行政事业单位财务管理制度3篇

行政事业单位财务管理制度 3 篇（篇一）为全面推行乡村财政财务精细化管理，建立健全事业单位财务管理制度，根椐中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法以及湖南省乡镇财政管理条例等法律法规和有关文件规定，特制定以下制度。一、预算管理第一条 预算编制应遵循量入为出、统筹安排、保障重点、综合预算、收支平衡的原则，按照“两上”、“两下”的要求编报乡镇站所预算。第二条 乡镇站所的各项收支均应纳入乡镇财政预算管理，预算编制要细化到各站所功能科目及经济类科目的最末级。第三条 支出预算坚持“保工资、保运转、保重点、保稳定”的原则，根据乡镇实有财力，统筹安排，合理开支。第四条 乡镇财政预算必须经乡镇人民代表大会审查批准，报县财政局备案。不准超预算安排支出，不准随意变更预算。因特殊情况确需调整预算或追加支出的，应按程序报批。第五条 严格执行乡镇财政预算计划，大力组织收入，严控支出，确保当年财政收支平衡。二、收支管理第一条 严格规范财务收支行为，执行账务公开制度，建立健全民主理财制度，广泛接受群众监督。第二条 乡镇站所收入包括非税收入及其他收入，资金应全额缴入乡级结算专户。第三条 非税收入坚持收支两条线，实行“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的管理制度。严禁截留、挪用、体外循环。第四条 严格执行收费标准。对所有收费的项目、内容、标准必须予以公示，做到票据使用规范，收入解缴及时。严禁无证收费、超标准收费。第五条 坚持量入为出的原则。严格执行乡镇财政预算计划，加强财务监督，做到无计划的支出不办理，超计划的项目不列支。在安排支出时，应按照先人员经费、运转经费和其他经费的顺序安排，严格控制非生产性开支。第六条 严格实行“两无一统”、“站账乡管”，即乡镇站所无会计、无账户，资金由乡镇财政所统一管理。乡镇所属单位的财务收支全部纳入乡镇财政管理，进行统一核算，禁止另行设置财务账目。第七条 严格执行财政部门规定的支出范围和标准，不准随意扩大支出范围和提高津补贴标准。第八条 严格报销审批程序，实行“一支笔”审批制度，大额支出集体审批，并注明资金用途。未经审批、无经办人和证明人的各种支出凭证不准列支。财务人员要加强对原始凭证的审核，审签不按程序、票据不符合规定、内容不齐全的支出凭证不予入账。三、资产管理第一条 国有资产是指事业单位占有、使用的资产，包括固定资产、流动资产、无形资产和事业对外投资。第二条 集体资产是指乡镇站所的固定资产、流动资产、无形资产、长期投资和其他资产。第三条 建立健全资产购置、验收、保管、使用、处置等内部管理制度，建立资产台账，防止国有资产和集体资产流失。乡镇、村每年要对所辖区域内的资产进行全面清理，实行专人、专责、专账管理。第四条 国有资产处置应依照审批权限，严格履行审批手续，并通过公开拍卖的形式进行，其处置收入缴入财政专户，专项用于偿还债务。未经批准不得擅自处置。四、现金管理第一条 严格执行现金管理条例，加强现金管理，规范现金结算行为，非站所报账员不准经管财务单位现金，杜绝不合理占用资金。第二条 现金收取的范围。个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款；不足转账起点的小额收入；其他必须收取现金的事宜。第三条 现金使用的范围。人员工资、奖金、津贴；各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；财务单位外部个人的劳务支出；出差人员必须随身携带的现金；费用结算起点元以下的零星支出；按规定允许使用现金的其他支出等。第四条 库存现金的限额。核定后的库存现金限额，报账员必须严格遵守。若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第五条 现金收付业务必须坚持收款有凭证、付款有依据，堵塞现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表财务单位接受现金或与其他单位办理结算业务。现金收讫时，出纳员应按照收费项目范围、标准收款，并盖齐章戳；现金支付时，先由会计人员审查现金支付业务的合法性与合理性，再由出纳员审查原始凭证的真实性与正确性，是否符合规定的签批手续和业务经办手续。出纳人员按照审核无误、手续齐全的现金收付款凭证及时处理有关账务，现金收支业务要做到日清月结，不得跨期处理账务。第六条 严禁出纳用白条或非报销凭证抵库。非税收入应及时足额缴入乡级结算专户，不得坐支挪用。严禁公款私存，私设小钱柜。不得以任何理由公款私借，因工需要借支现金，必须经分管财务领导审批后方可借款，事后 5 日内必须与单位财务报、结账。否则，出现问题由出纳负责。第七条 加强对报账员库存现金管理，会计对报账员每月盘库一次，做到章戳齐全、内容完整，账账、账款、账实相符。库存现金账面余额控制在元以内，严禁出纳员变相压库，变相压库新增的债权应由报账员全部承担。五、票据管理第一条 票据管理包括各种票据的领发、填开、保管、缴销、盘点、审核和检查。实行专人、专账管理。第二条 站所使用的非税票据向财政所领取，财政所要按规定程序发放票据，做到领缴同步、票款同行。第三条 严格票据管理。凡使用废止、伪造票据，转借、转让、代开、贩卖、损毁、涂改票据，互相串用各种票据，利用票据乱收费，不自觉接受财政部门监督管理，管理不善造成票据丢失的单位或个人，均按湖南省非税收入票据管理办法有关规定进行处罚。第四条 加强票据检查。开展收费票据清理整顿，实行票据稽核年审。对年审不合格、缴销不及时、收入不按规定解缴的单位不予供应票据。六、账户管理第一条 乡镇银行账户必须在同一金融机构开设，开设账户经县财政局审核，报中国人民银行桃源县支行批准。乡镇站所不得随意开设银行账户。第二条 “乡镇财政所基本户”主要用于核算乡镇站所日常收支业务。资金来源于国库股对乡镇站所拨款、乡级结算专户拨款等。支付凭证使用现金支票和转账支票，异地汇划资金使用金融机构的相关凭证。印鉴使用乡镇财政所行政公章和所长、会计、出纳私章。七、支票及印鉴管理第一条 支票应由出纳员专管，其他人员不得经管支票。支票不准随意外借。严防支票遗失和被盗。第二条 支票必须由出纳员负责购买、使用和核销，不得由其他人员代办。第三条 严格支票结算办法，不准签发空头支票、远期支票和空期支票；不准签发印鉴不全、不符的支票；不准支票抵押。第四条 支票作废时必须将作废支票存根与作废支票粘贴一起，经金融部门核销后装订在会计凭证内。第五条 支票印鉴应由两人以上管理，一个人不得保管两枚以上(含两枚)印鉴私章。八、会计核算第一条 乡镇站所设立 1 个会计核算账套，分站所进行会计核算，执行行政单位会计制度，按季度做账。第二条 一级会计科目必须按相应会计制度规定的科目设置，二级以下会计科目必须由县乡镇财政管理局统一设置，任何单位和个人不得随意变更会计核算科目。第三条 会计核算必须实行电算化、网络化，按会计法、电算会计制度的要求进行核算。第四条 会计原始凭证管理。原始凭证必须真实、合法，反应的经济内容必须有效、完整，手续齐全。第五条 会计记账凭证管理。记账凭证做到编制及时，审核到位，散总相符，章戳齐全，装订整齐。第六条 会计账簿管理。账薄设置齐全，记录准确，账实、账表、账款相符。电脑账薄分年度打印、装订成册。九、内部稽核第一条 非税票据内部稽核。在每份非税票据存根上由乡镇财政总预算会计确认非税收入是否缴入乡级结算专户，由财务单位会计确认非税收入是否入账，由财政监督员对照会计凭证逐一核实。第二条 账务内部稽核。由财政监督员对所属单位的会计原始凭证按季度进行内部稽核，并签署稽核意见，乡镇站所会计人员不准代替审核人审核会计凭证。（篇二）第一章 总则第一条 为进一步规范局机关及局属二层机构事业单位的财务行为，加强财务管理，保障水利事业发展，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政单位财务规则以及其他财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。第二条 财务管理的基本原则：科学规范，统一管理，量入为出，保证重点，厉行节约，提高效率。第三条 财务管理的主要任务：（一）合理编制预算，统筹安排各项资金，对全局的财务活动进行综合管理，从而保证全年各项工作的顺利完成。（二）依法组织收入，努力节约支出。（三）加强经济核算和财务监管，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。（四）加强国有资产管理，保证国有资产安全、完整。（五）合理规划，积极争取水利设施建设项目资金。（六）对局属二层事业单位财务活动实施业务指导、监督检查。第四条 财务管理的内容包括单位预算管理、收入管理、支出管理、结余及分配管理、专项资金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管理。第五条 本制度适用于局机关及局属二层事业单位。第二章 预算管理制度第六条 部门预算是局机关根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。年度所有的收入和支出都要在当年预算中反映。第七条 预算的编制要按照有关方针、政策，坚持实事求是、量入为出、收支平衡的原则，根据行政计划的需要，在维持各项工作正常运转的基础上求发展。收入预算要坚持积极稳妥的原则，没有把握的收入不能列入预算。支出预算要坚持保证重点、兼顾一般、厉行节约的原则，不得预留硬缺口。第八条 预算一经批准，必须认真执行，局机关各项经费支出都必须以厉行节约为原则，科学合理，严格地按照预算安排各项支出。第九条 计划财务股每月根据财务状况和预算执行情况编报财务报表和财务情况说明书。年终编制决算，同时全面分析本年预算执行和资金使用情况。第三章 收入管理制度第十条 本局收入是指依照有关法律、法规取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入、非税收入以及其他合法收入。财政预算拨款收入是指财政部门核拨给局机关的财政预算资金。计划财务股必须在核定的年度预算内向财政部门申请经费。非税收入是指单位依照有关规定收取的各种行政事业性收费。如水资源费、采砂管理费等。其他收入是指单位依照有关规定取得的除上述范围以外其他各项收入，如捐赠收入、固定资产出租和处置收入、提供专业服务性收入、利息收入等。第十一条 政府非税收入应全面纳入“收支两条线”管理，不得截留、坐支收入。第十二条 对取得的各项收入应当符合国家规定，开具合法收据，及时入账，实行财政专户管理，接受财政监督。第四章 支出管理制度第十三条 支出是指局机关为了实现管理职能、完成行政任务而开展业务活动所发生的资金耗费，包括经常性支出、专项支出及用于基本建设项目支出。第十四条 各项支出应当严格执行国家规定的开支范围及开支标准，量入为出、量财办事、量力而行。经常性支出。即人员经费和机关单位正常运转的合理开支，工资性支出不得超出国家规定的范围和标准。专项支出。应当按照批准的项目和用途使用，实行专款专用，不得挤占、挪用。基本建设支出。建设单位对建设项目进行可行性论证，提出建设项目申请，经局务会议研究同意后，由水利工程管理站报市发改局。市发改局核批立项后，纳入基本建设财务管理。第十五条 局机关各股室支出项目审批及运转程序：（一）工资。在职职工及离退休人员的工资由具体负责工资工作的人员报市人力资源和社会保障局工资股审批后，由计划财务股报市财政局审核并统一发放。（二）因公借款。职工因公借款需填写借款单，注明借款事由、金额，由借款人、财务负责人签字后提交局长审批。要求借款人员在办理公务结束或出差返回一个月内报账、核销借款处理。凡上次借款未结清者，不予办理再次借款