企业内部控制制度探讨毕业论文

毕业论文企业内部控制制度探讨摘 要 企业尤其是国有企业由于其本身的内部控制制度和实施的缺陷而导致资产流失的现象时常发生使资产无法达到保值增值的目标。目前我们已经加入世界贸易组织企业面临的国内外的商业竞争必将更加激烈。因此建立有效的企业内部控制制度防止资产流失已成为企业在竞争中立于不败之地的关键。 本文系运用 COSO 对于内部控制系统的定义从控制环境、控制活动、信息与沟通、监督等几个方面详细分析公司内控制方面存在的主要问题及主要成因同时运用COSO 的观点对公司的内部控制建设提出改善建议。另外本文对于我国企业如何改善内部控制体系也提出了一些建议。 首先我们对内控制度的总体设计通过动态和静态两种方式进行阐述分别介绍了两种方式的相关概念接着通过对传统内控制度漏洞的分析以及对几个公司倒闭的研究得出了创建新型内控制度的重要性和必然性最后继续分析了创建新型内控制度的原则和目标最后得出了创建新型内控制度的总体思路。 本文通过对杜邦体系的引入以及对企业文化的构建提出了静态内控制度和过程循环的内控制度两种内控制度的构建。 关键词 内部控制 控制环境 静态内控 过程循环的动态内控 Abstract The phenomenon of asset losses often occurs owing to the problems existing in the establishment and performance of its internal control system for the enterprise especially for the state-owned enterprise. This phenomenon also leads to the assets being unable to reach the goal of preserving and increasing value. At present China has entered into WTO. Enterprises will face more severe business competition from enterprises at home and abroad. Therefore the establishment of an effective internal control system and prevention of asset losses for the enterprises is the key in order to remain competitive. This paper using COSOs definition of internal control system which defines internal control as five integrated parts: control environment、risk assessment、control activities、information and communication and monitoring identifies the key problems in companys internal control system and the main reasons for these problems and at the same time recommends to take some measures to make improvement Although it provides some suggestions on how to improve internal control system for Chinese companies. First we have the overall design of the internal control system through both active and passive elaborate introduced the related concept of two ways then adopted the traditional internal control system and loopholes in the analysis of the collapse of several companies and create a new internal control system and the importance of inevitability at last to create a new analysis of the internal control system and the principle that the final goal of creating a new internal control system of the general idea. Based on the DuPont system and the introduction of corporate culture to build a static internal control system and process cycle of internal control system Construction of two internal control system. Key wordsInternal control Control environment Static internal control system The dynamic cycle of the internal control system目 录第一章 绪 论 . 1 第二章 内部控制的概述. 2 一、内部控制的含义 .2 二、内部控制的性质和作用 .2 一内部控制的性质 .2 1 把企业看成一个总体 .2 2 以企业内部的经济活动为客体 .2 3 建立各种制度 .3 4 以文字及条文确定 .3 二内部控制制度的作用 .3 1 防止错误和舞弊 .3 2 提高企业控制能力 .3 3 提高企业的经济效益 .3 三、构建内部控制制度的迫切性 .3 一建立现代企业制度的迫切需要 .3 二解决会计信息失真和保护资产安全与完整的迫切需要 .4 三与相关法律协调的迫切需要 .4 第三章 内部控制的现状及局限性 . 5 一、企业内部控制的现状 .5 一控制环境方面.5 1 内部控制意识薄弱 .5 2 组织机构设置不合理 .5 3 管理者素质较低 .5 二会计责权控制方面 .5 1 会计人员素质较低 .5 2 责权不对等 .6 三内部审计方面.6 1 独立性不够 .6 2 重审计监督轻服务建设 .6 二、企业内部控制的局限性 .6 一所有权和经营权制约失衡内部控制权责不清 .6 二监督机制弱化使内部控制失效 .7 三教育落后执行者的素质不协调 .7 1 教育资金不足的影响 .7 2 教育手段软弱的影响 .7 3 管理措施不力的影响 .7 第四章 完善企业内部控制制度的原则和目标. 8 一、内部控制的原则 .8 一合法性原则 .8 二有效性原则 .8 三全面性原则 .8 四独立性原则 .8 五成本效益原则.9 六适时性原则 .9 二、内部控制制度改善的目标 .9 一提高经营的效果和效率 .9 二保证财务报告的可靠性 .9 三守相关的法律规范 .9 四保护资产的安全和完整 .10 五防止错误和舞弊的发生 .10 第五章企业内部控制制度的动态与静态分析 . 11 一 、内部控制系统的动态过程 . 11 一内部控制系统的动态结构 . 11 1 设计及实施 . 11 2 内部控制执行情况的测试和评价 . 11 3 内部控制的不断完善 .12 4 控制自我评价及监管部门 .12 二内部控制制度构建中应注意的问题 .12 二 、内部控制系统的静态结构 . 12 一影响控制环境的因素 .12 二确定董事会在内部控制中的核心地位 .13 1 加强公司治理完善董事会构建机制 .13 2 提高董事会的独立性增加独立董事的比重 .13 3 董事长