《财政学导》PPT课件.ppt

1、第一章：财政学导论,主讲教师：张周印,1,长江三峡大坝决策,当前财政热点问题,1、世界经济陷入困境：经济增长放缓，债务危机严重，通货膨胀蔓延，财政整顿困难。 2、美国的债务危机：2011年的美国债务余额上限危机是2008年-2009年金融危机的一种延续，本轮金融危机使得美国国债余额突破了10万亿美元大关，今年逼近国会2010年立法设定的14.29万亿美元的政府债务余额上限 ，,当前财政热点问题,7月31日 经过艰苦谈判，两党终于在提高债务上限方面取得共识。根据协议，美国债务上限将至少被提高2.1万亿美元，并且政府在未来10年内将削减赤字2万亿美元以上。不向美国民众额外征税。 美国总统贝拉克奥巴

2、马2日签署国会通过的提高美国国债规模上限和削减赤字法案，打算今后10年削减2.1万亿美元联邦财政赤字。为什么中国关注美国国债？中国购买了1.8万亿美国国债，中国是美国最大的债主。 2011年08月06日，国际评级机构标准普尔公司当地时间5日晚突然对外宣布将美国主权信用评级从“AAA”下调一级至“AA+”,当前财政热点问题,3、“三公经费”使用情况 一盒烟一壶油，一顿饭一头牛，屁股坐着一座楼 ：三公”经费如何接受百姓监督？ 2005 年全国一年的公款吃喝费为2386亿元 ，2010年超过8000亿元 ，白酒消费量 900万吨，啤酒4483万吨，相当于两个西湖。 4、财政收入远高于GDP当思考减轻

3、民众税负。财政部发布今年6月份以及上半年财政收入数据上半年全国财政收入56875.82亿元，比去年同期增加13526.03亿元，增长31.2%。其中个人所得税同比增长35.4%。,谢旭人,一、现实生活中的财政学,1、政府提供公共产品（商品和服务），必须有财政。（1） 2、财政与每一个人的生老病死有关。 3、政府承担着行政、国防、治安、教育、科学研究、公共卫生和公共基础设施等。 4、社会主义财政可以集中力量办大事。 5、财政收支取之于民，用之于民。 6、财政收支是通过国家预算来安排的。,身边常见的财政现象,1,身边常见的财政现象,二、财政学的对象、目的和方法,财政活动（财政运行）是整个国民经济运

4、行的一部分，国民经济运行决定财政运行；财政运行也反过来影响国民经济运行，直接影响投资、消费该进出口，影响GDP的增长速度、质量和结构，影响收入分配和各阶层之间的收入差距，影响经济的稳定和可持续发展。总之，经济决定财政，财政影响经济。,二、财政学的对象、目的和方法,1 财政学科的研究对象是“时代”赋予的，时代在变化，研究对象也在变化。由“时代”产生的理论只能解释那个时代的情况，没有不变的放之四海而皆准的真理。但社会变化确实有“连续”的一面，但也有不“连续”的一面，研究范围的扩展是建立在原有基础之上的，外延的扩大要求方法的创新。经济学本质上是研究“人”的行为规律的学问，而人类社会本身是由“人”创造

5、的，“人”的行为在拓展，研究范围也在拓展。二战以前，主流派把财政问题集中在“税收”，主要研究“政府”的收入行为对“财富”的影响。,二、财政学的对象、目的和方法,庇古和凯恩斯把“政府”对“收入分配”和“经济稳定”的影响加了进去。几乎与此同时，一批美国经济学家开始对“国家组织”本身进行研究，把财政研究对象扩展到“政府”“决策”和财政支出效率方面，而且把不可用货币量化的经济问题纳入研究的视野。这在二战以后的主流派中占有重要地位，尽管早在19世纪末北欧学派已经开始研究那些问题并取得许多原创性成果，但20世纪50年代以前在主流派中的影响并不大。,二、财政学的对象、目的和方法,财政学作为经济学科的分支，自

6、然也要研究“财富”问题。对“财富”研究范围拓展的贡献，之前主要是由新古典经济学家作出的；之后则主要是由新制度学派的财政问题专家作出的。尤其是“交易费用”的发现，可能与“劳动价值论”有同等重要的地位，但在理论上却并没有把两者真正统一起来。,二、财政学的对象、目的和方法,2 财政学科的研究方法本质上是“牛顿方法”（实证分析法：税收增加1%，穷人增加多少）。从方法论上看，人文社会科学“借用”自然科学的方法比较多。但“方法”本质上是“哲学”的，斯密对于“自由竞争背后”（“看不见的手”，类似于物理学中“形而上”的哲学观点）的揭示隐含了对“社会进步”的基本看法。这可能对达尔文的物种进化思想有启发。在牛顿方

7、法基础上建立起来的各种学科，不论是人文社会科学还是自然科学，都是一组特定的“偏微方程”，都只能在特定条件下解释某些现象。,二、财政学的对象、目的和方法,财政学科和经济学科一样，是建立在“交换结构”的假设之上的。在具体分析上，采取“经济人”假设的方法。但不同时期、不同学派的经济学家和财政学家对“经济人”假设的内涵是不一样的。这只能看作是在学科“大偏微方程组”中的“小偏微方程组”。但到目前为止，还没有一种方法可以把各种成果统一起来的方法。这有点像物理学中没有“统一场”理论一样。,二、财政学的对象、目的和方法,3 财政学科的发展是靠“人”推动的，经济学家和财政学家在学科发展中有重要地位。但经济学家和

8、财政学家是一个具体的人，在经济分析中也只是一个“经济人”，但这个“经济人”的内涵要比所有经济分析中的“经济人”内涵丰富。真正的经济学家和财政学家必须首先是爱国主义者，充满对其自身民族的爱；然后必须是思想家、哲学家和社会学家。但作为一个具体的人总是有局限性的，一方面他是环境的产物；另方面一个人对复杂问题的处理能力和趋势性问题的敏感能力受其自身的习惯、道德情操、知识、经历，以及年龄的限制。因此，从发展的观点看，任何已有的成果总是不完善的。,二、财政学的对象、目的和方法,人类社会步入“交换结构”以后，各种“财富”、各种文化、各种制度都被纳进了交换体系，不可抗拒。但时代强音是：经济一体化、文化多元化和

9、政治多极化。保持民族的“文化”特色是非常重要的，当然这并不是说不容纳各种先进文化。英国自1750年“工业化”以来，在世界上保持了约一个半世纪的领先地位，同时在经济学和财政学方面的理论研究处于领先地位。,二、财政学的对象、目的和方法,但是没有“不落的太阳”，后来这个地位被美国取代了。这应该引起我们的反思。在我看来，英国的“文化”在当时可能是先进的，但是其中“保守”的糟粕可能也被作为“传统”保存了下来，“落后”首先是“文化”的落后。经济学和财政学中对“文化”的研究是个薄弱环节，应该加强。（金融危机，债务危机，美国衰落了吗？）,三、我国财政学建设的指导思想,1、马克思主义的基本原理 2、西方财政学思

10、想 3、中国古代财政思想,三、我国财政学建设的指导思想,我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福、更有尊严，让社会更加公正、更加和谐。,马克思,毛泽东 邓小平,三、我国财政学建设的指导思想,亚当斯密,约翰梅纳德凯恩斯,约瑟夫斯蒂格利茨,三、我国财政学建设的指导思想,毛泽东同志指出：“国家的预算是一个重大的问题，里面反映着整个国家的政策，因为它规定政府活动的范围和方向。” 邓小平同志指出：“财政工作一定要有财有政，切不可有财无政。要懂得数字中有政策，决定数字就是决定政策。数目字内包括轻重缓急，哪个项目该办，哪个项目不该办，这是一个政治性的问题。”,三、我国财政学建设的指导思想,江泽民同志指出：“

11、财政，是国家的一项重要职能，是国家政权活动的一个重要方面。财税政策，是国家宏观调控的一个主要手段。财力的强弱，对国家的强盛和安全会产生重大影响。雄厚的财政实力，是一个国家强大、稳定、安全的重要体现，也是推动经济发展和社会进步的重要保证。在我国，建立稳固、平衡、强大的财政，制定和实施正确的财税政策，努力做好财税工作，是我们全面推进改革开放和现代化建设，实现跨世纪发展宏伟目标和中华民族全面振兴的必然要求。”,三、我国财政学建设的指导思想,胡锦涛同志指出：“财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分，预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图，数字里面包含了政治，包含了各级政府之间的关系，部门之间的

12、关系，地区之间的关系，民族之间的关系。”,亚当。斯密,恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。”斯密 认为有一只看不见的手在冥冥之中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了。他提出了税收的“公平、确定、简便和征收费用最小”四原则，支出方面的厉行节约、量入为出的原则，廉价政府则成为财政所应追求的目标。这就是财政学的基本框架。,凯恩斯的国家干预理论,凯恩斯全面地论述了其经济理论和政策主张，认为“萨伊定律”并不成立，供给不能自动创造需求，资本主义经济也不能自动地达到均衡。因为，在边际消费倾向一般比较稳定的情况下，人们总

13、是把所增加收入的大部分用于储蓄，而不是消费，这使得有效需求经常地表现为不足，社会总供给和社会总需求难以自动实现均衡。所以，为了解决有效需求不足的问题，凯恩斯主张放弃经济自由主义，代之以国家干预的方针和政策。,大卫李嘉图的财政理论 a. 同意斯密关于国家职能、公债、 政收支方面的观点，又提出了自己 的赋税理论和财政补贴理论; b. 主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税的征收，认为最好的财政计划是节约的财政计划,研究了当时主要的税种的转嫁、归宿问题及各项赋税政策对国民经济的影响; c反对政府对农产品进行补贴。,瓦格纳的财政理论,瓦格纳的财政理论 a.他认为，国家职能不仅仅是维持 国内秩序和防御外敌

14、的任务，而还要为社会的经济、文化、福利的发展服务。 b.提出了“社会政策的赋税”的观点:认为赋税不仅仅是以满足财政需要为目的，还应当增加社会政策的目的（主张累进税、奢侈品税、财产税） c.建立起了自己的赋税原则：财政政策原则、国民经济原则、公正原则和税务行政原则,凯恩斯,国家干预的最直接的表现，就是实现赤字财政政策，增加政府支出，以公共投资的增量来弥补私人投资的不足。增加公共投资和公共消费指出，实现扩张性的财政政策，这是国家干预经济的有效方法。由此而产生的财政赤字不仅无害，而且有助于把经济运行中的“漏出”或“呆滞”的财富重新用于生产和消费，从而可以实现供求关系的平衡，促进经济增长,凯恩斯,凯恩

15、斯认为，政府通过扩大支出，包括公共消费和公共投资，可以改善有效需求不足的状况，从而减少失业，促进经济的稳定和增长。政府支出具有一种大于原始支出数额的连锁效应，一笔政府支出可以取得几倍于原始支出额的收入水平。这种现象被称之为“乘数效应”。“我们称K为投资乘数，这个乘数告诉我们，当总投资量增加时，所得之增量将K倍于投资增量”。,凯恩斯,所以，K=1/(1-b)。其中，b为边际消费倾向，b=c/Y, c为消费增量，Y为国民收入增量。可见，边际消费倾向越大，支出的乘数效应也越大。也就是说，在乘数原理的作用下，政府每增加一笔支出G,经济就相应增加了K倍于G的国民收入。即KG。为了达到增加国民收入，促进经

16、济增长的目的，政府实行扩张性的财政政策，就一定会不断扩大政府支出规模。,凯恩斯,凯恩斯最后得出结论：资本主义市场中不存在一个能把私人利益转化为社会利益的看不见的手，资本主义危机和失业不可能消除，只有依靠看得见的手即政府对经济的全面干预，资本主义国家才能摆脱经济萧条和失业问题。为此，凯恩斯主张政府通过收入分配政策刺激有效需求来达到充分就业。为刺激社会投资需求的增加，他主张政府采取扩大公共工程等方面的开支，增加货币供应量，实行赤字预算来刺激国民经济活动，以增加国民收入，实现充分就业。,凯恩斯主义的财政观点,实行国家干预的经济和财政政策。凯恩斯提出有效需求不足理论，认为经济危机是由于有效需求不足即消

17、费需求和投资需求不足引起的。要消除经济危机，必须刺激有效需求。因此，政府必须扩大财政开支，大量发行公债，推行财政赤字政策。汉森则把财政赤字政策和经济周期联系起来，认为在萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效需求不足；在繁荣时期，应推行预算盈余的政策，以减少有效需求。这种旨在调节有效需求以熨平资本主义的经济波动的政策，被称为补偿性财政政策。,凯恩斯主义的财政观点,把税收作为调节社会经济的重要手段。凯恩斯认为国家应通过改变租税体系，限定利率或其他方法，指导和刺激消费需求。后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要,实行增税或减税,以谋求缓和经济衰退。汉森主张利用快速折旧鼓

18、励企业投资。美国的C.R.麦克康纳认为，个人所得税、公司所得税对调节供求关系有着自动稳定的作用。,凯恩斯主义的财政观点,用发行公债的办法来弥补财政赤字。认为通过举债，可以扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。,供给学派的财政观点,供给学派是20世纪70年代在美国兴起的一个资产阶级经济学派，因强调经济的供给方面，认为需求会自动地适应供给的变化而得名。其代表人物为A.B.拉弗、P.C.罗伯茨等人。他们重新肯定了萨伊定律，把滞胀的原因归咎于凯恩斯主义的经济政策。供给学派反对凯恩斯的赤字财政政策，主张减税以刺激经济增长。认为必须减少政府对经济活动的干预，更多地依靠市