上海电大财税第三次作业

作业三一、单选题12分金融业和生活服务适用税率（）A011B006C005D003参考答案B收起解析解析无22分我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）A007B01C013D017参考答案C收起解析解析无32分适用消费税复合税率的税目有（）A卷烟B烟丝C黄酒D啤酒000参考答案A收起解析解析无42分当期准予扣除的消费税税款，应当按照（）计算A凭票抵扣B生产销售量C生产领用量D库存量参考答案C收起解析解析无52分限值以内（单次交易2000元）进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的（）征收A0B01C015D07参考答案D收起解析解析无62分小规模纳税人（小型微型企业）月货物销售额如果超过3万元或销售服务及无形资产超过3万元的，应按（）征税A3万元B超过3万元的部分C000全额D全额的一半参考答案C收起解析解析无72分居民企业应当就来源于（）缴纳企业所得税A境内所得B境外所得C境内、境外所得D来源于境内所得以及来源于境外的股息红利所得参考答案C收起解析解析无82分下列属于免税收入的有（）A财政拨款B国债利息C非税收入D政府性基金参考答案B收起解析解析无92分居民企业来源于境外所得所缴纳的税款，超过抵免限额部分，不得在本年度作为税额扣除，可以在次年起连续（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补A2000B3C4D5参考答案D收起解析解析无102分特定企业新购进的专门用于研发的单位价值不超过（）的仪器设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧A50万元B100万元C150万元D200万元参考答案B收起解析解析无112分下列除了（），其余行业不适用研发费用税前加计扣除政策A汽车B烟草制造C住宿和餐饮D租赁和商务服务业参考答案A收起解析解析无122分000税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不低于（）A01B02C03D05参考答案B收起解析解析无132分获得非营利组织免税资格的，其免税收入孳生的银行存款利息收入（）A免征企业所得税B征收企业所得税C减半征收企业所得税D享受两免三减半企业所得税优惠参考答案A收起解析解析无142分针对特殊事项的公益性捐赠支出（如对大地震灾区的捐赠）允许按年度利润总额的（）税前扣除A02B025C012D1参考答案D收起解析解析000无152分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于严紧B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得全额征税D个人所得税的税收待遇内外一致参考答案B收起解析解析无162分下列需缴纳个人所得税的收入有（）A按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴B离退休人员工薪所得C延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等D工会经费中支付给个人的补贴、补助参考答案D收起解析解析无172分个人公益捐赠，一般按（）比例个人所得税前扣除A02B03C05D1参考答案B收起解析000解析无182分因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人以前年度的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还A3日内B30日内C3个月内D6个月内参考答案C收起解析解析无192分税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（）A3日内B30日内C3个月内D6个月内参考答案D收起解析解析无202分税务风险预警指标中，主营业务收入成本率变动的参考预警值是（）A工业企业20，商业企业10B工业企业10，商业企业20C工业企业20，商业企业20D工业企业50，商业企业20000参考答案A收起解析解析无二、多选题212分卷烟的消费税征收环节有（）A生产环节B委托加工环节C进口环节D批发环节参考答案ABCD收起解析解析无222分消费税的税率分为（）A比例税率B定额税率C复合税率D累进税率参考答案ABC收起解析解析无232分特别关税有以下几种（）A报复性关税B反倾销税C000保障性关税D反补贴税参考答案ABCD收起解析解析无242分从国外进境的高档化妆品，海关要征收或代征的税种有（）A关税B增值税C消费税D城市维护建设税参考答案ABC收起解析解析无252分下列针对小型微型企业的暂免征收增值税的优惠政策条件有（）A月销售额不超过3万元B按季纳税不超过9万元C必须是小规模纳税人D享受期截止到2017年年末参考答案ABCD收起解析解析无262分自2016年2月1日起，小型微型企业按月纳税的月销售额不超过10万元的（按季不超过30万元），可以免征（）A增值税B000教育费附加C地方教育费附加D水利建设基金参考答案BCD收起解析解析无272分下列属于不征税收入的有（）A国债利息B财政拨款C从其他居民企业取得的股息红利D非税收入参考答案BD收起解析解析无282分在计算企业所得税时，下列支出不得扣除（）A税收滞纳金B税收罚款C企业所得税税款D向投资者支付的股息、红利参考答案ABCD收起解析解析无292分下列关于企业所得税法规定的固定资产折旧的最低年限正确的有（）A房屋建筑物为20年000B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C小轿车8年D电子设备3年参考答案ABD收起解析解析无302分可以加计扣除的研发费用具体范围有（）A人员人工费用B直接投入费用C折旧费用D会议费、差旅费参考答案ABCD收起解析解析无312分享受免税的非营利组织，其工作人员的工资福利开支控制在（）A平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平的2倍B平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平C福利按国家规定D福利由非营利组织确定，全额税前扣除参考答案AC收起解析解析无322分目前个人所得税的不足有（）A000税源范围相对窄小B分类税制税负失衡C计税方式差异较大D扣除制度不合理参考答案ABCD收起解析解析无332分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于宽松B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得不征税D外籍个人以非现金或实报实销方式取得的住房、探亲等补贴免于征税参考答案ABCD收起解析解析无342分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于严紧B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得全额征税D个人从上市公司取得的股息红利根据持股时间长短差别计税参考答案BD收起解析解析无352分下列收入可以免征个人所得税（）000A从破产企业取得的一次性安置费收入B个人与单位解除劳动关系所取得的一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资C雇主给职工购买商业健康保险产品支出不超过2400元/年的部分D“五险一金”及保险赔偿款参考答案ABCD收起解析解析无362分个人向以下（）特殊机构或特殊事项的公益性捐赠允许100税前扣除A向红十字事业的捐赠B向少年宫的捐赠C向农村义务教育的捐赠D对老年服务机构的捐赠参考答案ABCD收起解析解析无372分我国目前税收的征管机构有（）A税务B财政C海关D银行参考答案ABC收起解析解析无382分000下列属于税务检查权的有（）A查账权B场地检查权C存款账户查核权D税收保全措施或者强制执行权参考答案ABCD收起解析解析无392分税收筹划的特点有（）A政策导向性B事前计划性C择优性D时滞性参考答案ABC收起解析解析无402分税务风险管理的重点工作有（）A对大企业实施税务总局与省税务机关两级统筹分析B开展高收入者个人所得税风险管理工作C加强欠税风险管理D做好增值税发票及出口退税风险管理工作参考答案ABCD收起解析解析无三、判断题000411分2016年5月1日“营改增”后，购置不动产所承担的增值税可以作为进项税额抵扣A正确B错误参考答案正确收起解析解析无421分一般纳税人的特定业务也可选用简易征收率缴纳增值税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无431分一般护肤品、洗发用品不需要缴纳消费税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无441分自产自用用于连续生产应税消费品的，不需缴纳消费税A正确B错误参考答案正确0000收起解析解析无451分国境可以大于关境，关境不可能大于国境A正确B错误参考答案错误收起解析解析无461分自由贸易区的关税政策有自贸区企业与境外商品的流动采取交易0关税；实施选择性征收关税制度A正确B错误参考答案正确收起解析解析无471分选择性征收关税制度是指自由贸易区海关特殊监管区域内的企业加工、生产并销往国内市场的货物，企业可以选择按成品或者按料件征收关税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无481分0000从事跨境电子商务零售进口的企业或个体工商户零售进口商品给个人，不需要按规定代收代缴进口环节的税收，由个人自行申报缴纳A正确B错误参考答案错误收起解析解析无491分跨境电子商务零售进口商品的单次交易在限值2000元以下，个人年度交易在限值2万元以下的，免征进口环节的增值税、消费税A正确B错误参考答案错误收起解析解析无501分非居民企业应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无511分居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，不可以从其当期应纳税额中抵免A正确B错误参考答案0000错误收起解析解析无521分企业将属于加速折旧优惠范围的固定资产用于研发活动，可享受加计扣除优惠A正确B错误参考答案正确收起解析解析无531分个体工商户、个人独资企业以及合伙企业只要从事“64”指定行业的，可以享受固定资产加速折旧政策A正确B错误参考答案错误收起解析解析无541分企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定A正确B错误参考答案正确收起解析解析无551分0000误餐补助、差旅费津贴（按各地方规定的标准内）不属于工薪所得，不征收个人所得税。A正确B错误参考答案正确收起解析解析无561分个税递延型养老保险是指个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴纳A正确B错误参考答案正确收起解析解析无571分纳税人没有向税务报告全部银行账号的义务A正确B错误参考答案错误收起解析解析无581分纳税人处分不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告A正确B错误参考答案错误0000收起解析解析无591分税收筹划是纳税人的一项基本权利A正确B错误参考答案正确收起解析解析无601分一般情况下，纳税人存货周转变动率与销售收入变动率之比应接近1A正确B错误参考答案正确收起解析解析无一、单选题12分建筑业和房地产业适用税率（）A011B006C005D003参考答案A收起解析解析无22分0000金融业和生活服务适用税率（）A011B006C005D003参考答案B收起解析解析无32分我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）A007B01C013D017参考答案C收起解析解析无42分适用消费税复合税率的税目有（）A卷烟B烟丝C黄酒D啤酒参考答案A收起解析解析无00052分从国外进境的高档化妆品，海关要代征进口环节增值税，其计税依据是（）A关税完税价格B关税完税价格关税C关税完税价格关税消费税D（关税完税价格关税消费税）（1增值税税率）参考答案C收起解析解析无62分当期准予扣除的消费税税款，应当按照（）计算A凭票抵扣B生产销售量C生产领用量D库存量参考答案C收起解析解析无72分小规模纳税人（小型微型企业）月货物销售额如果超过3万元或销售服务及无形资产超过3万元的，应按（）征税A3万元B超过3万元的部分C全额D全额的一半参考答案C002收起解析解析无82分对在中国境内未设置机构、场所的非居民企业纳税人，适用的企业所得税基本税率是（）A01B015C02D025参考答案C收起解析解析无92分居民企业来源于境外所得所缴纳的税款，超过抵免限额部分，不得在本年度作为税额扣除，可以在次年起连续（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补A2B3C4D5参考答案D收起解析解析无102分在进行税务处理时，应按照（）处理A税法B会计准则C000审计准则D税务处理与会计准则相结合参考答案A收起解析解析无112分税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理，定期开展核查，年度核查面不低于（）A01B02C03D05参考答案B收起解析解析无122分获得非营利组织免税资格的，其免税收入孳生的银行存款利息收入（）A免征企业所得税B征收企业所得税C减半征收企业所得税D享受两免三减半企业所得税优惠参考答案A收起解析解析无132分公益性捐赠一般按年度利润总额的（）税前扣除A01B00002C012D025参考答案C收起解析解析无142分针对特殊事项的公益性捐赠支出（如对大地震灾区的捐赠）允许按年度利润总额的（）税前扣除A02B025C012D1参考答案D收起解析解析无152分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于严紧B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得全额征税D个人所得税的税收待遇内外一致参考答案B收起解析解析无162分下列需缴纳个人所得税的收入有（）A000按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴B离退休人员工薪所得C延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等D工会经费中支付给个人的补贴、补助参考答案D收起解析解析无172分税收征收管理法属于（）A税法B税收程序法C税收实体法D税收执行法参考答案B收起解析解析无182分如果纳税人和扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，处以1万元以下的罚款，情节严重的，处（）的罚款A1万以上2万以下B1万以上3万以下C1万以上5万以下D1万以上10万以下参考答案C收起解析解析无192分000因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人以前年度的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还A3日内B30日内C3个月内D6个月内参考答案C收起解析解析无202分税务风险预警指标中，主营业务收入成本率变动的参考预警值是（）A工业企业20，商业企业10B工业企业10，商业企业20C工业企业20，商业企业20D工业企业50，商业企业20参考答案A收起解析解析无二、多选题212分目前增值税的税率有（）A0B006C013D003参考答案ABC收起解析000解析无222分卷烟的消费税征收环节有（）A生产环节B委托加工环节C进口环节D批发环节参考答案ABCD收起解析解析无232分消费税的税率分为（）A比例税率B定额税率C复合税率D累进税率参考答案ABC收起解析解析无242分下列属于消费税征收范围的有（）A游艇B气缸容量（排气量）在10升（含10升）以下的小轿车C木制一次性筷子D涂料参考答案ABCD000收起解析解析无252分特别关税有以下几种（）A报复性关税B反倾销税C保障性关税D反补贴税参考答案ABCD收起解析解析无262分从国外进境的高档化妆品，海关要征收或代征的税种有（）A关税B增值税C消费税D城市维护建设税参考答案ABC收起解析解析无272分自2016年2月1日起，小型微型企业按月纳税的月销售额不超过10万元的（按季不超过30万元），可以免征（）A增值税B教育费附加C地方教育费附加D000水利建设基金参考答案BCD收起解析解析无282分企业所得税税前扣除按照以下原则处理（）A相关性原则B合理性原则C确定性原则D谨慎性原则参考答案ABC收起解析解析无292分下列关于企业所得税法规定的固定资产折旧的最低年限正确的有（）A房屋建筑物为20年B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C小轿车8年D电子设备3年参考答案ABD收起解析解析无302分特定企业新购进的专门用于研发的单位价值超过100万元的仪器设备，其加速折旧的税收优惠政策是（）A缩短折旧年限B采取年数总和法C000采取双倍余额递减法D采取工作量法参考答案ABC收起解析解析无312分公益性捐赠的财产可以是（）A货币B房屋C知识产权D股权参考答案ABCD收起解析解析无322分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于宽松B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得不征税D外籍个人以非现金或实报实销方式取得的住房、探亲等补贴免于征税参考答案ABCD收起解析解析无332分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于严紧B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税000C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得全额征税D个人从上市公司取得的股息红利根据持股时间长短差别计税参考答案BD收起解析解析无342分下列收入可以免征个人所得税（）A从破产企业取得的一次性安置费收入B个人与单位解除劳动关系所取得的一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资C雇主给职工购买商业健康保险产品支出不超过2400元/年的部分D“五险一金”及保险赔偿款参考答案ABCD收起解析解析无352分在进行薪酬规划及个人所得税税收筹划时，要注意的问题有（）A合法性问题B整体考虑税收筹划的效果C税收筹划要征得员工的同意D税收筹划由单位确定，无需征得员工同意参考答案ABC收起解析解析无362分我国目前税收的征管机构有（）A税务B000财政C海关D银行参考答案ABC收起解析解析无372分海关负责征收的税种的征收管理要按照（）规定执行A税收征收管理法B海关法C进出口关税条例D财政基本法参考答案BC收起解析解析无382分下列属于税务检查权的有（）A查账权B场地检查权C存款账户查核权D税收保全措施或者强制执行权参考答案ABCD收起解析解析无392分下列属于税务行政处罚的有（）A警告（责令限期改正）000B罚款C停止出口退税权D吊销营业执照参考答案ABC收起解析解析无402分税务风险管理的重点工作有（）A对大企业实施税务总局与省税务机关两级统筹分析B开展高收入者个人所得税风险管理工作C加强欠税风险管理D做好增值税发票及出口退税风险管理工作参考答案ABCD收起解析解析无三、判断题411分2016年5月1日“营改增”后，购置不动产所承担的增值税可以作为进项税额抵扣A正确B错误参考答案正确收起解析解析无421分一般纳税人的特定业务也可选用简易征收率缴纳增值税A正确B错误参考答案000正确收起解析解析无431分一般护肤品、洗发用品不需要缴纳消费税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无441分自产自用用于连续生产应税消费品的，不需缴纳消费税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无451分国境可以大于关境，关境不可能大于国境A正确B错误参考答案错误收起解析解析无461分0000自由贸易区的关税政策有自贸区企业与境外商品的流动采取交易0关税；实施选择性征收关税制度A正确B错误参考答案正确收起解析解析无471分选择性征收关税制度是指自由贸易区海关特殊监管区域内的企业加工、生产并销往国内市场的货物，企业可以选择按成品或者按料件征收关税A正确B错误参考答案正确收起解析解析无481分从事跨境电子商务零售进口的企业或个体工商户零售进口商品给个人，不需要按规定代收代缴进口环节的税收，由个人自行申报缴纳A正确B错误参考答案错误收起解析解析无491分跨境电子商务零售进口商品的单次交易在限值2000元以下，个人年度交易在限值2万元以下的，免征进口环节的增值税、消费税A正确B错误参考答案0000错误收起解析解析无501分小型微型的小规模纳税人要足额享受暂免征收增值税优惠政策，因对不同业务分别核算A正确B错误参考答案正确收起解析解析无511分居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，不可以从其当期应纳税额中抵免A正确B错误参考答案错误收起解析解析无521分企业将属于加速折旧优惠范围的固定资产用于研发活动，可享受加计扣除优惠A正确B错误参考答案正确收起解析解析无531分0000个体工商户、个人独资企业以及合伙企业只要从事“64”指定行业的，可以享受固定资产加速折旧政策A正确B错误参考答案错误收起解析解析无541分企业处于亏损阶段，不能享受研发费用加计扣除优惠政策A正确B错误参考答案错误收起解析解析无551分企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定A正确B错误参考答案正确收起解析解析无561分误餐补助、差旅费津贴（按各地方规定的标准内）不属于工薪所得，不征收个人所得税。A正确B错误参考答案正确0000收起解析解析无571分个税递延型养老保险是指个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴纳A正确B错误参考答案正确收起解析解析无581分纳税人没有向税务报告全部银行账号的义务A正确B错误参考答案错误收起解析解析无591分纳税人处分不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告A正确B错误参考答案错误收起解析解析无601分一般情况下，纳税人存货周转变动率与销售收入变动率之比应接近1A正确0000B错误参考答案正确收起解析解析无一、单选题12分建筑业和房地产业适用税率（）A011B006C005D003参考答案A收起解析解析无22分金融业和生活服务适用税率（）A011B006C005D003参考答案B收起解析解析无32分我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）A007000B01C013D017参考答案C收起解析解析无42分跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为2000元，个人年度交易限值为2万元，限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率为（）A0B01C015D07参考答案A收起解析解析无52分限值以内（单次交易2000元）进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的（）征收A0B01C015D07参考答案D收起解析解析无62分020小规模纳税人（小型微型企业）月货物销售额如果超过3万元或销售服务及无形资产超过3万元的，应按（）征税A3万元B超过3万元的部分C全额D全额的一半参考答案C收起解析解析无72分下列属于免税收入的有（）A财政拨款B国债利息C非税收入D政府性基金参考答案B收起解析解析无82分居民企业来源于境外所得所缴纳的税款，超过抵免限额部分，不得在本年度作为税额扣除，可以在次年起连续（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补A2B3C4D5参考答案D收起解析000解析无92分特定企业新购进的专门用于研发的单位价值不超过（）的仪器设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧A50万元B100万元C150万元D200万元参考答案B收起解析解析无102分特定行业的下列企业中，不能享受固定资产加速折旧政策的企业是（）A个人独资企业B亏损企业C被税收罚款的企业D查账征收的企业参考答案A收起解析解析无112分下列除了（），其余行业不适用研发费用税前加计扣除政策A汽车B烟草制造C住宿和餐饮D租赁和商务服务业000参考答案A收起解析解析无122分获得非营利组织免税资格的，其免税收入孳生的银行存款利息收入（）A免征企业所得税B征收企业所得税C减半征收企业所得税D享受两免三减半企业所得税优惠参考答案A收起解析解析无132分针对特殊事项的公益性捐赠支出（如对大地震灾区的捐赠）允许按年度利润总额的（）税前扣除A02B025C012D1参考答案D收起解析解析无142分个人公益捐赠，一般按（）比例个人所得税前扣除A02B03C05000D1参考答案B收起解析解析无152分税收征收管理法属于（）A税法B税收程序法C税收实体法D税收执行法参考答案B收起解析解析无162分因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人以前年度的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还A3日内B30日内C3个月内D6个月内参考答案C收起解析解析无172分因税务检查需要，经县以上税务局局长批准，可以将纳税人和扣缴义务人当年的账册等资料调回税务机关检查，但须开列清单，在（）完整退还A3日内B00030日内C3个月内D6个月内参考答案B收起解析解析无182分税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过（）A3日内B30日内C3个月内D6个月内参考答案D收起解析解析无192分纳税人应当自领取营业执照之日起（），持有关证件，向税务机关申报办理税务登记A3日内B30日内C30个工作日内D3个月内参考答案B收起解析解析无202分税务风险预警指标中，主营业务收入成本率变动的参考预警值是（）A000工业企业20，商业企业10B工业企业10，商业企业20C工业企业20，商业企业20D工业企业50，商业企业20参考答案A收起解析解析无二、多选题212分2016年全面推开“营改增”试点，基本内容是实行（）A扩大试点行业范围B将不动产纳入抵扣范围C改革确保税负只减不增D部分业务仍然保留征收营业税参考答案ABC收起解析解析无222分目前增值税的税率有（）A0B006C013D003参考答案ABC收起解析解析无232分000消费税的税率分为（）A比例税率B定额税率C复合税率D累进税率参考答案ABC收起解析解析无242分特别关税有以下几种（）A报复性关税B反倾销税C保障性关税D反补贴税参考答案ABCD收起解析解析无252分从国外进境的高档化妆品，海关要征收或代征的税种有（）A关税B增值税C消费税D城市维护建设税参考答案ABC收起解析解析无000262分享受出口退税的前提条件（）A必须是增值税、消费税征收范围内的货物B必须是报关离境出口的货物C必须是在财务上作出口销售处理的货物D必须是已收汇并经核销的货物参考答案ABCD收起解析解析无272分下列针对小型微型企业的暂免征收增值税的优惠政策条件有（）A月销售额不超过3万元B按季纳税不超过9万元C必须是小规模纳税人D享受期截止到2017年年末参考答案ABCD收起解析解析无282分自2016年2月1日起，小型微型企业按月纳税的月销售额不超过10万元的（按季不超过30万元），可以免征（）A增值税B教育费附加C地方教育费附加D水利建设基金参考答案BCD000收起解析解析无292分在计算企业所得税时，下列支出不得扣除（）A税收滞纳金B税收罚款C企业所得税税款D向投资者支付的股息、红利参考答案ABCD收起解析解析无302分下列关于企业所得税法规定的固定资产折旧的最低年限正确的有（）A房屋建筑物为20年B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年C小轿车8年D电子设备3年参考答案ABD收起解析解析无312分特定企业新购进的专门用于研发的单位价值超过100万元的仪器设备，其加速折旧的税收优惠政策是（）A缩短折旧年限B采取年数总和法C采取双倍余额递减法D000采取工作量法参考答案ABC收起解析解析无322分可以加计扣除的研发费用具体范围有（）A人员人工费用B直接投入费用C折旧费用D会议费、差旅费参考答案ABCD收起解析解析无332分享受免税的非营利组织，其工作人员的工资福利开支控制在（）A平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平的2倍B平均工资薪金水平不超过上年度税务登记所在地人均工资水平C福利按国家规定D福利由非营利组织确定，全额税前扣除参考答案AC收起解析解析无342分公益性捐赠的财产可以是（）A货币B房屋C知识产权000D股权参考答案ABCD收起解析解析无352分目前个人所得税的不足有（）A税源范围相对窄小B分类税制税负失衡C计税方式差异较大D扣除制度不合理参考答案ABCD收起解析解析无362分下列说法正确的是（）A个人所得税的居民标准过于宽松B个人从非上市企业取得的股息红利全额计税C外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得不征税D外籍个人以非现金或实报实销方式取得的住房、探亲等补贴免于征税参考答案ABCD收起解析解析无372分下列收入可以免征个人所得税（）A从破产企业取得的一次性安置费收入B个人与单位解除劳动关系所取得的一次性补偿收入不超过当地上年职工平均工资C000雇主给职工购买商业健康保险产品支出不超过2400元/年的部分D“五险一金”及保险赔偿款参考答案ABCD收起解析解析无382分海关负责征收的税种的征收管理要按照（）规定执行A税收征收管理法B海关法C进出口关税条例D财政基本法参考答案BC收起解析解析无392分税收筹划的特点有（）A政策导向性B事前计划性C择优性D时滞性参考答案ABC收起解析解析无402分需要识别的税务风险因素有（）A单位治理层与管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度B涉税岗位员工的职业操守和专业胜任能力000C信息技术的运用和技术投入D相关内部控制制度的设计和执行参考答案ABCD收起解析解析无三、判断题411分2016年5月1日“营改增”后，购置不动产所承担的增值税可以作为进项税额抵扣A正确B