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文档简介

1、一、如何区分收款凭证、付款凭证、转账凭证？（与现金、银行存款有关） 1、借方有现金或银行存款则为收 2、贷方有现金或银行存款则为付 3、借贷方都没有现金和银行存款则为转 4、借贷方都有现金和银行存款则为付 二、凭证的编号 采用三类编号法 1、收字第1、2、3号 2、付字第1、2、3号 3、转字第1、2、3号,会计凭证的填制,收 款 凭 证 借方科目： 年 月 日 收第 号,附单据 张,会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人,银行存款,2007 4 16,01,销售产品,主营业务收入,6 5 0 0 0,应交税费,应交增值税（销项税额）,1 1 0 5 0,￥ 7 6 0 5 0,2,王婷,张

2、灵,收款凭证的填法,A公司于2007年4月16日销售一批商品，货款为650元，增值税为110.5元,款项已收存银行,销售产品 借:银行存款 760.5 贷:主营业务收入 650 应交税费应交增值税 （销项税额） 110.5,付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 付第 号,附单据 张,会计主管 记账 复核 出纳 制单 交款人,2007 4 17,王婷,张灵,01,预借差旅费,其他应收款,王强,库存现金,2 0 0 0 0 0,￥2 0 0 0 0 0,1,付款凭证的填法,A公司采购员王强在2007年4月17日向出纳预借2000元,作为差旅费。,预借差旅费 借：其他应收款王强 2000 贷：库存

3、现金 2000,转 账 凭 证 年 月 日 转第 号,附单据 张,会计主管 记账 复核 出纳 制单,2007 4 20,01,报销差旅费,管理费用,差旅费,其他应收款,刘永生,7 5 0 0 0,7 5 0 0 0,￥ 7 5 0 0 0,￥ 7 5 0 0 0,1,王婷,张灵,转账凭证的填法,A公司企划部经理刘永生在2007年4月20日报销差旅费750元。,报销差旅费 借：管理费用 750 贷：其他应收款刘永生 750,转 账 凭 证 日期： 年 月 日 转 字第 号,核准： 复核： 记账： 制单：,2007 9 22,002,生产成本,模块,1 8 0 0 0 0,制造费用,转换器,￥ 3

4、 0 0 0 0 0,周正业,生产车间领用原材料,￥ 3 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0,3,9 0 0 0 0,物料消耗,3 0 0 0 0,原材料,电容,转账凭证样式,付 款 凭 证 贷方科目 日期： 年 月 日 开户银行账号 付字第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 9 25,003,库存现金,销售部张素雅借差旅费,其他应收款,6 0 0 0 0,￥ 6 0 0 0 0,1,周正业,张素雅,付款凭证样式,收 款 凭 证 借方科目 日期： 年 月 日 开户银行账号 收字 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 9 10,001,银行存款,工行罗湖水田分理处2002666848,销售芯片,主营业务收入,芯片,6

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