唐山市商业银行财务会计部培训

财务会计培训- 财务会计部 财务会计部职能 财务会计基本制度 我行财务管理的未来发展方向 支行如何做好财务管理一、财务会计部职能 （一）财务会计管理： 负责全行财务、会计、税务政策；中间业务、利率定价的管理； （二）统计管理： 负责全行各项统计数据的搜集、分析及统计报表的报送； （三）资产负债管理： 负责全行资产负债的期限、利率、行业结构、规模结构等多纬度的匹配管理、负责各项监管指标的计算及监测；负责全行的流动性及利率风险的管理。 （四）帐务中心： 负责全行费用及非信贷资产的集中管理及核算； （五）中间业务审批 /财务审查委员会： 负责整理会议资料、组织会议，按程序对全行中间业务收费减免项目 /财务开支项目进行审议，并做好会议后期的整理报批、资料归档及保密工作。二、财务会计基本制度 常用名词解释 我行目前适用财务会计制度 重点业务财务会计制度2.1 常用名词解释 会计年度 会计期间 期末 权责发生制 复式记帐 单式记帐法 公允价值 实际利率法 摊余成本 实际利率2.1.1 现适用会计准则常用名词 会计年度 ： 与公历相同，即每年 1月 1日至 12月 31日 会计期间： 分为年度、半年度、季度、月度。 期末： 指日末、月末、季末、半年末、年末。 权责发生制： 凡是应属本期的收入和费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。 借贷复式记帐法： 以 “资产 =负债 +所有者权益 ”为理论依据，以 “借 ”和 “贷 ”为记账符号，以 “有借必有贷，借贷必相等 ”为记账规则的一种复式记账法 ： 收付单式记帐法： 是指对发生的每项经济业务一般只在一个账户中登记的记账方法。 2.1.2新会计准则常用名词 公允价值： 是指在公平交易中，熟悉情况并自愿交易双方进行资产交换货债务清偿的金额。 实际利率法： 是指按资产或负债的实际利率计算摊余成本、利息收入和利息支出的方法。 摊余成本： 指初始确认金额经以下调整后的结果：扣除偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，扣除发生的减值准备或无法收回的金额。 实际利率： 是指资产或负债在预计期限内的未来现金流量，折现为该资产或负债当期帐面价值所使用的利率。 2.2 我行目前适用的财务会计制度 基本会计政策包括：会计核算基本原则、基本规定、会计科目、会计凭证、会计印章、账务组织、记帐规则、账务核对、帐簿结转、利息计算、错帐更正、会计报表、年度决算、财务管理、会计电算化管理、会计分析、会计监督与检查、会计档案、会计机构和会计人员。上述规定基本沿用 城市合作银行会计制度 （ 1997年）随会计核算电算化进程推进，一些手工记帐规定陆续进行了调整，调整文件 银行会计基本规范指导意见 （唐商银会字（ 2003） 3号）。2.2 我行目前适用的财务会计制度 会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。目前我行基本执行 城市合作银行会计科目 城市合作银行会计科目说明 （ 1997年）；2000年对全部科目做过一次大的修订，文件为 关于修订城市商业银行会计科目的通知 （唐银会（2000）第 68号）；2004年对 “ 财政性存款 ” 科目进行了修订 ,文件为 中国人民银行会计司、财政部会计司关于修订城市商业银行会计科目的通知 （唐银会（ 2004） 4号）。2.2 我行目前适用的财务会计制度 财务管理基本制度包括：资产、负债、所有者权益、成本、费用、营业收入、利润及利润分配、表内外业务、会计调整、或有事项、关联方交易、财务报告、财务检查的核算及管理制度。目前沿用 城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法 （ 2002年），一些规定陆续随政策变动进行了修订，具体包括：资产减值准备：目前依据两个文件提取 银行贷款损失准备金计提指引 （ 2002年） 金融企业呆账准备提取管理办法 （ 2005年）抵债资产： 银行抵债资产管理办法 （ 2005年）2.2 我行目前适用的财务会计制度 财务管理基本制度发展 金融企业会计制度 自 2002年 1月 1日起暂在上市的金融企业范围内实施。同时，也鼓励其他股份制金融企业实施 ，我行未实施。 企业会计准则 （新会计准则） 2007年 1月 1日起先从上市公司开始实施，城市商业银行要求在 2008年末出具新会计准则的财务报告，但大部分城市商业银行尚不具备执行条件，目前可能推迟到 2010年末，我行计划今年末出具新会计准则要求的财务报告。 金融企业财务规则 2007年 1月 1日起实施，基本与新会计准则配套，但由于具体内容相对与先前的财务管理制度规定比较泛泛，落实困难，所以我行目前尚未照此执行。2.3 重点业务财务会计制度 资产： 贷款、抵债资产、固定资产、在建工程 成本费用： 利息支出、营业费用 营业收入： 利息收入 利润及利润分配三、我行财务管理的未来发展方向 目前阶段： 利润考核 2010年：