财政学课件2016

1、财政学,大国治理之道财政学,财政是国家治理的基础和重要支柱 十八届三全会决定,财政部三次上调燃油消费税,财税201511号财政部 国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知 财税2014106号财政部国家税务总局关于进一步提高成品油消费税的通知 财税201494号 财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税的通知,2月1日起月销售额不超10万可免教育费附加等收费,财政部、国家税务总局日前发布关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税201612号)，决定2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超

2、过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。两部门：2月1日起停征价格调节基金,2月1日起海南离岛旅客免税购物取消次数限制,财政部发布关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告(中华人民共和国财政部公告2016年第15号)，决定调整免税购物限额管理方式，对非岛内居民旅客取消购物次数限制，每人每年累计免税购物限额不超过16000元人民币。此外，同意三亚海棠湾免税店和海口美兰机场免税店开设网上销售窗口。公告自2016年2月1日起执行。,导论,第一节 财政概念与特征 第二节 财政学研究对象,第一节 财政概念与特

3、征,一、“财政”一词的含义 英文：public finance 中文： “财”：财富、资财、钱财 “政”：政府、政治、行政 “以财行政，以政控财” 简单的描述：政府的收支活动,二、历史与现实生活中的财政,禹会诸侯江南，计功而崩，因葬焉，命曰会稽。 史记,税还是要交滴！,2016两会提案热点,实行义务教育学生“免费午餐计划” 个税扣除标准应提高 幼儿园应免费，不要让家长成“孩奴” 控制和化解地方政府性债务风险。,三、经济运行中的财政 财政的内容范围 收入 支出 管理 调控,四、财政的概念和特征,1、概念：政府（国家）为了实现其职能而产生的收支活动和分配行为。 财政是分配行为 财政行为的主体是政府

4、 财政分配的对象是社会剩余产品 财政分配的目的是为了实现政府职能。,2、基本特征 阶级性与公共性 强制性与非直接偿还性 收支对称性,“公共财政”,与市场经济相适应的财政模式。,取自家之财,办自家之事,2007年全国财政支出,2007年全国财政收入,取众家之财,办众家之事,第二节 财政学研究的基本问题,一、经济学体系中的财政学,以公共部门（政府部门）的经济行为为研究对象。以经济学、政治经济学为理论基础。因此，财政学又被称为公共（部门）经济学。,财政学在分析方法上的特殊视角,公共部门,私人部门,政府部门,公共企业部门,行政机构,事业单位,个人、家庭,私人企业,非政府部门,公共部门经济与私人部门经济

5、,公共需求投票过程预算公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人需求价格过程市场私人部门经济 （有限）,二、财政学研究的基本问题,1、政府应该做什么？,2、政府如何做好该做的事？,3、政府财政行为对国民经济会造成什么影响？,三、财政学教材内容体系 第一篇，财政的基础理论。（教材1-2章）本篇主要介绍财政学的基础理论，其中包括公共产品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论等。 第二篇，财政支出理论。（教材3-6章）财政支出是财政分配最基本的活动之一。主要分析财政支出的规模、结构和效益。介绍财政的购买支出和转移支出。 第三篇，财政收入理论（教材7-12章）。财政收入是财政的又一基本分配活

6、动。主要分析财政收入的规模和结构，介绍税收原理和制度。 第四篇，财政宏观管理理论。（教材13-16章）这主要从宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。主要介绍政府预算及管理，论述公债制度和管理，论述财政政策和宏观经济调控。,参考书目,1公共经济学（财政学） 蒋洪 上海财经大学出版社（2011.8） 2.财政学（美）哈维.罗森中国人民大学出版社（2009.9） 3.财政理论与实践马斯格雷夫，中国财经出版社（2003.6） 4.公共部门经济学（第三版）（美）约瑟夫e斯蒂格里茨（英）安东尼b阿特金森 中国人民大学出版社（2013.1）,第一章 市场、政府与财政职能,市场,财政,政府,政府职能,

7、资源配置,公平,效率,第一节 市场机制与市场失灵,一、市场机制 1、市场机制：能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。 市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题： 生产什么？ 如何生产？ 为谁生产？,2、资源配置 帕累托最优 完全竞争市场必须同时满足四个条件： 1、有足够多的卖者和买者。 2、产品是同质的。 3、能自由进入和退出该行业。 4、生产和消费者具有完全信息。,效率,完全竞争市场,四、市场失灵与市场缺陷,市场失灵：现实中达不到完全竞争的那些方面 （一）垄断 （二）外部效应问题和公共产品 （三）市场信息不充分,市场缺陷：完全竞争市

8、场运行结果本身的缺陷。 （四）收入分配不公 （五）宏观经济失衡 （六）偏好不合理,第二节 政府职能与政府失灵,一、政府职能 对于政府职能的研究，总体上可以分为两个阶段： 1、 “最小化”的政府职能理论 这是由斯密等人提出的反映自由市场经济要求的理论。 这种理论认为，政府主要履行三项职能： 保卫国家的安全； 保证本国公民的生命和财产安全； 是进行最基本的公共设施的组织和建设。,2、 政府的经济干预理论 进入20世纪30年代之后，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。 这种理论认为，除了斯密界定的三项职能外，政府还应有：维护公平竞争、实现社会收入公平分配、有效提供公共产品、保持经济

9、的稳定和增长等职能。,政府经济职能,1、提供公共产品 2、阻止垄断 3、矫正外部效应 4、提供信息 5、纠正偏好 6、收入分配 7、稳定经济 概括之，就是资源配置、收入分配、稳定经济,二、政府干预经济的手段,公共管制行政、立法 公共生产与提供组织生产提供公共品和服务 财政手段税收、公共投资、补贴等手段,三、政府失灵及其表现及原因,政府失灵，又称政府失效，是由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象。 政府失败的主要表现： 1、公共决策失误。 2、公共产品提供效率低下。（绩效难以评价、缺乏竞争、内部性） 3、寻租 4、职能的越位与缺位,2、越位与缺位并存,政府失败的主要原因,政府失败，可归结

10、为两个基本原因： (一) 政府“能力”的有限性 (二) 政府行为的越界,作业,现象一：台湾地沟油大案 台湾警方2014年9月4日通报，查获一起以“馊水油”（即地沟油）等回收废油混制食用油案件。经查发现涉案嫌疑人郭烈成经营的地下油厂，用回收潲水油和皮脂油等混制食用油（即地沟油），强冠公司则以低于市价的价格购进并制成“全统香猪油”上市贩售。被波及的食品餐饮行业包括陆仕、忆霖、久芳等强冠企业股份有限公司下游厂商，客户涵盖统一超商、统一星巴克、华元、联华、爱面族等知名品牌，以及肯德基、摩斯汉堡等连锁快餐店。,现象二：中国反腐触及粮食进口配额体系 据路透社消息，中国计划修改其粮食进口限额，以打击相关腐败

11、行为，并控制国家粮食储备，由于中国的粮价处于全世界最高，对于那些拥有一定社会关系的企业，这些进口配额便成为了他们的摇钱树。“现有制度下，一些企业贿赂政府官员以获取配额，导致面粉厂以及其他下游企业被排除在进口配额之外。”北京东方艾格农业咨询有限公司的分析师马文芳表示。,1.上述各种现象是市场失灵或政府失灵的表现及后果，请问上述各现象具体反映了哪类政府或者市场失灵？ 2.关于政府与市场的关系谈谈你的看法。,第三节 财政职能,一、财政职能的含义 财政职能，是指财政在一定经济模式下所固有的职责和功能。 财政职能有两个方面的含义： 财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。 财政的职能只是表明政府会对经济

12、产生不同影响。这种影响可能是有利也可能是不利的。,二、财政职能的界定,重点是弥补市场失灵： 资源配置 收入分配 经济稳定和发展,三、资源配置,财政资源配置的内容和手段 内容： 微观：提供公共产品、纠正外部效应等 宏观：公私之间、行业之间、地区之间的资源配置,机制与手段： （1）合理确定财政支出占gdp的比重（宏观配置效率） （2）优化财政支出结构（结构效率） （3）合理安排政府投资的规模与结构 （4）引导和吸引民间投资，促进对外贸易。 （5）提高财政配置本身效率,四、收入分配,1、收入分配的目标及判断 国民收入分配 收入分配的目标公平 经济公平 社会公平 公平的判断：基尼系数、贫困指数,2、收

13、入分配的手段和内容,1、通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、社会保障税、财产税等都有此作用。 2、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。 通过提供教育、医疗等手段实现机会公平。 3、完善社会福利制度。国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量。 4、规范公务员工资制度 财政收入分配实现的目标：机会公平和结果公平 我国的收入分配状况,基尼系数较大 收入差距较大,五、经济稳定和发展,自动稳定机制 相机抉择机制,本章完,案例一：耗资上亿建机场 年进出百十人花谁的钱这么不心疼 九江

14、、蚌埠机场年旅客吞吐量仅为100多人，芜湖机场为3800人投资上亿元的这些机场，状况较好的每天也只始发旅客十几人。一年收入40多万元，开支800多万元。 然而，机场建设热一直居高不下。连位于5000米高原，目前国内民航飞机无法起降的地区也在申请建机场。珠江三角洲机场已十分密集，仍有城市要建机场，理由是他们有钱。四川乐山到成都相距仅100多公里，乐山要建机场；长春与吉林两市已分别建有机场，不知为何，还要在两城市间另建机场 与机场盲目建设相对应的还有攀比现象。现在每建一个机场都提出“三十年不落后，五十年不淘汰”，一个比一个“洋气”，一个比一个“现代”，然而，气派的机场却没有相对应的效应。 专家们对

15、盲目投资建机场造成的浪费极为痛心。据介绍，相当一些地区修机场资金筹措并不容易，像阜阳机场投资3.8亿，连阜阳的小学生们都被要求集资，建了机场却闲置着。专家认为，应该追究决策者和投资的责任，问问他们，到底是花谁的钱这么不心疼？（经济参考报2001.11.3刘娟等文）,三门峡水库,华龙网讯 1月5日12时46分，随着一声巨响和一阵地动山摇的震动，昔日设计总投资3500余万元、建筑面积近5000平方米、主塔高92米、连同塔尖共135米、顶部有旋转观光厅、能俯瞰万州城全景、有万州形象工程之称的“三峡明珠观光塔”，轰然“谢幕”。 前期已投入1000多万。,重庆的村干部嫌从飞机上往下看田里没有树,竟要求村

16、民在水田中种起了银杏树。银杏树耐干旱，不耐积水之地,纳税人的钱怎么花的？,外部效应,外部效应（externality），又称外在性，是指经济主体的经济行为对其他主体带来利益或损失的现象。 外部效应分为正的外部效应和负的外部效应。 外部效应使私人成本与社会成本或私人收益与社会收益之间出现非一致性。 科斯的挑战科斯定律。,信息不充分会产生两个问题： 宏观：社会生产的盲目性 微观：逆向选择和道德风险,基尼系数,基尼系数 收入差距 0.2 绝对平均 0.2-0.3 较平均 0.3-0.4 较为合理 0.4-0.5 较大 0.5 相当悬殊,收入百分比,人口百分比,贫困指数,贫困线以下人口占总人口比重 贫

17、困指数越大说明收入分配越不公平,第二章 公共需求与公共选择,第一节 公共需求 第二节 公共产品 第三节 公共选择,人类社会的需求总体上可以分成私人需求和公共需求。 一、私人需求 （一）私人需求的分类 私人需求，是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。 私人需求可以按照不同的标志或从不同的角度予以分类。 （二）私人需求的两大特点 一是受益的内在性。 二是需求的分散性。,第一节 公共需求,二、公共需求,（一）公共需求的定义 公共需求，是当众多个人作为一个整体时所产生的需求。,（二）公共需求的特点,与私人需求的相比，公共需求的特征： 第一，受益外在性，即在一个人或少数人的需

18、求得到满足的同时，其他人也可从中受益。 第二，需求整体性，即这种需求不可能分散或单独得到满足。 第三，一般是通过公共机制来满足。,第二节 公共产品,一、公共产品的定义 （一）私人产品 私人产品是用于满足私人需求的物品。 对于私人产品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和，这意味着私人商品具有可加性和可分割性。 即：,（二）公共产品,公共产品是用于满足公共需求的物品。 对公共产品而言，任何一个消费者消费的公共产品的数量就是该公共产品的总量，这意味着公共产品在一组消费者中不可分割。即：,二、公共产品的特征,基本特征 与私人产品相比，公共商品有两个基本特征： 第一特征：非排他性

19、，即无法排斥他人对同一个商品的消费。 第二特征：非竞争性，即当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。 公共商品的非竞争性还意味着增加消费者的边际成本为零。,三、纯粹公共产品与混合产品,纯粹公共产品，即具有完全非排他性和非竞争性的产品。 混合产品，即具有一定排他性或竞争性的商品。兼具公共产品和私人产品的特征 常见的公共产品和混合产品如表所示：,四、公共产品的提供,1、公共产品的生产与提供的区别 2、公共产品的提供者 公共部门 私人部门 3、私人部门提供公共产品的困境 “免费搭车”与“囚徒困境”,4、公共产品提供方式 纯公共产品的提供政府 准公共产品的提供政府与私人部门

20、 政府授权 政府参股 政府补助,5.公共定价 （1）含义：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定公共物品的价格和收费标准，包括纯公共定价和价格管制 （2）方法： 平均成本定价法 二部定价法 负荷定价法,第三节 公共选择,一、什么是公共选择理论？公共选择理论作为西方经济学的分支，是运用经济分析方法研究政府决策的方式和过程的一种理论。,二、什么是公共选择 是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场性决策。 公共选择的基本问题 公共选择的基本问题是如何从个人偏好得出一个集体的偏好。,三、公众偏好,公众是公共需求和公共

21、产品最恰当的决定者，因为他们最清楚自己的需求。 一项公共需求从产生到实现，一般需要经过三个环节：偏好表达、政策制定与偏好实现。,公众偏好表达的方式,民主制度 直接民主 间接民主 向决策者 向政策执行者,偏好展示缺陷,利益冲突使部分公民不愿表达自己的真实偏好。 尤其是当一个人意识到他对公共产品的支出负担与其对公共产品“显示的偏好”之间存在着某种正向关系时，他就可能在公共选择过程中隐藏其真实的偏好，不报或低报需求，,四、投票规则,公共选择的投票规则是把个人偏好集合成集体决定的方法。 (一) 一致性规则 投票的一致性原则是指，在公共选择过程中，任何一项提案在最终成为公共政策之前必须获得所有投票者的赞

22、成。,(二) 投票的多数性规则,投票的多数性规则是指，在一项提案最终成为公共政策之前必须经过多数投票者的赞成。,（三） “投票之谜”,1、 “投票之谜”（或“投票悖论”）即在所有可供选择的方案中，没有一个方案能够获得多数票。 2、中间人投票定理,3、阿罗不可能定理 要寻找这样一种决策机制，即它所产生的结果不受投票程序的影响，同时又不限制投票人的偏好以及进行的独立决策，并能最终将所有个人的偏好转换成一种社会的偏好，是不可能的。,投票悖论的摆脱,偏好强度 投票交易,五、公共选择理论的借鉴意义,1、正确处理政府与市场关系 2、加快政治体制改革与行政体制改革 3、促进财政民主化和法制化 4、建立政府行

23、为的激励与约束机制,一棵菜的疑问？,问题提出,本节要点,经典案例,你的观点,课后思考,参考阅读,经济学家,财政行为示范表现及根源,菜价为什么这么高？,菜价为什么这么低？,看病为什么这么贵？,学费为什么这么高？,公共选择机制的缺乏,错位,越位,缺位,房价为什么这么高？,缺位,破解：公共选择机制的建立,继续,民主,法制,经济体制,政治体制,元规则,规则滥制,规则滥用,缺失,财政法制化,仁者能仁于人，但不能使人仁，义者能爱于人，但不能使人爱，是以知仁义之不足以治天下也。 商君书,（前395-前338）,规则的作用：二桃杀三士的历史典故,返回,问题与讨论,房价为什么这么高？你如何看房价前景？,规则的滥

24、用拉闸限电,继续,本章完,本章思考题,1、公共产品的基本特征有那些？ 2、准公共产品的提供方式有哪些？ 3、什么是公共选择，公共选择的基本问题是什么？ 4、公共选择理论对我国的借鉴意义有那些？ 5、什么是公共定价，公共定价的形式有哪些？,continue,（一）私人需求的分类,1奥塔锡克的分类：物质需要，运动和活动的需要，与别人关系的需要和文化需要。 2恩格斯的分类：生存资料的需要，发展资料的需要和享受资料的需要。 3斯大林的分类，物质需要和文化需要。 4需求层次论 马斯洛的需要层次论可用图示如下。 需求层次理论表明： （1）人的需要一般呈阶梯性向上的倾向。 （2）人的需要只有在低层次需要获得

25、相对满足后，才能发展到较高层次的需要。 （3）但高层次的需要发展后，低层次的需要仍然继续存在。,需求层次论,图1-3 公共选择的交易成本,财政支出篇,介绍财政支出的规模、结构、效益以及财政的投资支出、消费支出和转移支出。,第三章 财政支出规模结构与效率,第一节 财政支出规模 第二节 财政支出结构 第三节 财政支出的效率与效益评价,第一节 财政支出规模,一、财政支出的界定 二、财政支出的增长趋势 三、财政支出增长原因,一、财政支出的界定,（一）内涵 财政支出是政府为提供公共商品在一个财政年度内耗费的资金总和，从性质上说，它既是政府行为的政府成本，也是实现政府职能的主要手段，因而也是组织财政收入的

26、直接目的。,（二）财政支出规模的衡量,财政支出规模的量度通常采用两大指标 1.绝对指标：指财政支出的绝对数量 2.相对指标：指财政支出与相关经济变量的比例 如：财政支出gdp。,3、反映财政支出变化的指标,（1）财政支出增长率: （2）财政支出增长的弹性系数: （3）财政支出增长边际倾向:,二、财政支出的增长趋势,1、世界财政支出增长趋势 2、我国财政支出增长趋势 问题：财政支出增长速度超过经济增长速度的内在原因是什么？,三、财政支出增长的理论解释,1、瓦格纳法则 瓦格纳法则：随着人均国民生产总值的提高，财政支出占gdp的比率相应提高。（工业化进程） 2、梯度渐进增长论（公民容忍税收水平会提高

27、，替代效应、警醒效应、集中效应）,四、影响财政支出规模的因素,宏观 （1）经济因素 经济发展水平、经济管理体制；政府征税能力和干预政策（管制） （2）政治因素 政治体制（民主）；政局是否稳定；行政效率高低 （3）社会因素 人口状况（规模与结构）；文化传统 微观：效率,第二节：财政支出结构,一、财政支出的分类 1、按财政功能（政府职能）分类（国防、外交、教育。） 2、按支出产生效益的时间分类经常性支出和资本性支出(classification by time whenpublic expenditure obtains benefit) 3、按财政支出与经济活动的关系 购买性支出与转移性支出(c

28、lassification by economic features) 标准：是否发生商品与劳务的交换,二、财政支出结构,财政支出结构既与一国经济体制和相应的政府职能有关，又受经济发展阶段的制约。 （一）政府职能与财政支出结构：按市场主导型观点，财政支出结构是行政管理、法律秩序、防卫等维护国家机器运转的支出；按政府主导型观点，支出结构就偏重于资源动员和经济事务方面。,（二）经济发展阶段与财政支出结构,财政支出结构的发展阶段论：马斯格雷夫和罗斯托强调不同的经济发展阶段会导致不同的财政支出结构。 （1）公共积累支出，理论上讲，财政投资占社会总投资的比重取决于资本品的外部性，所以，财政主要从事具有较

29、大外部性的投资。这样，在经济发展的初期、中期、成熟期，相应的就有比重大、增长放慢、增长率回升。 （2）公共消费支出。根据恩格尔法则，随着一国人均收入水平的提高，人们的消费方式会发生变化。随之对公共设施、生活环境和质量要求的提高，将导致公共消费支出的增长。 （3）转移支付。其取决于经济发展各阶段政府的收入分配目标。,144,三、中国财政支出结构分析,（一）按财政功能分类,145,（二）按经济性质分类,第三节 财政支出的效率,一、财政支出的配置效率 二、财政支出的生产效率,三、财政支出效益（效率）分析,（一）财政支出效益的内涵和范围 1、内源性效益：财政支出本身所产生的效益 2、部门的绩效评价 3

30、、单位的绩效评价 （二）财政支出效益（效率）评价方法 成本-效益分析法 最低费用选择法,成本收益分析法,1、成本收益分析法的含义 含义：“成本收益”分析方法：根据政府所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期收益，按照一定的标准进行比较分析，选择出最优的政府投资项目,成本收益分析法,2、成本收益分析法的内容和步骤 （1）确定政府项目要实现的目标 （2）列举成本和收益 （3）测算成本和收益 （4）贴现汇总成本和收益 （5）按一定标准选出最优方案。,最低费用选择法,需要制定若干达成目的方案，然后对各方案进行经济分析，为选择达到

31、目的的最低方案。 举例说明，如政府为了减少污染，从而减少死亡人数有几个方案可选择： 1、大力执行法规，每花费1.8万元少死1人 2、改善发动机装置，每花费6万元少死1人 3、改善医疗条件，每花费4.5万元少死1人 4、为全体公民生产一只防毒面具，每花费15万元少死1人,本章思考题,1、简述公共支出按经济性质分类的内容及意义 2、什么是“瓦格纳法则”？ 3、我国财政支出规模变化的特殊性及其原因 4、影响财政支出规模的因素,continue,成本和收益的界定,成本=支出？ 收益=收入？ 金融的成本收益=实际的成本收益？ 界定范围：直接间接、内部外部、有形无形、真实的成本和收益,成本收益的的衡量,市

32、场价格 影子价格：反映社会边际支付意愿和边际成本的价格 无形收益,贴现率的选择：,私人市场利率 社会贴现率,决策标准,净现值标准 收益-成本比率标准 内部收益率标准,瓦格纳法则,瓦格纳的解释 几点说明,经济发展阶段论,经济发展阶段论者的解释：不同发展阶段有不同的支出需求 早期阶段 中期阶段 成熟或高级阶段,梯度渐进增长论,又称支出替代论，如下图： 替代论者的解释,主要经济发达国家财政支出 占gdp比重变化趋势,图3-3 主要经济发达国家财政支出占gdp比重变化趋势（）,我国财政支出增长率和 财政支出占gdp比重发展变化趋势,图3-5 我国财政支出增长率和财政支出占gdp比重发展变化趋势（）,第

33、四章 购买性支出,第一节 公共消费性支出 第二节 投资性支出,第一节 消费性支出,一、公共消费性支出的性质 二、国防支出 三、行政管理支出 四、科教文卫事业支出,一、公共消费支出的性质,性质：政府为满足公共需要，向社会提供公共消费品的支出。 特点：不形成任何资产 满足公共需要 内容：国防支出、行政管理支出、科教文卫支出等。,二、国防支出,（一）内容 人员经费、活动维持费、装备费 （二）国防的生产和提供,（三）影响国防支出的因素 1、经济政治因素 2、兵员制度 3、国土范围和地域,（四）国防的经济效应 1、提供安全保障 2、排挤效应 3、总需求效应 4、外部效应 （五）规模界定 （六）我国国防规

34、模和结构分析,三、行政管理支出,1、概念：是指政府为维持社会秩序和提供公共服务 而进行的支出。 2、内容： 支出单位：立法机关、行政管理机关、公检法机关的费用支出,3、影响行政管理支出增长的因素 经济增长 财政收支水平 政府职能及相应的机构设置 资金的使用效率,4、我国行政管理支出的现状及变化 从1995年的900多亿元增长到2004年的5521.98亿元，增长了近5倍 中国行政管理支出从1986年的220亿元增长到2005年的6512亿元，20年间增长30倍，年均增长19.5%。这个速度远远高于同期财政收入增长和gdp增长。,行政管理费增（减）变化 及其占财政支出和gdp的比重,表4-2 行

35、政管理费增（减）变化及其占财政支出和gdp的比重（）,06年“两会”上有人向记者出示了他提交给本次两会的关于党政机关带头发扬艰苦奋斗传统的建议提案。其中一组数据是：“从改革开放初期的1978年至2003年的25年间，我国行政管理费用已增长87倍。行政管理费占财政总支出的比重，在1978年仅为4.71%，到2003年上升到19.03%，这个比重，比日本的2.38%、英国的4.19%、韩国的5.06%、法国的6.5%、加拿大的7.1%、美国的9.9%分别高出16.65、14.84、 13.97、12.53、11.93和9.13个百分点。而且近年来行政管理费用增长还在大跨度上升，平均每年增长23%！

36、”,图4-1：各国行政支出占财政总支出比重趋势图,5、我国行政管理费居高不下的原因,从财政供养人员与gdp之比看，中国为39人/百万美元，大大高于发达国家。目前美国为2.31人/百万美元，日本为1.38人/百万美元。相对而言，中国公务员“超标”近20倍。十届全国政协委员、国务院参事任玉岭曾做过一个统计：在西汉时期是1/794，东汉是1/7464，唐代1/2927，元代1/2613。宋代大体介于唐明之间，明代1/2299，清代1/911，建国初1/600。我国的官民比已达到261，即便同改革开放初期671和10年前的401相比，吃皇粮者所占总人口的比重攀升之快，也是令人惊愕的。 以2004年为例

37、，中国公车消费财政资源4085亿元，干部公费出国消耗财政费用达3000亿元，全国一年的公款吃喝在2000亿元以上，三者相加总数高达9000亿元以上。若财政收入以3万亿元计，几乎接近其三分之一。,据统计，中国大陆每年用于养“官车”的费用达到3000亿，远超中国军费，甚至超过全国教育经费和医疗经费之和。,6、行政管理支出的控制 转变政府职能，深化行政管理体制改革 规范管理、加强财政监督,四、科教文卫事业支出,1、事业支出的内容 2、行政单位、事业单位、企业单位的区别,事业单位是履行政府职能，提供公共产品和公共服务的非权力单位。,五、教育,（一）政府提供教育(承担教育支出）的理论依据 1、教育具有外

38、部性，科技进步来自教育 2、教育是实现社会公平的重要途径 3、教育资本市场的不完善 4、教育是优值品,（二）我国教育支出现状 规模偏低 结构不合理,财政性教育经费占gdp的比重是用来衡量一个国家有多少资源用于教育的重要指标，这个比重究竟是高还是低呢?可从两个方面来分析。 首先，从钱纳里标准结构来看。根据该结构可以测算出在人均gdp为1000美元时，对教育的财政性投资占gdp的比重标准结构应该是439左右。我国在2002年时，人均gdp大致达到1000美元，而与此同时，我国财政性教育经费占gdp的比重只有296。 由此可以看出，我国财政性教育经费占gdp的比重还是偏低的。,其次，从国际比较来看。

39、关于合理的教育经费投入规模，到目前为止世界各国并没有个统一的衡量标准，国际上比较通行的做法是以一国公共教育支出占gdp的比例来考察该国教育投入、教育规模以及该国教育发展的总体水平。2001年的统计，在1999年2000年度，澳大利亚、加拿大、法国、日本、英国和美国等高收入国家公共教育支出占gdp的均值为48，而哥伦比亚、古巴、约旦、秘鲁、泰国和突尼斯等中低收入国家公共教育支出占gdp的均值为56。,根据刚刚公布的2006年全国教育经费执行情况统计公告（中国教育报2007年12月31日），我国财政性教育经费占gdp比例，2006年为3.01%，比上年的2.81%增加了0.2个百分点。这个数据，与

40、我国期望达到4%的目标，还有很大差距。国家财政性教育经费支出占gdp比例达到4%的规定，最早出现在1993年中共中央、国务院颁布的中国教育改革和发展纲要中，原定2000年达到4%的目标没有实现。从数据变动看，近期似乎也很难得以实现。,根据政府公共支出理论和我国经济发展的客观实际，我国教育产品大致可以分为三类： 一是具有纯公共产品性质的，如义务教育、基础教育。 二是提供准公共产品的教育单位或教育服务部门。 三是基本具有私人产品性质的教育服务。,大款的学费谁来交？,世界人权宣言第条称：“人人都有受教育的权利，教育应当免费，至少在初级和基本阶段应如此。” 人均只有中国三分之一的柬埔寨、老挝、越南、尼

41、泊尔、孟加拉等国都实行免费义务教育,六、医疗卫生,（一）政府干预医疗卫生领域的理论依据 1、具有外部性 2、弥补保险市场的缺陷 3、疾病风险的不确定性 4、促进社会公平,（二）我国医疗卫生支出现状 规模偏低,结构不合理 从公共医疗卫生支出来看我国亦属世界上公共卫生支出水平最低的国家，据世界卫生组织公布的数据， 2000年中国卫生系统在全世界排名188位，列倒数第四。政府财政投入不足，使一般病患过度负担了医疗成本。“中国政府对公共卫生的支出只有总体医疗费17%，非常低，而美国政府的支出至少占总需要的45%，几乎是中国的三倍。”,我国公共卫生支出与世界水平的静态比较,表4-11 我国公共支出与世界

42、水平的静态比较（1992年）,卫生总费用构成,公立医院改革,2010年启动试点 2014年县级公立医院扩到到50%的县 2015年全国推开,七、科学技术支出,第二节 投资性支出,一、政府投资与私人投资的区别 投资目的不同 资金的来源不同 投资方向不同,二、影响政府投资规模的因素 1、经济体制的差异 2、经济发展阶段的差异 三、政府投资的决策标准 资本产出最小化标准 资本劳动最大化标准 就业创造标准,四、基础设施投资,1、基础实施的含义(social overhead capital /infrastructure) 狭义：经济社会活动的公共设施 广义：还包括提供无形产品和服务的科教文卫部门 2

43、、政府进行基础设施投资的必要性,基础产业的投资方式 政府直接投资 吸引私人投资 bot( build-operate-transfer) tot(transfer-operate-transfer) 与民间共同出资,五、财政农业投资,（一）农业的基础地位 1、为人类提供最基本的生存资料 2、为工业最重要最基本的原材料 3、农业又是工业化生产的主要市场,（二）农业的特殊性 1、面临双重风险 2、供给与需求的特殊性 3、自身积累能力低 （三）农业基础设施公共产品的特征,（三）财政农业投资支出的重点,1、改善农业生产条件的投资 农业生产条件主要包括农田水利基础设施，如防洪灌溉工程、水土保持、风沙防护

44、工程以及农用电网建设。 2、农业科研和科技推广的投资。,本章思考题,1、政府提供教育的依据是什么？ 2、政府提供公共卫生的理论依据是什么？ 3、政府投资的特点和范围是什么？ 4、基础设施的含义是什么？ 5、为什么农业需要财政投资？,continue,根据提交第十二届全国人大第一次会议审议的预算草案，年我国国防预算为7201.68亿元，比上年增长10.7。这是我国国防预算连续三年保持两位数增长。年，国防预算增长11.2，年为.。,2013年中国国防费预算为7201亿元人民币，占gdp比重为1.27%，占中央财政支出比重为10.4%。 美国2013财年国防预算为5250亿美元,我国国防费构成,第五

45、章 转移支出,第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴支出 第三节 税收支出,第一节 社会保障支出,一、社会保障的含义 (social security)及构成 社会保障，是国家和社会为帮助社会成员克服因某种原因造成的物质生活困难，维持其基本生活条件，依法进行的国民收入再分配活动。 社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。,社会保障制度的构成,社会救济 社会保险 社会福利,中国、美国、欧洲社会保障内涵的比较,美国所说的“社会保障（美式英语的social security）”是狭义的社会保障，通常仅仅指养老金； 欧洲国家所说的“社会保障（英式英语的soci

46、al security ）”是广义的社会保障，包括养老、医疗、失业甚至教育等； 我国使用的“社会保障”一词，比较接近欧洲的用法，包括社会保险、社会福利、社会救济、优抚安置、住房保障等,我国“社会保障”的范围,中国的社会保障体系包括社会保险、社会福利、优抚安置、社会救助和住房保障等。社会保险是社会保障体系的核心部分，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险。 中国的社会保障状况和政策白皮书 社会保障是社会安定的重要保证。要以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快完善社会保障体系。 十七大报告,我国“社会保障”

47、的范围,社会保险 社会保险是国家通过立法建立的一种社会保障制度。目的在于使公民因为年老、患病、生育、伤残、失业、死亡等原因而暂时中断劳动，或者永久丧失劳动能力，不能获得劳动报酬，本人和供养的家属失去生活来源时，能够从社会(国家)获得物质帮助。 个人需要缴纳社会保险费或者社会保险税，是社会保险的显著特点,我国“社会保障”的范围,社会救助 国家队贫困人口等弱势群体，无偿提供援助的社会保障制度。 个人不需要缴费，不需要承担责任，只要满足某些条件（如收入低于某一水平）即可享受。 水平一般较低，只够维持基本生活 社会福利 国家通过直接提供服务、举办福利设施、发放福利津贴等手段，使公民的生活状况不断得到改

48、善 属于较高水平的社会保障，目前我国的社会福利政策还主要局限于老人、儿童和残疾人。,二、政府社会实施社会保障的重要意义,1、弥补市场失灵 2、发挥内在稳定器作用 3、克服私人市场的局限性,三、社会保障制度建立与发展,大道之行也，天下为公，选贤任能，讲信修睦。故人不独亲其亲，不独子其子；使老有所终，壮有所用，幼有所长，鳏、寡、孤、独、废、疾者皆有所养； 礼记,马克思、恩格斯所构想的共产主义社会，不外乎是一个人人平等、人人有社会保障的“自由人的联合体”,社会保障是仁慈、恩赐还是权利？,“让公民不必穷尽手段为生存 ” “公民享有避免剥夺享受成果的权利。” 享有“免于饥饿权、身心健康权与受教育权” 世

49、界银行 “社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”,社会保障简史,1601年 英国政府颁布了世界上第一部济贫法the poor law ，被视为现代社会保障制度的前身。 使民间和教会从事的济贫活动首次上升为法律并成为政府的重要职责。,1883年 德国“铁血宰相”俾斯麦颁布疾病保险法 视为现代社会保障制度产生的标志。 德国是第一个建立社会保障制度的国家,社会保障简史,1935年 美国通过社会保障法，第一次正式提出了“社会保障”的概念 成为现代社会保障史上的第二个里程碑,1942年 英国的贝弗里奇报告称，要为那些因失业、疾病、退休、生育和鳏寡者等在经济生活中处于不利 地位的人们提供社会保障。

50、贝弗里奇报告的一个重要思想是“全面性和普遍性原则”，根据这一原则，社会保险的对象扩大到全体人口，而不论其年龄、性别、 阶级、种族和宗教信仰如何。 这是现代社会保障制度的第三个里程碑,社会保障简史,1948年 英国宣布建成世界上第一个福利国家。 之后，西欧、北欧等一些国家也纷纷宣布建立了福利国家。,1966年 联合国大会通过经济、社会和文化权利国际公约第9条规定：“本公约缔约各国承认人人有权享受社会保障，包括社会保险。”,俾斯麦模式：德、美、日 特点： “风险分担、互助互济” 保险金以雇主、雇员缴纳为主 权利与义务有一定的对应性,（一）社会保险型,（二）国家福利型,贝弗里奇模式：以英国、瑞典等北

51、欧国家为典型 条件：经济发达 特点： 普遍津贴，人人有份 不过分注重权利与义务对等 保险金主要来自税收 “从摇篮到坟墓” 现收现付制,（三）个人储蓄型,特点： 智利：芝加哥男孩计划 保障强度取决于个人账户 雇主与雇员是个人账户主要缴费者 基金式管理 受保人之间不能进行收入再分配，不具备“互助互济”的社会保险功能。,（四）国家保险型,前苏联模式：东欧国家 特点： 保障范围有限：工薪收入者 个人无需缴费，由政府与企业负担 现收现付制 保障水平低,西方国家社会保障制度,项目多 来源确定 支出集中管理 覆盖范围广 保险资金运作模式：先收现付与基金制,现收现付式,原理,现收现付式(pay-as-you-

52、go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 。具体做法如图：,完全基金式,原理,完全基金式(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。具体做法如图：,经过了一系列的改革，我国目前形成了以养老、失业、医疗为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。,四、我国的社会保障制度,（一）我国社会保险制度现状,调整收入分配，稳定经济需要社会保障制度完善,1,城市化进度在加快，加快消除城乡社会保险的二元结构、实行城乡统筹的进

53、度。,2,老龄化来时凶猛，给养老保险带来巨大压力,3,1,3,中国面临“四二一”问题的挑战,60岁以上老年人口达到总人口的10%（联合国传统标准），或65岁以上的人口达总人口7%（新标准），就是“老龄化社会 2010年11月1日第六次全国人口普查，60岁及以上人口占13.26%，其中65岁及以上人口占8.87%,国未富人先老,西方发达国家是国先富,人后老,人均gdp达3万美元时才步入老龄化社会;中国是国未富,人先老,中国人均gdp才4,000美元,已开始进入老龄化社会,衍生的问题就更为严重,将严重影响社会稳定及家庭和谐。,社会救济项目：城镇居民最低生活保障；下岗职工生活补贴；农村“五保户”救济

54、；灾民救济 社会福利项目：社会福利院、烈属和残废军人抚恤金、盲聋哑和鳏寡孤独补助、孤老复原军人补助等,（二）社会救济和社会福利项目,城市居民最低生活保障制度的确立 1993年6月1日，上海市率先实施城镇居民最低生活保障制度； 1997年8月，经试点推广之后，城市居民生活保障制度正式确立； 我国城市居民最低生活保障制度的覆盖面：,城市居民最低生活保障,我国城市居民最低生活保障制度的覆盖面 （19972006年）,案例：开奔驰的重庆低保富翁资料来源：21世纪经济报道,王军被逮个正着。 督察组人员突然出现在他面前，这时他兜里的手机响起。这款价值3000多元的超薄手机，泄露了他某些秘密作为一个低保户，

55、他不应该使用这类物品。 “这不是我的手机。”王军一再声称。直到社保人员在电信公司拿到了他的开户证明。 “这还算是顺利的。”王家坡交通街社区社保员罗信安说，“很多时候我们无法拿到到证据。”,开奔驰，住小洋房，每月到街道领100多元低保，这是重庆当地媒体在4年前刊登一则新闻。这个富翁曾是个名副其实的低保户，他在突然发迹后仍然决定保留低保的身份。 这个消息在当时引起了全城的愤慨。 现在这个状况并没有得到根本改善。从今年3月到5月，重庆市渝中区民政局在突击中查出了100余户违规的低保户，并宣布停发他们的低保费。 自实行城市最低生活保障以来，一些人大钻低保空子，出现了为数不少的“低保富翁”。重庆的民政局

56、官员决心要逐渐挤干低保队伍的水分。但这并非易事。,五、社会保障支出,社 会 保 险,社会 福利,社 会 救 济,社 会 优 抚,工伤 保险,生育,养 老 保 险,医 疗 保 险,失 业 保 险,我国的社会保障支出,日本刺激消费：直接发现金,为刺激消费，3月5日，日本实施总额2万亿日元的现金发放计划，每位日本国民可领取1.2万日元，18岁以下青少年及65岁以上的长者可领2万日元。 但调查显示，1087位受访者中3/4反对政府发放现金。反对者担心财政赤字扩大，以及现金中有一半会变成储蓄。 来源: 解放网-解放日报， 2009-03-22,第二节财政补贴支出,一、财政补贴的含义和内容 一种影响相对价

57、格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 财政补贴总与相对价格的变动联系在一起： 或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴。,（二）内容 1、物价补贴 2、企业亏损补贴 3、财政贴息 4、其他财政补贴项目,（三）补贴方式：眀补、暗补,二、政府为何安排财政补贴？,(一)财政补贴影响经济机理 影响经济主体收入 影响相对价格 影响供求 矫正外部性,（二）财政补贴作用,贯彻产业政策 影响民间投资 配合价格管制提供社会福利 推动科技创新 稳定社会经济,三、我国财政补贴实践与改革,1、补贴范围过宽，内容和方式不合理（wto规则） 2、不利于企业改善经营管理转换经营机制

58、 3、夸大了财政补贴的作用扭曲了价格,（二）财政补贴改革,1、合理确定补贴范围 2、调整补贴标准和方式 3、加强财政补贴的管理,第三节税收支出,一、税收支出的含义 是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。,二、税收支出的形式,1、税收豁免 2、纳税扣除 3、税收抵免 4、优惠税率 5、延期纳税 6、盈亏相抵 7、加速折旧 8、退税,本章思考题,1、试述市场经济下社会保障制度的经济意义（政府组织社会保障的理由） 2、如何理解财政补贴的性质？ 3、什么是税收支出？其形式有哪些？,引例：中国公路收费令世界瞠目,“在中国，公路收费站到底是在为谁收费？”这是2007年5月美国纽约时报发出的疑问。,中国公路收费令世界瞠目,中国公路收费陷入“狂热” 收费站比服务站多，过路费比燃油费贵，是很多长途车主的普遍感受。而更让人郁闷的是，不少收费站收费时限绵绵无期，任意延长期限的例子比比皆是。 几乎所有人都承认一个事实：中国公路收费已让民众不堪重负。“在中国大陆，收费公路比世界上任何国家都要多，众多司机不得不尝试各种办法躲开那些收费站。”纽约时报甚至用“狂热”来形容中国的收费公路建设。,中国公路收费令世界瞠目,新加坡联合早报网则对此给出了自己的解