房地产企业-固定资产管理-风险控制矩阵

1、风风险险控控制制矩矩阵阵编编制制说说明明 一一、编编制制风风险险控控制制矩矩阵阵的的目目的的 编制风险控制矩阵旨在梳理企业内部控制相关的业务流程的控制目标及控制活动，为企业提出内控管理改善建议，使 公司能够采取针对性的改进措施，从而达成管理风险和健全公司内部控制体系的最终目标。 二二、风风险险控控制制矩矩阵阵的的使使用用对对象象 风险控制矩阵的使用对象是各关键业务流程/子流程的直接负责人员（包括部门经理、流程/子流程具体执行人员等） 。风险控制矩阵详细描述内部控制的控制目标、与控制目标相对应的风险及标准控制活动，进而对比现有业务活动与 标准控制活动之间的差异，识别出公司的内控缺陷，并提出相应的

2、改善建议。具体填列请参见下述第三部分。 三三、风风险险控控制制矩矩阵阵主主表表关关键键字字段段定定义义 d d列列：控控制制目目标标 控制目标是指内部控制总体目标在各个业务流程中的具体反映。 因此本列的控制目标是以每一个业务流程下的子流程为范围（具体化）。 f f列列：风风险险点点 风险点用于说明未达成控制目标可能导致的风险。此列内容应与风险清单所载的保持一致。 h h列列：标标准准控控制制活活动动 即根据已有的公司规章制度或相关内部控制指引中所规范的业务流程，描述实际工作中应遵循的标准的控制活动。标 准控制活动的描述要全面详细、语言精炼，一般要求在控制活动中明确出“谁执行、执行什么活动、如何

3、执行”等信 息。 如果一个控制目标存在多个控制活动，用户可自行在风险控制矩阵中添加行用于放置新的控制活动。 标准的控制活动应是由国家法律法规、公司制度等明文规定的、必须遵循的活动，主要包括但不限于： 1.授权审批控制 2.异常报告、文档编辑记录控制 3.数据传递、数据转换控制 4.业绩考核指标 5.独立复核控制 6.核对控制 7.职责分离控制 8.系统接触控制 9.系统设置、会计科目的系统设置 i i列列：现现有有控控制制活活动动 此列填写公司当前业务流程的实际操作情况，同样需要明确指出“谁执行、执行什么活动、如何执行”等信息。 j j列列：重重要要性性程程度度 判断该控制活动是否为关键控制活

4、动。对会计科目、披露事项和业务流程尤为重要的控制活动，选关键控制；若否， 则请选一般控制。 k k列列：制制度度 公司目前已制定的、涉及该控制活动的相关制度及规定。 l l列列：文文档档 公司目前在该控制活动中涉及的相关文档。 m m列列：责责任任部部门门及及岗岗位位 实施该控制活动的部门及岗位。 n n列列：控控制制形形式式 如果该控制活动是由公司信息系统控制，控制形式选择“自动控制”，否则请选择“手工控制”。 k k列列：执执行行频频率率 指所对应的控制活动的执行频率，该部分将用于测试阶段样本量的计算。执行频率分为“每日多次”、“每日”、“ 每周”、“每月”、“每季”、 “每年”、“业务发

5、生时”。 s s列列：合合规规对对比比内内容容 对应企业内部控制基本规范及相关配套指引的相关条款内容。 u u列列：内内控控缺缺陷陷 通过将现有控制活动与内控指引、标准控制活动参照进行对比后（即有可能与标准控制活动一致或存在偏差），如果 目前存在偏差且此偏差可能导致公司内部控制不到位，则此偏差属于内部控制缺陷，公司需要对其进行加以整改。此 处填列的为缺陷的概括说明。 v v列列：缺缺陷陷描描述述 对缺陷的具体情况加以详述。 w w列列：整整改改建建议议 针对内控缺陷提出的整改建议，供公司参考。 x x列列：缺缺陷陷等等级级 根据内控缺陷的评价标准对识别出的内控缺陷评为“重大“、”重要“或”一般

6、“。 流流程程简简称称说说明明 流流程程名名称称流流程程简简称称 组织架构osos 发展战略stst 人力资源hrhr 社会责任srsr 企业文化cccc 全面预算bubu 信息传递icic 关联交易rptrpt 信息系统itit 内部审计auau 筹资管理finfin 资金运营管理trtr 投资管理imim 固定资产管理fafa 无形资产管理iaia 采购业务pupu 担保业务grgr 财务报告frfr 合同管理concon 业务外包bpobpo 税务管理txtx 项目开发管理dmdm 工程项目管理pmpm 成本管理emem 品牌及营销管理bmbm 物业管理fmfm 编编号号规规则则说说明明

7、 规规则则名名称称编编号号规规则则 控制目标编号规则流程简称 + co + 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个控制目标：tr-co-01 风险点编号规则流程简称 + r + 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个风险点：tr-r-01 控制活动编号规则流程简称 + ca + 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个控制活动：tr-ca-01 控制运行有效性测试 底稿编号规则 流程简称 + t + 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个测试底稿：tr-t-01 控制缺陷编号规则流程简称 + cd + 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个控制缺陷：tr-cd-01 增值建议编号规则流程简称 + va +

8、 顺序号 举例：资金运营管理流程第一个增值建议：tr-va-01 第4页，共35页 风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 固固定定资资产产的的购购 置置 fa-co-01固定资产的取得符合公司 经营与发展的需要，计划 合理，安排有序 fa-r-01固定资产取得没有经过 有效

9、审批，资源配置未 能实现合理优化，造成 资源浪费或影响业务运 营。 fa-ca-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计 划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购 置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公 司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资 产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可 。 固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算 车辆类固定资产： 每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆 配置需求，制定年度车辆购置计划，依次 报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理 、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机 关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议通过后正式生

10、效。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预 算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“ 固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置 预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预 算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批 。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全 面预算”流程中控制活动bu-ca-05、bu-ca- 06之详述。 第5页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计 划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购 置需

11、求。固定资产管理部门审核并汇总编制公 司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资 产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可 。 固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算 车辆类固定资产： 每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆 配置需求，制定年度车辆购置计划，依次 报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理 、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机 关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议通过后正式生效。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预 算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“ 固定资产支出”项中予以反映

12、。固定资产购置 预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预 算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批 。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全 面预算”流程中控制活动bu-ca-05、bu-ca- 06之详述。 第6页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计 划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购 置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公 司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资 产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可 。 固固定定资资产产购购置置计计划划与与预预算算

13、车辆类固定资产： 每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆 配置需求，制定年度车辆购置计划，依次 报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理 、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机 关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议通过后正式生效。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预 算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“ 固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置 预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预 算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批 。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全 面预算”流程中控制活动bu-c

14、a-05、bu-ca- 06之详述。 控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引） 测测试试底底稿稿编编 号号 测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容 fa-t-010 无无 第7页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-01每年年末，固定资产使用部门填写购置申请计 划表，向固定资产管理部门提出下一年度的购 置需求。固定资产管理部门审核并汇总编制公 司整体固定资产年度购置计划与预算。固定资 产购置计划与预算应得到管理层的批准和认可 。 固固定定资资产产购购置

15、置计计划划与与预预算算 车辆类固定资产： 每年年末，办公室行政专员调查分析公司车辆 配置需求，制定年度车辆购置计划，依次 报办公室领导、财务经理、财务总监、总经理 、董事长审核后，上报至机关本部审批。经机 关本部董事长最终审批后的车辆购置计划，提 交至本公司董事会审议通过后正式生效。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 每年年末，财务部财务专员在编制年度资金预 算时一并考虑来年的固定资产购置需求，在“ 固定资产支出”项中予以反映。固定资产购置 预算随资金预算报送至计划部，与其他工作预 算（计划）汇编形成公司整体预算方案后呈批 。有关预算方案的具体审批程序，请参见“全 面预算

16、”流程中控制活动bu-ca-05、bu-ca- 06之详述。 内内部部控控制制缺缺陷陷 控控制制缺缺陷陷 编编号号 内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无无 第8页，共35页 风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-co-02固定资产

17、的取得经过适当 审批，确保固资产需求合 理。 fa-ca-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提 交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同 财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门 所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并 比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定 资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审 批授权体系由相关授权人员进行审批。 固固定定资资产产购购置置申申请请 车辆类固定资产： 公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中 的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。 办公室行政专员编制车辆购置申请表，依 次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经 理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经 机

18、关本部董事长最终审批后的车辆购置申请， 提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可 组织采购事宜。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据 实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行 政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批 件，报办公室领导签署意见，交财务部会计 人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理 、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批 权限： 预算内开支且单次支付金额在10万元以下的 资产购置，由总经理最终审批； 预算内开支且单次支付金额在10万元以上（ 含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最 终审批； 未编制预算的资产购置，由

19、总经理审核后， 董事长最终审批。 fa-co-03固定资产取得后通过恰当 的验收、交接手续，验收 结果得到适当审核，确保 固定资产的运行达到期望 水平 fa-r-02验收程序不规范、标准 不明确，可能导致数量 克扣、以次充好、账实 不符。 fa-ca-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管 理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合 同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单 据。 固固定定资资产产验验收收 公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公 室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检 查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的 验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字 确认。 固固定定

20、资资产产的的购购 置置 fa-r-01固定资产取得没有经过 有效审批，资源配置未 能实现合理优化，造成 资源浪费或影响业务运 营。 第9页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提 交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同 财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门 所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并 比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定 资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审 批授权体系由相关授权人员进行审批。 固固定定资资产产购购置置申申请请 车辆类固定资产：

21、 公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中 的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。 办公室行政专员编制车辆购置申请表，依 次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经 理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经 机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请， 提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可 组织采购事宜。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据 实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行 政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批 件，报办公室领导签署意见，交财务部会计 人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理 、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批

22、 权限： 预算内开支且单次支付金额在10万元以下的 资产购置，由总经理最终审批； 预算内开支且单次支付金额在10万元以上（ 含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最 终审批； 未编制预算的资产购置，由总经理审核后， 董事长最终审批。 fa-ca-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管 理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合 同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单 据。 固固定定资资产产验验收收 公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公 室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检 查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的 验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字 确认。 第10页，共3

23、5页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提 交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同 财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门 所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并 比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定 资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审 批授权体系由相关授权人员进行审批。 固固定定资资产产购购置置申申请请 车辆类固定资产： 公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中 的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。 办公室行政专员编制车辆购置申请表，依 次报办公室领导、财务经理、财务

24、总监、总经 理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经 机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请， 提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可 组织采购事宜。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据 实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行 政专员在明源系统中填制固定资产购置呈批 件，报办公室领导签署意见，交财务部会计 人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理 、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批 权限： 预算内开支且单次支付金额在10万元以下的 资产购置，由总经理最终审批； 预算内开支且单次支付金额在10万元以上（ 含）的资产购置，由总

25、经理审核后，董事长最 终审批； 未编制预算的资产购置，由总经理审核后， 董事长最终审批。 fa-ca-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管 理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合 同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单 据。 固固定定资资产产验验收收 公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公 室采购经办人员依据供销条款、购置批件等检 查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的 验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字 确认。 控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引） 测测试试底底稿稿编编 号号 测测试试结结论论条条款款规规

26、定定内内容容 fa-t-020 无无 fa-t-030 企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十三条 企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各 类固定资产的管理，重视固定资产维护和 更新改造，不断提升固定资产的使用效能 ，积极促进固定资产处于良好运行状态。 第11页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-02固定资产使用部门填写固定资产购置申请表提 交部门经理进行复核。固定资产管理部门会同 财务部门等有关部门根据职责范围对使用部门 所提出之需求的合理性和必要性进行评价，并 比对经批准的购置预算，形成审核意见。固定

27、资产采购申请通过复核、审核后，依据公司审 批授权体系由相关授权人员进行审批。 固固定定资资产产购购置置申申请请 车辆类固定资产： 公司仅可购置已纳入年度车辆购置计划中 的车辆，未纳入计划的一律禁止购置。 办公室行政专员编制车辆购置申请表，依 次报办公室领导、财务经理、财务总监、总经 理、董事长审核后，上报至机关本部审批。经 机关本部董事长最终审批后的车辆购置申请， 提交至本公司董事会审议通过后，办公室方可 组织采购事宜。 除车辆类之外的固定资产（it电子设备、办公 家具等）： 固定资产使用部门经办人或资产使用个人根据 实际工作需要向办公室提出需求，由办公室行 政专员在明源系统中填制固定资产购置

28、呈批 件，报办公室领导签署意见，交财务部会计 人员核定是否在预算内，随后依次经财务经理 、财务总监审核后，按涉及金额区分最终审批 权限： 预算内开支且单次支付金额在10万元以下的 资产购置，由总经理最终审批； 预算内开支且单次支付金额在10万元以上（ 含）的资产购置，由总经理审核后，董事长最 终审批； 未编制预算的资产购置，由总经理审核后， 董事长最终审批。 fa-ca-03购置固定资产由供应商交付后，由固定资产管 理部门验收人会同使用部门验收人按照采购合 同内容进行必要的检验或调试，并填写验收单 据。 固固定定资资产产验验收收 公司所购置的固定资产由供应商交付后，办公 室采购经办人员依据供销

29、条款、购置批件等检 查固定资产的规格型号与数量，并进行必要的 验收、安装及调试后，在送货/提货单据上签字 确认。 内内部部控控制制缺缺陷陷 控控制制缺缺陷陷 编编号号 内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无无 无无无无无 第12页，共35页 风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 控控制制活活动动 编编号号 标标准准

30、控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-co-04固定资产的登记内容真实 、完整 fa-r-03资产登记内容不完整， 可能导致资产流失、资 产信息失真、账实不符 等情况，影响公司对资 产的有效监控。 fa-ca-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证 系统记录与实物资产情况相符。 固固定定资资产产入入库库登登记记 办公室行政专员根据验收资产信息，在固定 资产台账上进行入库登记，载明资产名称、 型号、使用部门/人员等信息。 fa-co-05固定资产支付及账务处理 经过适当的审批，固定资 产记录在恰当的时点 fa-r-04未经授权支付，导致资 金管控失效；固定资产 入账时点不正确，违

31、反 会计准则要求 fa-ca-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事 项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后 的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提 交财务部门进行款项支付。 固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付 需要付款时，办公室采购经办人填写付款申 请表，经办公室领导审核通过后连同合同、 发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金 审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部 办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见 “资金管理”流程。 fa-co-06固定资产的入账准确、及 时 fa-r-05对固定资产的入账处理 不当，导致账实不符、 无法进行正确的后续计 量 fa-ca-06财

32、务部门根据新增固定资产的原始单证，在财 务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片， 同时更新固定资产台账。 固固定定资资产产入入账账 财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、 验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、 规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资 产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成 固定资产卡片。 固固定定资资产产的的购购 置置 第13页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证 系统记录与实物资产情况相符。 固固定定资资产产入入库库登登记记 办公室行政专员根

33、据验收资产信息，在固定 资产台账上进行入库登记，载明资产名称、 型号、使用部门/人员等信息。 fa-ca-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事 项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后 的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提 交财务部门进行款项支付。 固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付 需要付款时，办公室采购经办人填写付款申 请表，经办公室领导审核通过后连同合同、 发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金 审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部 办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见 “资金管理”流程。 fa-ca-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财 务系统中登记

34、详细信息，制作固定资产卡片， 同时更新固定资产台账。 固固定定资资产产入入账账 财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、 验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、 规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资 产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成 固定资产卡片。 第14页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证 系统记录与实物资产情况相符。 固固定定资资产产入入库库登登记记 办公室行政专员根据验收资产信息，在固定 资产台账上进行入库登记，载明资产名称、 型号、使用部门/人员

35、等信息。 fa-ca-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事 项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后 的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提 交财务部门进行款项支付。 固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付 需要付款时，办公室采购经办人填写付款申 请表，经办公室领导审核通过后连同合同、 发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金 审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部 办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见 “资金管理”流程。 fa-ca-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财 务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片， 同时更新固定资产台账。 固固定定资资产产入入账账 财务

36、部会计人员根据购置批件、合同、发票、 验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、 规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资 产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成 固定资产卡片。 控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引） 测测试试底底稿稿编编 号号 测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容 无无企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十四条 企业应当制定固定资产目录，对每项固定 资产进行编号，按照单项资产建立固定资 产卡片，详细记录各项固定资产的来源、 验收、使用地点、责任单位和责任人、运 转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容 。 企

37、业应当严格执行固定资产日常维修和大 修理计划，定期对固定资产进行维护保养 ，切实消除安全隐患。 企业应当强化对生产线等关键设备运转的 监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗 位许可制度，确保设备安全运转。 无无企业内部控制应用指 引第6号资金活 动 第二十一条 企业应当加强对营运资金的会计系统控制 ，严格规范资金的收支条件、程序和审批 权限。 企业在生产经营及其他业务活动中取得的 资金收入应当及时入账，不得账外设账， 严禁收款不入账、设立“小金库”。 企业办理资金支付业务，应当明确支出款 项的用途、金额、预算、限额、支付方式 等内容，并附原始单据或相关证明，履行 严格的授权审批程序后，方可安排资

38、金支 出。 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和 银行存款管理的有关规定，不得由一人办 理货币资金全过程业务，严禁将办理资金 支付业务的相关印章和票据集中一人保管 。 无无企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十四条 企业应当制定固定资产目录，对每项固定 资产进行编号，按照单项资产建立固定资 产卡片，详细记录各项固定资产的来源、 验收、使用地点、责任单位和责任人、运 转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容 。 企业应当严格执行固定资产日常维修和大 修理计划，定期对固定资产进行维护保养 ，切实消除安全隐患。 企业应当强化对生产线等关键设备运转的 监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗 位许可制度

39、，确保设备安全运转。 第15页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-04资产管理部门及时更新固定资产清单，以保证 系统记录与实物资产情况相符。 固固定定资资产产入入库库登登记记 办公室行政专员根据验收资产信息，在固定 资产台账上进行入库登记，载明资产名称、 型号、使用部门/人员等信息。 fa-ca-05申请付款的部门填写付款申请单，注明付款事 项，原因及金额后交本部门经理审批。审批后 的申请单连同发票、合同、验收报告等一并提 交财务部门进行款项支付。 固固定定资资产产购购置置价价款款支支付付 需要付款时，办公室采

40、购经办人填写付款申 请表，经办公室领导审核通过后连同合同、 发票、验收单据等原始资料一并按照公司资金 审核权限报相关部门及领导审批后提交财务部 办理款项支付。后续的款项支付控制具体参见 “资金管理”流程。 fa-ca-06财务部门根据新增固定资产的原始单证，在财 务系统中登记详细信息，制作固定资产卡片， 同时更新固定资产台账。 固固定定资资产产入入账账 财务部会计人员根据购置批件、合同、发票、 验收单据等资料在财务系统中录入资产名称、 规格、购置时间、折旧费用承担部门、固定资 产使用部门、原值及折旧等详细信息，生成 固定资产卡片。 内内部部控控制制缺缺陷陷 控控制制缺缺陷陷 编编号号 内内控控

41、缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无无 无无无无无 无无无无无 第16页，共35页 风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科 目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作 固定资产标签并粘贴到固

42、定资产明显位置。 固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理 固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按 照既定的编号规则对资产予以编号，在固定 资产台账上登记，同时制作固定资产标签并 粘贴在实物上。 固固定定资资产产的的使使 用用与与维维护护 fa-co-07固定资产被充分利用fa-r-06固定资产操作不当、失 修或维护不到位，可能 造成资产使用效率低下 、资源浪费、甚至发生 安全事故。 fa-ca-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表 ，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归 还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、 固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。 资产管理部门对预计归

43、还时间进行关注，督促 经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时 ，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完 好无损。 领领用用固固定定资资产产 需要领用固定资产时，领用人根据入职登记 表等相关领用证明，到办公室领用固定资产 ，由办公室行政专员在固定资产台账上登 记领用情况。 fa-ca-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和 资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定 资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息 ，并调整固定资产相关台账。 固固定定资资产产调调拨拨 部门之间的内部调拨： 固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人） 与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调 出单位（个人）先将固定资

44、产归还给办公室入 库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和 财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量 ，相应更新固定资产台账和财务系统中的 固定资产卡片。 集团内关联企业之间的调拨： 对于集团内关联企业之间的调拨，财务管理 规定中已明确规范的程序。公司实务中因历 史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早 已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点 中作为盘亏处理。 固固定定资资产产的的购购 置置 fa-co-06固定资产的入账准确、及 时 fa-r-05对固定资产的入账处理 不当，导致账实不符、 无法进行正确的后续计 量 第17页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准

45、控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科 目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作 固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。 固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理 固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按 照既定的编号规则对资产予以编号，在固定 资产台账上登记，同时制作固定资产标签并 粘贴在实物上。 fa-ca-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表 ，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归 还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、 固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。 资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促 经办人

46、按时归还固定资产，并且在接收归还时 ，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完 好无损。 领领用用固固定定资资产产 需要领用固定资产时，领用人根据入职登记 表等相关领用证明，到办公室领用固定资产 ，由办公室行政专员在固定资产台账上登 记领用情况。 fa-ca-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和 资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定 资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息 ，并调整固定资产相关台账。 固固定定资资产产调调拨拨 部门之间的内部调拨： 固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人） 与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调 出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入 库，调入部

47、门（个人）再申请领用。办公室和 财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量 ，相应更新固定资产台账和财务系统中的 固定资产卡片。 集团内关联企业之间的调拨： 对于集团内关联企业之间的调拨，财务管理 规定中已明确规范的程序。公司实务中因历 史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早 已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点 中作为盘亏处理。 第18页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科 目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作 固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。 固固定

48、定资资产产编编号号与与标标签签管管理理 固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按 照既定的编号规则对资产予以编号，在固定 资产台账上登记，同时制作固定资产标签并 粘贴在实物上。 fa-ca-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表 ，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归 还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、 固定资产管理部门经理、财务部门进行审批。 资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促 经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时 ，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完 好无损。 领领用用固固定定资资产产 需要领用固定资产时，领用人根据入职登记 表等相关领用证明，到办公室领用固定

49、资产 ，由办公室行政专员在固定资产台账上登 记领用情况。 fa-ca-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和 资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定 资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息 ，并调整固定资产相关台账。 固固定定资资产产调调拨拨 部门之间的内部调拨： 固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人） 与调入部门（个人）沟通并达成一致后，由调 出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入 库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和 财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量 ，相应更新固定资产台账和财务系统中的 固定资产卡片。 集团内关联企业之间的调拨： 对于集团内关联企业之间的调拨，财

50、务管理 规定中已明确规范的程序。公司实务中因历 史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早 已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点 中作为盘亏处理。 控控制制有有效效性性测测试试合合规规对对比比（企企业业内内部部控控制制规规范范及及配配套套指指引引） 测测试试底底稿稿编编 号号 测测试试结结论论条条款款规规定定内内容容 无无企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十四条 企业应当制定固定资产目录，对每项固定 资产进行编号，按照单项资产建立固定资 产卡片，详细记录各项固定资产的来源、 验收、使用地点、责任单位和责任人、运 转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容 。 企业应当严格执行固定资产日常维

51、修和大 修理计划，定期对固定资产进行维护保养 ，切实消除安全隐患。 企业应当强化对生产线等关键设备运转的 监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗 位许可制度，确保设备安全运转。 无无企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十三条 企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各 类固定资产的管理，重视固定资产维护和 更新改造，不断提升固定资产的使用效能 ，积极促进固定资产处于良好运行状态。 fa-t-040 企业内部控制应用指 引第8号资产管 理 第十三条 企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各 类固定资产的管理，重视固定资产维护和 更新改造，不断提升固定资产的使用效能 ，积极促进固定资产处于良好运行状态。

52、 第19页，共35页 控控制制活活动动 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-07固定资产取得后，财务部门依其类别及会计科 目关系，予以分类编号，行政部根据编号制作 固定资产标签并粘贴到固定资产明显位置。 固固定定资资产产编编号号与与标标签签管管理理 固定资产正式交付使用前，办公室行政专员按 照既定的编号规则对资产予以编号，在固定 资产台账上登记，同时制作固定资产标签并 粘贴在实物上。 fa-ca-08需要领用/借用固定资产时，经办人填写申请表 ，注明领用固定资产详情、领用事由及预计归 还时间，并将申请表依次提交至其部门经理、 固定资产管理部

53、门经理、财务部门进行审批。 资产管理部门对预计归还时间进行关注，督促 经办人按时归还固定资产，并且在接收归还时 ，固定资产管理部门需仔细检查实物，确保完 好无损。 领领用用固固定定资资产产 需要领用固定资产时，领用人根据入职登记 表等相关领用证明，到办公室领用固定资产 ，由办公室行政专员在固定资产台账上登 记领用情况。 fa-ca-09固定资产管理部门负责固定资产的统筹安排和 资源分配，当固定资产发生内部调动时，固定 资产管理人员及时更新固定资产管理系统信息 ，并调整固定资产相关台账。 固固定定资资产产调调拨拨 部门之间的内部调拨： 固定资产需要内部调拨时，调出部门（个人） 与调入部门（个人）

54、沟通并达成一致后，由调 出单位（个人）先将固定资产归还给办公室入 库，调入部门（个人）再申请领用。办公室和 财务部核实调转资产的编号、型号规格和数量 ，相应更新固定资产台账和财务系统中的 固定资产卡片。 集团内关联企业之间的调拨： 对于集团内关联企业之间的调拨，财务管理 规定中已明确规范的程序。公司实务中因历 史遗留问题未能按制度执行，存在资产实物早 已调拨但未办理手续的情况，也未在期末盘点 中作为盘亏处理。 内内部部控控制制缺缺陷陷 控控制制缺缺陷陷 编编号号 内内控控缺缺陷陷缺缺陷陷描描述述整整改改建建议议缺缺陷陷等等级级 无无无无无 无无无无无 fa-cd-01固定资产的调拨未 按规范程

55、序办理 公司目前已制定了相关管理办法，规 范了与固定资产各环节的程序。但对 于固定资产的调拨，存在资产实物早 已调拨但未办理手续的情况，也未在 期末盘点中作为盘亏处理。 1）我们建议公司财务部与酒店方面 就如何处理调拨问题进行协商并达成 共识，对于实物已调拨的资产，应该 尽快补办调拨手续。 2）对全体员工在资产管理方面的意 识进行加强，可结合课堂培训、定期 刊物、知识测试、有奖问答等多种手 段，将固定资产的相关管理办法，特 别是各环节的规范程序，深化员工的 理解。 3）建议公司利用oa系统中的流程控 制功能，将规范的程序通过系统固化 在流程中，减少人为干预，避免出现 必要步骤被跳过的情况。 一

56、般缺陷 第20页，共35页 风风险险控控制制矩矩阵阵 公公司司名名称称：xxxxxx实实业业有有限限公公司司 流流程程名名称称：固固定定资资产产管管理理 子子流流程程名名称称 控控制制目目标标及及对对应应风风险险控控制制活活动动 控控制制目目标标 编编号号 控控制制目目标标 风风险险点点编编 号号 风风险险点点 控控制制活活动动 编编号号 标标准准控控制制活活动动现现有有控控制制活活动动 fa-ca-10对于需要进行维修的固定资产，需由固定资产 使用部门提出申请，说明维修原因，上报管理 层审批并签字确认；维修费用的支付需由相关 部门提交申请表单，注明维修相关信息，报管 理层授权审批。 固固定定

57、资资产产维维修修 固定资产需要维修时，使用部门/个人向公司内 部技术人员报修，技术人员检查实物后若可自 行维修的则直接实施维修。确实无法自行维修 并且预计维修费用低于重置成本的，由办公室 行政专员联系供应商售后服务人员前来维修。 针对涉及产生费用的固定资产维修，按照资产 维修的性质，经由所在部门领导审核，并由办 公室、财务部等相关部门会审后，进一步报财 务经理、财务总监审核，总经理审批后进行维 修。保养、维修、升级等原因引起固定资产增 值的，办公室、财务部对固定资产台账、固定 资产卡片进行更新。维修后使用部门/个人对维 修质量进行领用验收。 fa-co-08完整地进行固定资产的投 保 fa-r

58、-07固定资产投保制度不健 全，可能导致应该投保 资产未投保、索赔不利 ，不能有效防范资产损 失风险。 fa-ca-11定期对固定资产价值和损失风险进行评估，确 定拟投保的资产名单。拟投保的固定资产，须 经过合理的审批方可办理投保手续。 固固定定资资产产投投保保/ /续续保保与与索索赔赔 目前公司对车辆类固定资产进行投保。进行首 次投保或续保时，办公室行政专员提交申请， 经办公室领导审核，财务部会签后，进一步报 财务经理、财务总监审核，总经理审批，办公 室行政专员联系保险公司办理投保/续保手续。 已投保固定资产发生损失的，办公室行政专员 及时调查原因及受损金额，并按照合同条款进 行向保险公司办

59、理相关索赔手续。财务部会计 人员根据保险理赔通知书、银行回单等资 料进行相应的账务处理。 固固定定资资产产盘盘点点fa-co-09盘点计划编制合理，盘点 工作按计划执行 fa-r-08固定资产盘点制度不完 善，工作程序不规范， 可能因固定资产丢失、 损毁等造成账实不符、 或者资产贬值严重。 fa-ca-12公司在相关的固定资产管理办法中明确规定， 固定资产管理部门应至少每年一次组织使用部 门以及财务部门进行一次固定资产全面实地盘 点，并在平时根据公司实际情况组织季度盘点 或临时性盘点。盘点前由财务部门与固定资产 管理部门确定盘点日期，制定盘点计划。 固固定定资资产产清清查查 每半年，办公室与财务部相互核对台账，对差 错及时查实纠正，同时对闲置资产进行必要的 清理。 每年末，办公室与财务部对固定资产进行一次 全面实地盘点。在实施盘点的上月或当月的月 度办公例会上，由财务部提出盘点计划，会同 其他部门讨论并落实盘点参与人员。 fa-co-10盘点结果准确有效。fa-ca-13固定资产的盘点范围为公司全部固定资产，包 括租出、借出的资产。盘点采用双人盘点的方 式，且至少一人为使用部门外的人员。参与盘 点人员仔细核实固定资产的数量与存放位置， 并检查资产的状态，关注固定资产是否运作正 常，