资产负债表填写公式

1、资产：1. 货币资金=现金+银行存款+其他货币资金2. 短期投资=短期投资短期投资跌价准备3. 应收票据=应收票据4. 应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)应计提“应收账款”的“坏账准备”5. 其他应收款=其他应收款应计提“其他应收款”的“坏账准备”6. 存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”7. 存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等存货跌价准备8. 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。9. 待摊费用=待摊费用除摊销期限1年以上（不含1年）的

2、其他待摊费用10. 其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产11. 长期股权投资=长期股权投资小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额12. 长期债权投资=长期债权投资小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.13. 固定资产原价=固定资产融资租入的固定资产，其原价也包括在内14. 累计折旧=累计折旧融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内15. 工程物资=工程物资16. 固定资产清理=固定资产清理（借）“固定资产清理”科目期

3、末为贷方余额，以“-”号填列17. 无形资产=无形资产18. 长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额“将于1年内（含1年）摊销的数额”19. 其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：1. 预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)2. 短期借款=短期借款3. 应付票据=应付票据4. 应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)5. 应付工资=应付工资（贷）“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列6. 应付福利费=应付福利费7. 应付利润=应付利润8. 应交税金=应交税金（贷）“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列9. 其他应交款=其他应交款（贷）“其他应交款”科目期末

4、为借方余额，以“-”号填列10. 其他应付款=其他应付款11. 预提费用=预提费用（贷）“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映12. 其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”13. 长期借款=长期借款14. 长期应付款=长期应付款15. 预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)16. 其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负

5、债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列所有者权益1. 资本公积=资本公积2. 盈余公积=盈余公积3. 法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额4. 未分配利润=本年利润+利润分配未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列5. 实收资本=实收资本6. 应付职工薪酬 应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）1根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目

6、的期末余额直接填列。“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。2根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。3根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额扣除计提的减值准备后计算填列；“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。4根据总账

7、科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目期末余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中反映的、将于一年内到期的长期借款部分，分析计算填列。5根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如“存货”项目，根据“存货”科目的期末余额，减去“存货跌价准备”备抵科目余额后的净额填列；又如，“无形资产”项目，根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”与“累计摊销”备抵科目余额后的净额填列。 资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表

8、规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，填入本表“年初数”栏内。资产负债表会企01表编制单位:年 月 日单位:元资 产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数(或股东权益）流动资产： 流动负债： 货币资金1短期借款34 交易性金融资产交易性金融负债35 应收票据3 应付票据36 应收股利4 应付账款37 应收利息5 预收账款38 应收账款6 应付职工薪酬39 其它应收款7应交税费40 预付账款8应付利息41 存货9 应付股利42 一年内到期的非流动资产10 其他应付款43 其它流动资产11一年内到期的非流动负债44其他流动负债45流动资产合计12流动负债合计46非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产13 长期借款47持有至到期投资14 应付债券48投资性房地产15 长期应付款49 长期股权投资16 专项应付款50长期应收款17预计负债51 固定资产18 递延所得税负债52 减：累计折旧19 其他非流动负债 53 固定资产净值20非流动负债合计54 减：固定资产减值准备21负债合计55 固定资产净额22生产性生物资产23所有者权益（或股东权益)： 工程物资24 实收资本（或股