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文档简介
公司财务收支审批报销制度一、 财务收支审批的范围(一)本制度所称财务收支包括与公司有关的一切经济利益的流入与流出。既包括现金及其他实物资产的增减,也包括债权债务的增减变化。(二)未经公司相关领导审批,任何人员不得私自收取应由公司收取的款项,或报销不属于公司业务范围的支出。(三)收入主要包括:1、 商品销售收入;2、 项目转让收入;3、 租金收入;4、 投资收益;5、 政府补贴收入;6、 利息收入;7、 其他收入;8、 收入的减少,主要指销售折扣及优惠等。(四)支出主要包括以下项目:1、 固定资产购建支出;2、 工程物资采购支出;3、 原材料、包装物、低值易耗品、商品及其他物料支出;4、 各项费用支出,如:工资及福利费、办公费、水电费、运杂费、展览及广告费、交通费、差旅费、保险费、修理费、业务招待费、会务费、礼品费、培训费、通信费、中介服务费、税金、利息等等。5、 偿还债务;6、 缴纳税费;7、 其他支出,如罚款及捐赠支出等。二、 财务收支的审批报销程序1、 业务经办人员应在所经办的经济业务完成后,及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认;用途不明的,还应注明用途或另附清单;采购设备工具及物资的,应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单(验收单);已签订合同的款项支付,还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件。2、 由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的真实性和完整性进行预审并签名确认;3、 报财务负责人审核(工程类还应先报工程会计审核),再报总经理审批和董事长审批;4、 出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销。5、 各业务人员应严格原始凭证填制审核规范取得或填制原始凭证,各级审批人员也应严格按原始凭证填制审核规范审核原始凭证;若出现失误给公司带来损失的,责任人均应承担一定的责任及损失。三、 财务收支的审批权限:(一)收入的审批权限:1、需要开据正规发票才能进行收款时,必须由经办人提出书面申请,经总经理和董事长签字批准后,交财务部开据相应票据进行收款。2、不需开据正规发票的,经办人应先收取款项或支票,交由财务时向经办人开收款收据,并让经办人在收据里签字认可,财务要及时入账,并在当天的日报表中登记,报公司领导知晓。(二)工程材料采购的审批权限: 另作规定(三)一般费用的审批权限:所有的费用现均由总经理或董事长签字后方可报销四、 报销时间1、 一般费用报销时间为每个(星期二)和(星期四)的下午进行报销;2、 其余如遇事情紧急的可在其他工作时间报销。3、 如无特殊情况,报销人员不得要求财务人员在规定时间以外办理报销;财务人员也不得无故拖延。五、 关于借款1、 员工因公借款或领用支票,应由本人按照规定填制借款单或支票领用单,由领导或其指定人员审核签章,然后办理借款。不能收回或报销的借支款项,签字同意的人员应负连带责任。2、 借支后,借支人员应于该项经济业务完成或应该完成后的(两个工作日)内进行报销;但最迟应在借支日后的(10 日内)进行报销;否则,一律从最近将发放的工资中扣回。3、 一般情况下,员工不得因为私事向公司借款。4、 试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务。5、 副总经理、总经理、以及其他股东如有个人向公司进行借款的,不论金额大小必须由董事长签字后方能支出,借款时必须注明归还日期。六、 差旅费1、 审批:员工因公出差,需提出书面申请,列明出差事由、地点、时间、日程安排、费用预算、需借支金额等,一般员工报总经理
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