重大建设项目纳税评估调研报告

1、 重大建设项目纳税评估调研报告 重大建设项目纳税评估调查报告今年以来，xx地税局以“深入学习实践科学发展观活动年”为契机，牢固树立“经济决定税源，管理增加税收”的科学税收管理理念，精心选择辖区内项目投资大的重点建设项目，集中一个月左右时间，实施专业案头分析评估，深入研究各类重大项目周期管理的内在规律。积极探索，创新思路，系统总结“项目周期评价与控制法”等评价方法，全面完成25个重大项目的纳税评估。经过案头评估、核实和检查，共发现税务疑点。xxxx结束以来，各级党委都采取了一系列增加投资+刺激内需的政策，一大批重点建设项目已经开工在管理软件的支持下，采用人机结合进行专业评价，可以进一步改善管理手

2、段、扩大控制范围、提高监控效果，有效地将经济增长点转化为税收增长点。第二，需要振兴数据资源。在日常控制和管理中，税务管理员重新收集管理、忽略评估和分析，未能有效整合和应用大型集中系统、重大建设项目的税务管理软件中已有的数据信息和相关合同数据，建立定期评估和分析系统，导致数据资源利用率低，直接影响数据从税源、税源到税源。的变化第三，需要有凝聚力的控制和共同努力。经过调查发现，由于征管基础和人员素质的差异，不同重大建设项目的管理力度和控制效率不平衡。在“大集中”制度的管理框架下，只有按照新税源控制管理模式的要求，有效整合数据资源，深入开展案头分析与评价，分析发现税收征管中的薄弱环节，加强部门与岗位

3、之间的协调与联系，才能形成评价、征管、检查的良性互动，构建科学、重大建设项目精细化管理的高效运行体系，提高税收征管质量和效率。二、主要实践项目周期评价与控制方法。以工业建设、商业建设、企业办公房建设、技术改造等重大建设项目为评价重点，根据企业实际生产和财务管理特点，将重大建设项目分为三个周期:投产日期、试生产期和生产竣工期。不同的生产周期决定了不同的评估重点。对于重大项目，从项目成立之初到投产之日，重点是征地方式， 土地交易税清算和发票真实性、代扣建设营业税的税务进度与投资者的拨款进度和项目形象进度的同步性、甲方申报的纳税完整性“供应材料”、国内设备安装的境外提供、技术改造、代扣营业税和无形资

4、产所得税的及时性、各种应税合同的印花税申报从投产日到试生产 期间，重点是建设项目竣工验收是否与实际使用时间一致、在建工程是否延误固定资产转让和人为延误房产税的计税时间以及城镇土地使用税申报的准确性； 从试生产期到生产期，重要的是评估和监测税源转换之间的差异，如财产税、土地使用税、印花税、城市建设税和项目规划文件。例如，在评估一家火力发电公司时，发现该单位私自征用了建设项目所在村委会的集体土地。经评估核实，入库税金为28万元。在评估一个风力发电项目的过程中，发现该单位在支付项目款项时没有按照规定扣除税款。经过评估和验证，xxxx重大项目评估年补充了以往相关年份的回顾性评估；三是从重评重大项目营业

5、税、所得税、土地增值税到同时评财产税、土地使用税、印花税等地方税费；第四，从比较分析发票、税金到“喂养甲方”、延伸评估等征管难点项目分包。例如，在某中学办公楼建设项目的评估过程中，通过对比建筑安装合同、发票和预扣税，发现办公楼外墙装饰用大理石为“甲方供货”，经评估核实，仓储税为26万元。在对怡园社区、交余路社区等重大项目进行评估时，发现所有相关项目都是由房地产企业开发的，很多项目是跨年度开发的。因此，我们对所有项目都采用了“包”评估的理念，将评估时间追溯到项目开始的那一年，并扣除和免除了项目涉及的所有施工单位、承包商每年自行申报、逐项评估和核实。房产税、土地使用税、印花税，其他地方税费的申报和

6、缴纳同时进行评估。经评估核实，仓库地方税为320万元。三、增加税收收入。实现本次评估共选择25个重点建设项目，其中房地产开发项目13个。通过对比分析，发现有19个项目存在税收疑点，其中包括11个房地产开发项目。经过案头分析评估和实地交叉调度验证，目前共征收仓储营业税、企业所得税、土地增值税等地方税916万元，有效地巩固和扩大了税基管理，缓解了当前组织收入工作的压力，控制了局党组、科学决策、部署和实施的局面标准化项目管理。通过进一步调度核实、用数据反映工作、用数据发现问题、用数据分析原因、用数据评估工作、找出内在规律和特点、责令收集管理单位限期整改管理过程中普遍性、符号的问题、补充和完善相关重大

7、项目档案、修订和完善重大建设项目管理和评估方法、实施重大建设项目管理和运行月度通报制度。因此，税源控制与管理的目的、针对性进一步加强，有效减少了税收管理的人为因素和随意性，加强了税源监控，提高了项目控制与管理的质量和效率，将重大项目管理纳入程序性、标准化轨道。加强部门联系。加强税源管理办公室与各部门、各单位之间的双向沟通和制约，切实实现数据和信息共享、工作成果互动，各部门齐心协力确保管控效果。一是通过内部简报建立税源管理专刊，及时上报重大项目专项评估中发现的问题，提出评估建议。二是结合评估中发现的问题，将税收征管方案、政策管理方案提交给税务管理部门，房地产、土地等10家企业的财产税基础信息在“

8、集中”系统中更新维护。针对7个税种的16个方面，如旧村改造营业税、尚未竣工验收的新建和旧生产用房房产税的计税时间，商品房销售误用印花税税率等，针对不同税种提出了规范政策执行的建议。 特别是针对房地产开发企业商品房建设用地普遍征收管理不到位的问题，与征管部门联合制定了xx市房地产业重大项目城市土地使用税管理暂行办法，有效堵塞了征管漏洞第三，案头分析和派人核查相结合，可以充分发挥面谈和取证在纳税评估中的作用，提高评估结论的准确性，并将评估面谈与纳税公示、纳税咨询相结合，将税收管理从“事后处罚”转变为“事前通知”，使面谈过程成为一个纳税公示和纳税咨询的过程，引导纳税人自我纠正申报错误，避免纳税处罚，不断提高纳税合规性。优化审计模式。按照纳税评估管理办法的要求，评估与检查相结合。如发现偷税漏税超过0+征管难度或其他涉嫌税收违法行为需要查处的，将移交9个稽查案件，罚款463万元。下一步，在深入