征税和纳税竞赛课件 新人教版必修1

1、福泉四中 金德礼,Hello Everyone,征税和纳税,1.什么叫财政？ 2.财政收入的形式有哪些？,国家的收入和支出。,税、利、债、费,3.其中，财政收入的最主要的形式是什么？,忆一忆,税收,4,我们作为消费者，都是直接的纳税人,不对，都是负税人,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,讨论并加以评析,甲,乙,丙,1.某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增殖税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少？

2、,应缴纳(1500017% ） 1445=1105元,税金的缴纳者和承担者是谁?,6,增值税中，布的增值税由织布厂上缴国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）。,税款的缴纳者和承担者在增值税中是不一致的,纳税人不一定是税款的实际承担者，即纳税人不一定就是负税人,个人所得税中，税款由所得者个人上缴国家，并负担。,个人所得税中纳税人与负税人是一致的,7,纳税人,负税人,税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,指最终承担税款的单位和个人,法人,自然人,一.纳税人与负税人,(1)含义,当纳税人所缴税款是由自己负担时， 纳税人和负税人是一致的,当纳

3、税人通过一定的途径将税款 转嫁给他人负担时， 纳税人就不是负税人,联系,(2)纳税人和 负税人的关系,区别,联系,纳税人：直接负有纳税义务,负税人：实际或最终承担税款,一致：税款自己负担,不一致：税款转嫁他人负担,我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。,因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。,我们作为消费者，都是直接的纳税人,不对，都是负税人,讨论并加以评析,甲,乙,丙,纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。,国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,1、税收的含义,（有税必有法）,（有国必有税）,二、税收及其种类,税收的实质

4、,税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。 这种分配关系，集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济关系、利益关系。,合作探究1、2008年10月2日，济南市中级人民法院召开宣判大会，依法对山东宝升珠宝行原经理周海兴虚开增值税专用发票，偷税、行贿一案进行公开宣判，判处周海兴死刑，立即执行。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特征？,税收具有强制性,合作探究1,“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”,这句名言指出了税收的什么特点?,税收具有无偿性,合作探究2,国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见于2008年6月30日发布实施。意见

5、规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行决定。,问题： 1、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性? 2、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确？为什么？,税收具有相对固定性,合作探究3,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,无偿性,国家凭借政治权力强制征税。,国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,强制性,固定性,基 本

6、 表 现,基 本 特 征,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,2、 税收三个基本特征及其关系,走进税收,3、我国税收的种类,南京市红花服装厂于2005年接受了全国十运会组委会的委托，生产颁奖礼服。为了生产这批服装，该厂向纺织厂购买了50万元布匹，20万元云锦半成品以及各种所需辅料10万元。（注：纺织厂在销售这批布料时已缴纳增值税，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。）最后服装厂保质、保量、按时交货。十运会组委会付给服装厂130万元。 （1）什么是增值税？服装厂应缴纳多少增值税？征收增值税有什么意义？,（1）增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增

7、值税,流转税,生产经营中的增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额税率购进商品已缴税金,增值额,陈先生的北京时尚服装有限责任公司 从A布厂买回 一批布，共付款2万元（原材料的价值） 经过设计和制造服装，制成的服装价值为5万元（制成品价值） 国家征收北京时尚服装有限责任公司的增值税，应对其增值额3万元征税。,相当于3000017% =5100元,纺织厂,服装厂,价格80万元,价格10万元,服装厂缴税： 10万17%.万 .万1万 5万元,纺织厂缴税： 80万17%1.万元,增值税商品销售额税率上一环节已缴税金,增值税,征 收 意 义,避免重复征税 防止偷税漏税 促进生产的专业化、体现公平竞争

8、有利于财政收入稳定增长,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（2）个人所得税,个人(P70),超额累进税率、比例税率,个人所得税的应税项目,目前个人所得税起征点为3500元,超额累进税率表,小张月收入10000元应缴的个人所得税为多少：,起征数为3500元。因此应税部分是：10000元一3500元6500元,6500元中的1500元应缴纳3%个税。因此：15003%45元,剩下5000元中的3000元应缴纳10%的个税。因此：300010% 300元,剩下2000元应缴纳20%的个税。因此：200020% 400元,小张应缴个税：45300 4

9、00745元,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,（3）个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,29,如何评价张大爷的行为？有人认为“自己一不偷，二不抢，得来的钱合理合法，政府凭什么从我手里拿走一部分？”请结合课本内容和自己的所见所闻，谈谈你的 看法。,三、依法纳税是公民的基本义务,30,我国税收的本质 “取之于民，用之于民”,(1)税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳税。,31,现实中的某些人,32,举例分析几种违反税法的行为，它们有何区别？应受什么处罚？,默读课文，想一想，说一说？,33,偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗隐瞒

10、等方式不缴或少缴应纳税款的行为,以偷税罪定罪处罚，最高处7年有期徒刑，并处偷税数额五倍以下的罚金。,小知识,(2)违反税法的表现和处理,欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为,责令限期缴纳,收取滞纳金;逾期未缴,可以从其存款中强制扣缴或扣押,查封,拍卖其财产,小知识,(2)违反税法的表现和处理,35,骗税,指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,情节严重的处十年以上有期徒刑或无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产,小知识,(2)违反税法的表现和处理,抗税,指纳税人以暴力,威胁等手段拒不缴纳税款的行为,情节严重的, 将被处以3年以上7年以下有期徒刑

11、，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。,小知识,(2)违反税法的表现和处理,37,几种违反税法行为的异同点,欠税,抗税,偷税,骗税,情境,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换 了，都换了三次了。 爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿 我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？ 他有这个权利吗？,(3)公民要增强税收监督意识,40,一名消费者在商场购买一件衣服。 消费者：这件衣服多少钱？ 经营者：200元。 消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？ 经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你不要发票的话，可以180元卖你一件。 消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就不要发票

12、了，给我买一件吧。,你对上面的现象怎么看？,维护国家税收,41,如何增强我国的公民意识,你说 我说 大家说,42,课堂小结,依法纳税 1.纳税人与负税人 (1)含义 (2)关系 2.依法纳税是公民的基本义务 (1) 税收同国家、人民幸福联系在一起,要依法诚信纳税。 (2)违反税法的表现 (3)增强公民意识,偷 税 欠 税 骗 税 抗 税,纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人是指最终承担税款的单位和个人。,我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。,43,下列属于偷税行为的是 （1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 A（1）（3） B（1 ）（4） C（2）（3） D（2）（4）,A,44,纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确的是A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人,D,45,为牟取暴利，南京的章晓平伙同妻姐、岳父等人干起虚开抵扣税款发票勾当。南京警方历经6个月艰苦奋战，成功侦破了这一涉案票面金额近3亿元，由国家税务总局、江苏