分录： 借：内部银行 贷：产成品服务中心返修机机型 2.三包服务、整改整机、配件管理及账务处理 服务中心凭配件计划填制“材料领用单”从供应仓或生产部门领入配件，财务办凭“材料领用单”记账联填制记账凭证，会计分录： 借：原材料服务中心机型系列 贷：内部银行 向办事处调拨整改配件，服务中心根据整改的报告，开出“XX 整改件调拨单” ；财务办凭“调拨单”填制记账凭证，会计分录： 借：原材料办事处机型系列 贷：原材料服务中心机型系列 服务中心收到办事处寄回“F-12 质量保修赔件申请审核表” ，审核后传递财务办核对并报股司财务部冲账，同时按账簿要求登记应回场旧件，办事处赔退、调试部分，财务办凭“F-12 质量保修赔件申请审核表”第四联随货同行联填制记账凭证，服务站、专卖店赔退部分的账务处理按新规定的赔退操作程序、方式执行，会计分录： 借：内部银行 贷：原材料办事处机型系列三包旧件回场，服务中心按办事处退货清单验收，填制“F-06 旧件回收验收表” ，同时冲减原账簿记录。 3 办事处物资管理及账务处理 办事处物资核算对内用计划价，对外用服务价、配套价和零售价。成本计价方法用先进先出法。 办事处收到拨入物资，主任或科长、会计、仓管员必须在两日内按随货同行清单清点实物，验收完毕，仓管员填制统一格式“产品（配件）入库单” ，并经主任或科长、会计签字。如在验收过程中发现物资型号、规格、数量及编号不符，须做好验收情况记录，填制统一格式“产品（配件）验收情况反馈单” ，两日内反馈业务办及有关部门，查明原因，落实处理。逾期不反馈，视为物资相符，必须承担因此而出现的经济损失责任。 物资拨入办事处时，办事处会计凭“产品（配件）入库单”第二联（会计记账联）及“产品（配件）调拨单”二级库会计联填制记账凭证，会计分录： 借：产成品整机库存机型（计划价） 或原材料配件库存X 系列（计划价） 贷：内部中转整机或配件（计划价） 物资直接拨到服务站时，办事处会计凭“产品（配件）调拨单”二级库会计联和服务站确认收到物资的凭证填制记账凭证，会计分录： 借：产成品整机应收XX（提货单位） （对外价） 或原材料配件应收XX（提货单位） （对外价） 贷：内部中转整机或配件（计划价） 贷：产成品价差或原材料价差（差额） 服务站等客户从办事处提货，会计先填制统一格式的“产品（配件）提货单” ，并经办事处主任或科长、仓管员、提货人签字，同时记下提货人的身份证号码及附上有服务站长等单位负责人签字并加盖公章的介绍信(或证明)。办事处会计凭“产品（配件）提货单”的记账联及提货单位介绍信(或证明)，填制记账凭证，会计分录： 借：产成品整机应收XX（提货单位） （对外价） 或原材料配件应收XX（提货单位） （对外价） 贷：产成品整机库存机型（计划价） 或原材料配件库存X 系列（计划价） 贷：产成品价差或原材料价差（差额） 对服务站等客户已销售的整机（配件） ，办事处要及时追收货款，并在接到服务站等客户已向 XX 股司汇款的通知或汇款底单的传真（复印）件时，对客户的汇款情况进行登记备查，同时向业务办发出开票计划。 业务办收到办事处传真的开票计划，根据办事处报列的机型型号、规格、数量和单位名称、税号、地址开具增值税专用发票或普通发票，办事处会计凭财会办反馈的增值税专用发票的第六联或第七联填制记账凭证，冲减整机应收科目，会计分录： 借：内部中转整机(或配件)（计划价） 借：产成品(或原材料)价差 贷：产成品整机应收（发票单位名称） （对外价）或原材料配件应收（发票单位名称） （对外价） 办事处原则上不允许直接销售货物，如因用户急需而进行的零星销售，收到的货款必须在备查的帐上登记，即借方登记收到的金额，贷方登记汇回股司的金额，余额为应汇未汇回股司的货款。收到的货款必须在一周内汇回股司，并及时通知业务办开出发票。办事处会计暂时按照接收发票的单位冲减“产成品整机库存”科目，记入“产成品整机应收”科目（会 篇三：销售型企业财务制度销售型企业财务制度 第一章 资金管理制度 1、现金管理 现金科目设两个子目-货款户和费用户，具体核算见第二章。 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表” ；审核出纳编制的“银行余额调整表” ，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账 户，每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度 。 支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转账进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转账支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位。 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 （7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。 3、银行承兑汇票的管理规定分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印） 。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天） 。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行） ，才能发货。 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇 票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落