财政学课件(上海财经大学+龚仰树).ppt

1、经济学学科综合水平，财政学基调：正数，共8章，可分为4部分。第一部分：基本原则第一章财政功能第二部分：政府支出第二章财政支出规模和结构第三章财政投资支出和社会保障支出，第三部分：政府收入第四章税收原则第五章税收原则第六章国债理论和管理第四部分：预算和平衡第七章国家预算和预算管理体制第八章财政平衡和财政赤字，第一章财政功能，第一节政府和市场1市场缺陷市场机制本身的固有缺陷。2，市场失灵和市场缺陷的五个茄子方面：自然垄断、外部效应、公共产品、信息不足、收入分配不公平和经济波动。第二，公共产品1，概念公共产品是满足政府部门(公共部门)提供的社会公共需求的物品和服务。2，公共产品的基本特征郑智薰排他性

2、，不能排除他人从公共产品中获取利益。在非竞争生产水平确定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费。3.公共产品的提供由政府提供。原因：两个茄子特征导致了共同消费，都想搭便车。4，免费乘车行为概念免费上车行为是在不承担任何费用的情况下消费或使用公共物品的行为。第三，社会公共需求1，概念社会公共需求是指社会安全、秩序、公民基本权利、社会发展的条件等。2、范围(1)保障执行公安、防务、外交、普及教育、生态环境保护等国家职能的必要性。(2)反社会公共需求(如高等教育、医疗事业等)。(3)邮政、铁路、电力等大型公共设施基本属于社会再生产的共同外部条件。3、社会公共需求的特点(1)社会公共需求(2

3、)公共产品的共同利用(3)使用时直接支付(或少量支付)(4)公共产品对外部效应外部效应的消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。(5) M，4，政府部门和市场部门之间的最佳资源分配1，社会部门分类政府部门(公共部门)和市场部门(私营部门)2，两大部门最佳资源分配原则(1)社会可生产性曲线切线斜率是生产方面的边际转换率。(2)社会无差异曲线切线斜率是消费方面的边际替代率。、公共部门计算、私营部门计算、A、B、C、D、S4、S3、S2、S1，第二节财政功能，1，财政功能的基本内容1，意义财政功能财政是经济范畴固有的功能。2、财政4功能(1)资源配置(2)收入分配(3)

4、经济稳定(4)经济发展要求确定这些功能的含义。2，财政职能的理论演变1，计划经济期间分配，教练2，计划商品经济期间分配，教练，曹征3，市场经济期间资源分配，收入分配，经济稳定，第三节政府失灵，1，政府失灵业绩1，概念政府失败政府的活动或干预措施效率低下。2、业绩(1)不足和过剩；(2)信息不足；(三)官僚主义；(四)缺乏市场激励；(5)政策多变。，2、政府失灵原因(3茄子方面)1、政府决策效率低下(1)投票规则缺陷导致两种茄子类型的投票规则。协议规则(实际上很难实施)多数票规则(如循环投票现象不一定有效，见下一页)(2)行为主体动机发生，效用，方案，A，B，C，选民3，选民1，选民2，)2.由

5、社会总产品价值组成：补偿性支出(如科举折旧基金分配潜在改造支出)、累计性支出(如基础设施支出、附加流动性等)、消费性支出(行政、文教等)。3、根据动态再生产：投资性支出(投入下一次再生产)、消费性支出(当前消费)。4，费用类别(国家职能):经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。5、根据经济特点：购买支出，转移支出。第二，采购性支出和转移支出的经济分析采购性支出直接影响生产、就业、资源分配功能。转移支出直接影响收入分配，收入分配功能。第二节财政支出规模，1，衡量财政活动规模的指标1，财政收入(或财政支出)/GDP 2，财政支出/GDP进一步反映实际情况。(1)因为财政反映了对GD

6、P的实际使用和支配。(2)反映宏观经济运行的财政控制。第二，财政支出规模的增长趋势1，财政支出增长规律2，理论说明(1)政府活动扩张论强调政治因素和经济因素。(2)渐进增长论强调内在因素和外在因素。、(3)初始阶段的经济发展阶段：更多政府投资；中期阶段：民间投资补充成熟阶段：公共支出转换为教育、社会福利等。(4)官僚行为增长论官僚追求机构规模最大化，导致财政支出增加。第三，影响财政支出规模的因素1，经济因素2，政治因素3，社会因素，第三节财政支出结构，1，政府职能和财政支出结构1，财政支出结构概念财政支出结构各种财政支出占总支出的比重。2.政府职能被简化为经济管理职能和社会管理职能。3.变化的

7、特点经济建设支出下降，社会管理支出增加。2、财政支出结构的曹征1、结构合理的标准(1)经济发展阶段及追求的目标(2)各支出项目的相对增长2、我国目前财政支出结构不合理3、优化财政支出结构的思路、3、财政支出结构的经济效果1、财政支出结构的增长效果政府消费可能为负2。财政支出结构的排除效果在民间投资增减中政府消费性支出和资本性支出的影响不确定。从国民收入增减来看，政府的资本性支出很难产生孤立效应。3，财政支出结构的储蓄效果，第四节财政支出效果，1，成本效益分析1，概念成本-收益分析目标，提出各种方案，成本和收益计算，最佳项目比较和选择。2、成本效益分析过程政府决定替代方案。政府选择项目。3，成本

8、-收益分析的使用(1)确定收益和成本(2)确定折扣率(3)确定期间界限(4)确定优先级，2，最小成本选择方法概念：类型成本计算，选择最低标准。步骤：相对简单。第三，公共价钱制定方法1，概念如下：纯公共价钱制定(主要针对自然垄断产业)；监管价钱(主要针对竞争监管产业)。2，价钱水平和价钱体系价钱水平政府提供每种“公共产品”的收费是多少？价钱体系考虑了考虑成本结构和需求结构的各种价钱组合。3、公共价格的三种茄子方法，在自然垄断情况下，企业的生产成本减少。根据边际成本定价，企业出现赤字，需要财政补贴。公共价钱制定的第一种方法：平均成本价钱制定，边际成本=边际效用实现失败，效率损失，但是企业可以平衡收

9、支。、AC、MC、MU、MR、专有利润最大化、平均成本价钱、边际成本价钱、阴影损失平均成本价钱、边际成本价钱、执行投标和合同购买合同。第三章财政投资支出和社会保障支出，第一节财政投资支出1，财政投资特性和决策标准1，财政投资特性社会收益最大化2，财政投资决策标准(1)最小化资本生产率标准(稀疏因素标准)(2)资本劳动率最大化标准(3)就业创造标准前两个强调资本因素，(3)就业创造标准(2)失业有社会不稳定因素。(3)有利于公平分配。其次，经济基础设施1，基础设施分类可分为经济基础设施和社会基础设施。2，经济基础设施投资特性(1)大规模(2)沉没成本高(3)竞争性差异(4)债务偿还期限，3，经济

10、基础设施投资的投资融资方式(1)政府投资，提供无偿税款(2)政府投资3，以及2.财政投资的重点(1)农村和农业基础设施投资(2)农业生态环境投资(3)农业研究开发和技术推广领域投资，第二节社会保障支出，1，社会保障制度1 2，政府提供社会保障原因保险市场失灵(如道德风险，逆向选择)。3、中国社会保障制度构成了四个茄子方面：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚。其中社会保险是核心，社会保险中养老保险牙齿最重要。4、养老保险制度融资模式完全基金制、现金支付制、部分基金制。5、中国现行养老保险系统综合账户组合，第二，社会保障支出1，当前社会保障支出占GDP的比例较低。2.影响社会保障支出的因素经济

11、因素、制度因素、社会因素。3、中国社会保障支出变化趋势增加。，第四章税收原则，第一节税收的基本问题1，税收的基本特性1，义务根据国家权力，法令2，不需要直接偿还无偿性。3、固定性征税前已征收要素2、纳税术语1、纳税人税法规定的纳税义务的单位和个人、2、征税对象税法规定的纳税目的物，即征税的依据不同。税源税的经济来源或最终来源税目应纳税额的具体项目3，应纳税标准国家征税时的实际依据4，税率税额与应纳税额之间的比率，(1)比例税率，统一税率，累进税率比率税率只规定了一个比率的税率，没有应纳税额的大小。统一税率按单位应纳税额直接规定固定税额，不采取百分比形式。累进税率根据应纳税额的大小规定不同等级的

12、税率，应纳税额越大，税率越高。可以进一步分为全额累进税率和超额累进税率。(2)全部累进税率，超额累进税率全部累进税率按相应税率征税对象的全部税率征税。超额累进税率将征税对象分为各数额的大小等级，各等级从低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定金额的征税对象同时使用几个茄子税率。如果应纳税额为5000:按全部累进税率应纳税：5000 x30%=1500按超出累进税率应纳税(1): 100x10% 900x20% 4000x30%=1390按超出累进税率应纳税(2)实际税率边际税率的原意是根据边际效用原则设计的税率，本质上是根据纳税人收益额划分等级征税的税率。平均税率应用多重税率时的平均负担率

13、。5、征发点及豁免额减轻纳税人的负担：征发点、豁免额、减税、免税。征税税法规定的征税对象开始征税时要达到的一定金额。免除课税对象中免除课税的金额。加重纳税人的负担：追加，追加。6、应税基础任何税或某种税收制度的经济基础或根据，3、税分类1、所得税、商品税、财产税2、直接税、间接税3、综合房产税、综合房产税4、价格来世、外部税5、中央税、地方税负担转移给另一方的经济现象2第二，税负转嫁方式1，转让销售价钱提高，对买方负担转嫁2，降低收购价格，对供应商负担转嫁3，提高工艺，提高效率，提高自身消化税4，对今后可能增值的部分商品，税收资本化买方将在交易价钱(即价钱交易下调)中提前扣除税金。三、税负转嫁条件1、供求弹性大小供给弹性、需求弹性小，容易转移。供给弹性小，需求弹性大，不易转嫁。2、纳税性质商品税容易转移。所得税不容易转嫁。3、纳税范围的纳税范围容易转移；课税范围窄是不容易转嫁的。4，经营者利润