工程造价案例分析教案.ppt

1、工程造价案例分析,晏 永 玲 湖南城市学院城市管理学院 工程管理教研室 2011年10月10日,建设项目财务评价（决策阶段） 建设工程设计、施工方案技术经济分析（设计和施工阶段） 工程计量与计价（定额与预算） 建设工程招标与投标（招标投标） 建设工程合同管理与索赔（施工阶段） 工程价款结算与竣工决算 （竣工结算阶段） 本课程内容包含了基本建设程序中各个阶段的造价确定与控制工作，不同阶段侧重点不同。,本课程主要内容,第一章建设项目财务评价,建设项目财务评价的基本概念 建设项目财务评价指标体系的分类与构成 建设项目财务评价的静态、动态分析基本方法 建设项目财务评价指标体系的建立 建设项目财务评价的

2、主要内容,历年考试题型及主要内容汇总表,基础财务数据的测定与计算 基本财务报表的编制及财务指标计算 建设项目财务评价不确定性分析,本章知识点,进口设备购置费 进口设备抵岸价FOB价国际运费国际运输保险费银行财务费 外贸手续费关税消费税增值税海关监管 手续费车辆购置附加费 CIF价FOB价国际运费国际运输保险费 国际运输保险费（FOB价国际运费国际运输保险费）保险费率 银行财务费 FOB价财务费率 外贸手续费 CIF价外贸手续费率 关税 CIF价关税税率 增值税（CIF价关税消费税） 增值税率 消费税（CIF价关税消费税） 消费税税率,练 习 一,1 某进口设备CIF价为8300万元，关税税率为

3、20%，增值税税率为17%，则该进口设备应缴纳的增值税额为（ ）万元。 A 1128.8 B 1411 C 1693.2 D 1763.75 2 某项目进口一批设备，FOB价为650万元，CIF价为830万元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为20%，增值税税率为17%。该设备无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的抵岸价为（ ）万元。 A 1181.02 B 1181.92 C 1001.02 D 1178.32 3 某项目进口一批工艺设备，其银行财务费为4.25万元，外贸手续费为18.9万元，关税税率为20%，增值税税率为17%，抵岸价为1792.19万元。该设备

4、无消费税和海关监管手续费。则该批进口设备的到岸价为（ ）万元。 A 747.19 B 1260 C 1291.27 D 1045,4 某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费率为0.5%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为22%，增值税税率为17%。美元对人民币汇率为1：8.3，则这批进口设备的增值税为（ ）万元人民币。 A 282.20 B 344.28 C 349.93 D 41.48 5 某工业设备从国外运抵中国，已知国际运费和运输保险费为30000美元，银行财务费率为3%，外贸手续费率为1.5%，关税税率为30%，增值税税率为17%，不含消费税。现抵岸价为

5、246万元人民币，当日美元对人民币汇率为1：8.2，问离岸价为（ ）美元。 A 161570.9 B 162145.6 C 168613.9 D 168019.8,建设期贷款利息 一要分清名义利率与实际利率，二要了解贷款发放模式 贷款发放模式为建设期各年均衡发放，年中计息，应分年计算。 基本预备费 计算基础为工程费和工程建设其他费 涨价预备费 考虑建设前期年限，各年发生的建设投资均按年中发生来计算，计算基础为静态投资 投资方向调节税（目前我国该税率为零）,1 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第

6、1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇 贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。估算建设期贷款利息。 2 某项目静态投资为3000万元，建设前期为1年，建设期为2年，第一年投资计划额为1200万元，第二年为1800万元，建设期内平均价格变动率预测为6%，试估算该项目建设期的涨价预备费。,练习二,投资估算方法 生产能力指数法 设备系数法 指数估算法 主体专业系数法

7、 其他系数指数估算 已建工程概算指标类推法（指标估算法） 估算法 建设项目总投资固定资产投资 流动资金 建设投资建设期贷款利息 流动资金 设备购置费建安工程费 工程建设其他费预备费 投资方向调节税 建设期贷款利息 流动资金 流动资金估算：扩大指标估算法（较简单），分项详细估算法（国际通用）,背景：某拟建年产3000万吨铸钢厂，根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元。已建项目类似资料： 表1-1与设备有关的其他各专业工程投资系数 加热炉 汽化冷却 余热锅炉 自动化仪表 起重设备 供电与传动 建安工程 0.12 0.01 0.04 0.02 0.09 0

8、.18 0.40 表1-2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数 动力系统 机修系统 总图运输系统 行政及生活 工程建设其他费 福利设施工程 0.30 0.12 0.20 0.30 0.20 本项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率8%（按年计息）。建设期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。预计建设期物价平均上涨3%，基本预备费率5%，投资方向调节税率0%。,案例一,问题： 1、已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1.25，试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额；用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费

9、与其他费投资。 2、估算该项目的固定资产投资额，并编制固定资产投资估算表。 3、若固定资产投资流动资金率为6%，试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金。,本案例考查主要知识点： 1 生产能力指数法 2 设备系数估算法 3 预备费及建设期贷款利息计算 4 投资构成及投资估算表的编制 5 流动资金扩大指标估算法（流动资金率法）,拟建项目固定资产投资估算表,背景：某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目无投资方向调节税，建设期3年，3年的投资比例是：第1年20%，第二年55%，第3年25%，第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额

10、为40000万元，其中外汇 贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%（按季计息）。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%（按年计息）。 建设项目达设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元（其中：其他制造费用为660万元）。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本的10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收帐款30天，现金40天，应付帐款30天，存货40天。,案例二,问题：

11、1 估算建设期贷款利息。 2 用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 3 估算拟建项目的总资金。,（二）折旧与摊销,1 固定资产折旧（一般采用直线法折旧） 1.1 年折旧额（固定资产原值残值）折旧年限 1.2 原值不一定等于固定资产投资 因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建设期贷款利息 1.3 折旧年限不一定等于运营期 1.4 固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值原值 年折旧 2 无形资产摊销 采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形资产不计残值。,练 习 三,2 某项目固定资产投资估算总额4800万元。其中预计形成固定资产4180万元（含建设期贷款利息8

12、0万元），无形资产620万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%。项目运营期6年，无形资产在运营期6年中平均摊入成本，固定资产余值在运营期末回收。试计算各年折旧额与摊销，并求固定资产余值。,（三）还本付息表的编制,1 专指建设期贷款及贷款利息的还本付息 2 还本付息方案 2.1 等额本金偿还法 将建设期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来偿还的本金，将此本金按还款年限平均偿还，利息各年分别计算 此方式各年偿还本金相等，但利息不同。 2.2 等额本息偿还法 将建设期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值，以后每年偿还的本息和相等，即已知P求A 此方式各年偿还的本金逐年增加，利息逐年减少，而各年

13、偿还的本息和相等，即A相等。 2.3 最大还款能力偿还法（国内通常不采用，考试不考）,练 习 三,某项目建设期为2年，建设资金全部为贷款，第一年贷款1000万元，第二年贷款1500万元，年利率6%，生产期6年。 年经营成本均为2000万元，折旧年限10年，残值率4%，第三年借入流动资金100万元，第四年借入200万元，年利率4%，在生产期末一次性收回。 1 按等额本金偿还法编制还本付息表。 2 按等额本息偿还法编制还本付息表。 3 编制总成本费用表。,等额本金偿还法,等额本息偿还法 A2636.80(A/P，6%，6) 536.23万元,（四）总成本费用表编制,总成本费用计算公式 总成本经营成

14、本折旧摊销利息支出维简费 注意： 利息支出又叫财务费，包括长期借款利息和短期借款利息，长期借款利息支出取自还本付息表 长期借款指建设期贷款及贷款利息 短期借款指流动资金借款，流动资金借款在生产期内只付利息不还本，在生产期末一次性归还本金,背景：拟建某工业生产项目，这一项目的基础数据如下： 1 固定资产投资估算总额为5263.90万元（其中包括无形资产600万元）。建设期2年，运营期8年； 2 本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额为2000万元，在建设期内每年贷入1000万元。贷款年利率10%（按年计息），由中国建设银行获得。贷款合同规定的还款方式为：投产

15、后的前4年等额本息偿还。无形资产在运营期8年中均匀摊入成本。固定资产残值300万元，按直线法折旧，折旧年限12年； 3 本项目第3年投产，当年生产负荷达设计生产能力70%，第4年达到设计生产能力90%，以后各年均达到设计生产能力。流动资金全部为自有资金； 4 所得税税率33%； 5 项目的资金投入、收益、成本，见表1-4。 问题：1 计算建设期贷款利息、固定资产折旧费、无形资产摊销费。 2 编制项目的还本付息表、总成本费用表和损益表。,案 例 六,表1-4,二 基本财务报表,现金流量表 项目现金流量表 资本金现金流量表 投资方现金流量表 损益表 资产负债表 资金来源与运用表 外汇平衡分析表,项

16、目现金流量表 1 现金流入 1.1 产品销售收入=生产量*销售单价 1.2 固定资产余值回收，在生产期末一次性回收 1.3 流动资金回收， 在生产期末一次性回收 1.4 其他收入，指接受捐赠等 2 现金流出 2.1 固定资产投资 在建设期各年年末 2.2 流动资金投资 在贷款当年年初发放 2.3 经营成本 在生产期各年发生，年末考查 2.4 销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率 2.5 所得税=利润*所得税税率 3 净现金流量,资本金现金流量表 1 现金流入 1.1 产品销售收入=生产量*销售单价 1.2 固定资产余值回收，在生产期末一次性回收 1.3 流动资金回收， 在生产期末一次性

17、回收 1.4 其他收入，指接受捐赠等 2 现金流出 2.1 投入自有资金 2.2 经营成本 在生产期各年发生，年末考查 2.3 偿还借款，包括建设期借款还本付息和流动资金利息和本金偿还 2.4 销售税金及附加=销售收入*销售税金及附加税率 2.5 所得税=利润*所得税税率 3 净现金流量,损益表（利润计算表） 1 销售收入 2 销售税金及附加 3 总成本费用 4 税前利润（利润总额） 5 所得税 6 税后利润 7 盈余公积金 8 可供分配利润 注意：1 若企业发生年度亏损，可以用下一年度的税前利润来弥 补，下一年度利润不足以弥补的，可在5年内延续弥补， 5年内仍不足弥补的，用税后利润来弥补 2

18、 盈余公积金按税后利润扣除用于弥补以前年度亏损后的 10%提取，达到注册资金的50%是可以不再提取。,（三）财务评价指标及其计算 静态指标： 1 静态投资回收期Pt 2 投资收益率 3 投资利润率 4 投资利税率 动态指标： 1 净现值 2 净年值 3 内部收益率 4 动态投资回收期,背景：某企业拟建一个生产性项目，以生产国内某种急需的产品。该项目的建设期为2年，运营期为7年。预计建设期投资800万元（含建设期贷款利息20万元），并全部形成固定资产。固定资产使用年限10年，运营期末残值50万元，按照直线法折旧。 该企业与建设期第1年投入项目资本金380万元，建设期第2年向当地建设银行贷款400

19、万元（不含贷款利息），贷款年利率10%，项目第3年投产。投产当年有投入资本金200万元，作为流动资金。 运营期，正常年份每年的销售收入700万元，经营成本300万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本400万元，行业基准收益率10%。 投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70%，为简化计算，这一年的销售收入、经营成本和总成本费用均按正常年份的70%估算。投产的第2年及其以后的各年生产均达到设计生产能力。,案例三,问题： 1 计算销售税金和附加和所得税。 2 编制全部投资现金表。 3 计算项目的动态投资回收期和财务净现值。 4 计算项目的财务内部收益率。 5 从财务评价

20、的角度，分析说明拟建项目的可行性。,背景：1 某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息60万元），无形资产540万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目，项目的建设期为2年，运营期为6年。 2 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见下表 序号 项目 1 2 3 4 5-8 1 建设资金： 自有资金部分 1200 340 贷款（不含贷款利息） 2000 2 流动资金： 自有资金部分 300 贷款部分 100 400 3 年销售量（万件） 60 120 120 4 年经营成本 1682 3230

21、 3230,案例四,3 固定资产借款合同规定的还款方式为：投产后的前4年等额本金偿还。借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。 4 无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。 5 流动资金为800万元，在项目的运营期末全部回收。 6 设计生产能力为年产量120万件，产品销售价为38元/件，销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，行业基准收益率为8%。 7 行业平均投资利润率为10%，平均投资利税率为15%。 问题：1 编制还本付息表、总成本费用表和损益表。 2 计算投资利润率、投资利税率和资本金利润率。 3 编制项目自有资金现金流量表。计算项目静态、动态投资回收期和财务净现值。 4 从财务角度评价项目的可行性。,还本付息表,总成本费用表,损益表,自有资金现金流量表,三、不确定性分析 (一)盈亏平衡分析 线性模型 收入单价产量 YPQ(收入与产量或单价成正比) 利润 销