存款业务案件风险防控知识.ppt

1、中小金融机构案件风险防控实务, 存款业务,主要内容,挪用资金案件,日常业务案例,存款业务案例,日常业务案例,账户开立,1,发生业务差错,挂失、补发业务,2,查询、冻结和扣划,4,3,存款业务案例,账户开立 代理开立账户,客户 汪小飞,柜员 戴艾丝,开户,证件？,没有，孩子刚出生,知道了，没问题,会计 凤姐,我来复核！,存款业务案例,分析与教训,“戴艾丝”没有严格执行存款“实名制”制度，为代理手续不全的客户违规开立账户。 “凤姐”作为网点内控管理工作的主要责任人未尽其责，不但没有阻止上述非实名制开户业务操作，在明知代理手续不全情况下进行复核授权，使相互监督的内控制度形同虚设。,存款业务案例,账户

2、开立 开立资料没留存,客户 汪小飞,柜员 戴艾丝,开户资料找不到了,诈骗犯 何某,开立一卡一折！我用卡,存折取走，钱还是不见,都是信用社的错！,存款业务案例,内控关键点,对无证、假证、证件与客户不符、代理手续不全的客户，不得违规为其办理开户等相关业务。 提高员工“了解你的客户”的能力，关注客户和客户的行为，对存款金额与客户实际经济活动、经济状况不符的，要按规定报告。 掌握业务操作流程中相关业务授权情况，落实业务操作过程中各岗位的职责，严格执行业务授权复核制度，就可以大大减少业务差错的发生。,存款业务案例,发生业务差错业务没有逐笔办结导致差错,客户 汪小飞,柜员 戴艾丝,存6800元,9500元

3、？,存款业务案例,分析与教训,违反“一笔一清”的原则，在上一笔业务未办结时又接受下一笔业务，导致混淆不清。 对于客户填写的存款单没有认真查找不符原因就擅自撕毁，客户矢口否认，为追回短款空设不必要的障碍。 柜员严格按有关规定要求办理柜台业务，必须加强柜台工作的严谨性，减少不必要的错误发生。,存款业务案例,发生业务差错冲账,客户 汪小飞,柜员 戴艾丝,存2000元,办理：存3000元。,存款业务案例,分析与教训,对于经客户签字确认办理完毕的正常业务，不允许使用抹账交易。 对于客户要求取消已办理完毕、尚未签字确认的正常存入业务，不得办理抹账，只能采取正常交易处理。 抹账前必须收回原错误凭证或回单，并

4、注明抹账原因，由相关人员签字负责。 对于隔日的错账冲正，会计主管必须在原错误凭证上注明错误事由、冲账日期等，授权人员与经办人员共同签字负责。,存款业务案例,发生业务差错冲账业务,客户 汪小飞,柜员 戴艾丝,侵权！返还！,不得已而为之,存款业务案例,分析与教训,分理处是从事金融业务的企业单位，其没有确认财产权是否合法的行政和司法权利。 2、分理处不是法律法规所规定的有权机关，故无权自行扣划个人储蓄存款。 3、分理处经办人未经诉讼或仲裁程序，而自行根据监控录像由其工作人员代客户签名取款10000元的行为不合法，其所取得的利益应予返还。 判决分理处返还给客户存款10000元及相关利息。,存款业务案例

5、,发生业务差错隐瞒错账真相，骗取业务授权,柜员 戴艾丝,错数了， 怎么办？,会计 凤姐,我复核,机会！冲销！,存款业务案例,我打本子,客户 汪小飞,分析与教训,柜员没有充分利用计算器工具，将交易金额进行记数核对、销数复位等操作加强复核把关。 柜员在打印单证递给客户签名后，只顾将现金存放或从抽屉里取出现金进行复点，待客户签名完毕后，便将单证或现金一并交给客户，没有重新对帐折、单证、帐款三方核对是否相符。 形成业务差错后自己感到害羞，故意隐瞒事实真相。 骗取柜员业务授权，同时，暴露出授权柜员在复核工作上存在薄弱环节，没有对业务进行真实性的审查。 严重违反了会计出纳管理制度。,存款业务案例,挂失、补

6、发业务审核客户身份,案犯通过盗窃存款人身份证和定期一本通存折，并假冒存款人身份隔日分次到开户网点先后办理挂失密码和存折，案犯事后将盗窃回来的存折放回到原处，待补发存折及密码后将存款全部取走。案发1个多月后，存款人到一网点办理业务时才发现存折上的定期存款被盗取了。该案件涉案金额共4万元，涉及营业网点2个，通过公安机关大力协助下，被冒领的存款虽然已追回，但在一定程度上影响了银行的信誉，这一案例应引起了员工高度警惕和重视。,存款业务案例,分析与教训,这是一起有预谋、手法隐蔽的诈骗案，利用我们内控管理工作中存在的薄弱环节，比如，没有核对身份、有章不循，复核岗位不到位等，从而达到目的。,存款业务案例,挂

7、失补发业务补发业务办理,客户 汪太太,客户 汪小飞,我老公的存单不见了，办挂失,存单取不了钱？,请给补发，全部取走,告你！,存款业务案例,分析与教训,根据“挂失必须由储户亲自办理”的原则规定，委托他人办理的，权限受到严格的限制。储户遗失存单后，委托他人办理的，只限于代为办理挂失手续。挂失申请手续办理完后，储户必须亲自到储蓄机构办理补领新存单（折）或者支取存款手续。 本案中，因汪小飞与银行形成储蓄合同，该银行应向存单记载的储户履行支付存款的义务。不能以任何理由向储户以外的第三人支付存款，夫妻关系也不例外。因此，该银行违反了上述规定，应承担支付汪小飞银行存款6万元及利息，故驳回银行的上诉。,存款业

8、务案例,查询、冻结和扣划查询冻结业务,某日11时21分，湖南省益阳市资阳区人民法院4名办案人员，到X网点查询Y实业有限公司(以下简称Y公司)的开户及存款余额情况，并出示了工作证、执行公务证、协助查询存款通知书。柜员A接单后，因对查询业务不熟悉，让同事打电话让网点负责人回来处理，同时告知法院人员需要等待网点负责人回来方可办理 。 网点负责人在接电话后，即向Y公司负责人泄露了上述情况。11时40分，柜员A为法院人员打印了Y公司的对账单，该对账单显示该公司的账户存款余额为45127.82元 。 11时45分，法院人员向柜员A提交了民事裁定书、协助冻结存款通知书，要求冻结上述账户存款，柜员A向法院人员

9、说要等分社主任回来再办理 网点负责人返回网点准备办理冻结时，发现在此期间Y公司已经从账户划走了45000元，仅剩127.82元。于是要求法院人员修改协助冻结存款通知书上的冻结金额，但被拒绝。至此，法院人员不再接受X网点的解释，认为该社人员属故意拖延时间，给客户通风报信以协助其转移存款，并离开网点，此时为12时30分。,存款业务案例,分析与教训,益阳市资阳区人民法院依法查询、冻结有关款项的手续完备、程序合法，依法应予协助。 经办员对法院的查询、冻结要求未能及时办理，又未采取有效措施处理，致使10分钟内应办完的业务，却用了70分钟的时间，拖延了法院依法执行公务，对应冻结的款项被转移负有次要责任。

10、对员工的制度执行落实和培训力度不足。 网点负责人向被查封企业人员通风报信，对应冻结款项被转移负有主要责任，触犯中华人民共和国民事诉讼法第一百零二条及中国人民银行关于发布金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定的通知第十三条规定，导致金融机构被法院责令限期追回被冻结的存款及罚款6万元的严重后果，遭受财产与声誉损失。,存款业务案例,挪用资金案件,1,2,3,挪用储户存款,侵占资金,盗取印鉴、冒领支票,挂失、补发业务,4,5,内外勾结诈骗储蓄存款,存款业务案例,挪用储户存款,2006年3月17日，X县联社在对Y信用社进行突击检查时，发现该社原主任郭某伙同原储蓄微机操作员谷某、出纳员韩某挪用储户储蓄存

11、款9笔，金额327.2万元。经深入检查发现： 2005年，郭某伙同谷某、韩某，采用吸收存款不入账的方式，挪用储户存款9笔，金额167万元。 2006年，郭某伙同谷某、韩某，采用现金付出传票代替储蓄存单方式，挪用储户存款29笔，金额1116万元。,存款业务案例,案情分析,干部交流制度、要害岗位人员轮岗制度等内控制度执行不力。导致内部人员相互勾结串通，合伙作案。 内部管理松懈、有章不循，违规操作、收储不入账、截留客户资金，逆程序办理业务现象严重。 监督检查不到位，导致以自制现金付出传票代替存单，侵占资金。 “四项制度”常态化。 加强管理、辅导、检查工作，明确岗位职责，强化岗位制约。 稽核监督总门与

12、业务管理部门相互协调、配合，实现信息共享，增强案防工作联动。 重视稽核检查整改。,存款业务案例,侵占资金,2003年2月28日至2005年间，时任C信用社M分社会计的支某利用职务便利，乘单人临柜之机，用其他储户姓名在L分社开设储蓄账户，以小额现金存入，只打印存款凭条入账，存单不打印，套取信用社空白储蓄存单。 在偷取空白存单后，支某利用当班出纳员进卫生间之机偷盖业务公章和出纳员私章。出纳归位后，将打印的存款凭条和现金交出纳入账，并依据收入凭证对重要空白凭证进行销号，制造账证相符的假象，掩盖盗取空白存单，并偷盖印章的事实。 然后，支某以5%到10%的高息为诱饵，骗取亲朋好友的存款，将存单手写后交与

13、储户，并以“高息不能用微机打印，微机只能打印法定利率”、“高息要保密，不要让别人知道，这是自己通过领导特批的”等理由骗取客户信任。在成功骗取储户信任后，支某用事前偷取的加盖印章的存单用手工填写实际金额后交与储户，侵占储户存款93.45万元。之后，再陆续采取挂失手段，将套取空白存单时存入的存款挂失支取。,存款业务案例,案情分析,该案临柜人员利用职务之便，趁出纳人员离柜之机，违法办理开立账户，套取存单，为侵占、挪用客户或银行资金做准备。蒙蔽出纳接办内部账务处理手续。 未做到人离章收，为作案人员盗用印章提供了可乘之机。 出纳员违法授权、复核制度规定，未见客户存单情况下，默认涉案人员越权行为，续办有严

14、重缺陷业务，既未做到尽职尽责复核，又未对可疑交易进行报告。导致作案人成功套取重要空白凭证。 违规办理挂失业务。 对多次开立小额储蓄存单业务没有引起足够关注。对传票内容要素审查不严、不细，未及时发现犯罪人虚构客户姓名开户和挂失操作上的违规行为，事后监督形同虚设。 作案人长期在会计岗位上工作，致使潜伏案件不能及时暴露。,存款业务案例,案情分析,严格执行存款“实名制”制度。 对客户所持身份证件要通过“联网核查公民身份信息系统”识别证件信息真伪。 严禁银行内部人员为客户保管存折（单、卡），禁止柜员自行办理业务或通过本人掌控的存折（单、卡）周转过渡客户资金。 柜员临时离柜及时签退系统，做到人离章收，凭证

15、、现金入柜保管。 对挂失当事人或代理人的身份真伪进行核查，防止假冒他人身份挂失，特别是要严禁内部人员办理挂失业务。 完善内控制度，规范业务操作。 加大监督检查力度，切实发挥震慑作用，杜绝违章操作。发现隐患苗头，及时果断处置，严格责任追究。,存款业务案例,盗取印鉴、冒领支票,2006年9月，霍某（原W支行柜员）与田某、刘某（A公司总经理）和赵某（B公司总经理），四人经多次密谋，先由赵某以B公司名义在F银行W支行开立对公账户，并存入100元购买了支票1本。刘某以帮助银行朋友完成存款任务及高息为诱饵，诱骗C公司将200万元资金存入R银行W支行，霍某利用当日下午下班晚走之机，盗取C公司预留印鉴卡交由田

16、某伪造了C公司财务章和法定代表人名章各1枚。并以C公司名义冒领支票1本。 四人前后用不到三天时间通过盗取企业印鉴卡、冒领支票、私刻企业印章开出了金额分别为150万元和49.9万元的C公司支票，将199.9万元资金转入B公司账户，之后又将其中133.3万元转入刘某A公司账户。,存款业务案例,案情分析,内外勾结，挪用企业资金。霍某利用职务便利，趁下班之机，盗出客户预留印鉴卡、冒领支票、伪造印章。 制度不落实，形同虚设。银行对客户的印鉴卡片未能按规定要求妥善保管、交接。 柜员、授权人员岗位之间制约失效。 案发银行工作人员案件风险防范意识淡薄，开户单位账户短期内频繁发生可疑交易和大额交易没有受到足够关

17、注。 支票申购审查不严。,存款业务案例,案情分析,认真落实轮岗、交流、强制休假制度。 加强重要业务环节和风险点的控制管理，加强客户印鉴卡片管理，严格账户管理、客户身份识别、印鉴核验、大额支付确认和对账制度，下大气力防止各类有章不循、违规操作现象和问题。 认真执行大额存款复核或授权制度。 严格执行银企对账制度，实行对账人与经办人员分离，保证银企热线畅通有效，业务主管和监督检查部门应加强对对账及时性、真实性的跟踪检查。 强化会计主管履职行为，落实会计管理部门的检查辅导和事后监督责任，切实堵塞操作漏洞，防范风险。 要加强员工职业道德、法纪、案例警示、廉洁勤业、制度等专题教育活动。增强法纪意识，增强遵

18、纪守法和执行制度的自觉性。,存款业务案例,挂失补发业务,2008年12月9日，N县联社T信用社A分社储户魏某持50万元5年期定期储蓄存单到A分社申请办理质押贷款。工作人员办理质押登记止付手续时，发现该存款已于2008年11月19日以用户籍证明办理了挂失手续，并于11月26日转为活期储蓄，于11月27日和28日分两次在另外两个联社营业网点通存通兑支取现金499,999.00元(存折余额为1.00元)。经查阅挂失资料并到出具户籍证明的公安派出所核实，发现挂失申请人提供的户籍证明系伪造，该县联社当即向县公安局报案。经公安机关侦查，该案系A分社柜员李某将储户信息资料提供给3名社会人员，然后伪造户籍证明，以挂失的方式骗取存款。,存款业务案例,案情分析,内外勾结作案。该案件中，A分社柜员李某将办业务掌握的储户信息资料非法提供给外部社会人员，3名社会不法分子利用资料伪造户籍证明，李某从中协助，采取挂失的方式骗取存款。 重要环节监督不力。在客户未参与或不知情的情况下，柜员李某