钢材销售公司涉及到的会计分录_第1页
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文档简介

1、钢材销售公司（购进钢材直接销售）购入时：借：库存商品借：应交税费应交增值税（进项税额）（如果不是一般纳税人，则本科目不记入）贷：银行存款/库存现金/应付账款售出时：借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）（如果不是一般纳税人，则本科目不记入）结算时：付采购货款：借：应付账款/预付账款贷：银行存款/库存现金收取货款：借：银行存款/库存现金贷：应收账款/预收账款还会涉及到税费问题：月末结转：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税月初缴纳：借：应交税费未交增值税贷：银行存款小规模纳税的，不能抵扣进项税，所以要把税金计入库存商品成本。购

2、入时不考虑增值税。但是售出时要算的。售出时：借：银行存款/库存现金/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费应交增值税（按税率3%计算）我上面说的（如果不是一般纳税人，则本科目不记入）应该是去掉（销项税额）这4个字，“应交税费”科目应该记入。比如说，你售出商品收款10万，则记“主营业务收入”金额等于10万/1.0397087.38，记入“应交税费应交增值税”金额等于97087.38*3%2912.62。举例说明：1.采购一批钢材，收到普通发票上注明数量20吨，金额42735.04，税额7264.96，商品已入库，货款暂未支付。账务处理：借：库存商品50000贷：应付账款500002.售出钢材15吨，单价2800元/吨，货款已收存入银行。账务处理：借：银行存款42000贷：主营业务收入40776.70贷：应交税费应交增值税1223.30结转成本：借：主营业务成本37500贷：库存商品37500月末不需要增值税结转。只要在下月初缴税之后做处理：借：应交税费应交增值税贷：银行存款1、购进钢材借：原材料钢材应交税金应交增值税进项税额贷：银行存款（或应付账款）2、销售钢材借：银行存款（或应收账款）贷：应交税金应交增值税销项税额主营业务收入3、结转销售钢材的成本借：主营业务成本贷：原材料小规模的,购入时不考虑税金,购入时借:库存商品(按价税合计的金额)贷:银行存款 等销售时借:银行存款 等贷

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