税率与征收率的区别

1、。税率和征收率之间的差异(2010-11-03 16:05:54)复制：闲聊适用于一般纳税人的税率有三种，即17%、13%和零税率。税率适用于小规模纳税人，为3%。收款率在由于财务会计制度不完善，纳税人无法提供税法规定的征税对象和计税依据的情况下，税务机关应根据与征税对象和计税依据有关的其他数据，经调查批准后，计算应纳税额的比例。通常，由于增值税金额和收入金额的验证比较复杂，所以通常采用以销售收入或营业收入乘以征收率为基础的直接税征收方法。从理论上讲，增值税直接按销售额计算税率，相当于增值税税率乘以税率的乘积，而所得税直接按销售额或营业额计算税率，相当于增值税税率乘以税率的乘积。在实际工作中或

2、者按照纳税人上一纳税年度实际缴纳的税款与销售额或者营业额的比例；或者调查确定典型住户；或者由国家在税法或实施细则中统一规定。例如，我国原有的增值税是按项目金额扣除或购置税扣除来征税的，由于计税方法的复杂性，各地都采用核定的征收率来计算征收额。我国原有的个体工商户所得税和现行的个人所得税，也是对个体工商户的生产经营所得，采用分行业、分等级、分档次核定征收率的方法征收的。我国现行增值税是根据销售税法对小规模纳税人征收的，税率为6%，不扣除进项税。税率征收法是针对部分纳税人实际情况的一种简化的税收征收方法，既保证了国家财政收入，又简化了税收征收程序。税率税率是指应纳税额与纳税对象金额之比，是计算应纳

3、税额的尺度。税率的种类主要有：比例税率(同一税种只规定一种税率)和累进税率(根据税种的多少规定不同的税率，金额越大，税率越高)。它又分为完全累进、超额累进和超额累进)、累计退税率(根据被征税对象的数量规定不同等级的税率，金额越高，税率越低)和固定税率(即直接规定固定税额，一般适用于按数量征收的税种)。小规模纳税人应纳增值税公式=销售不含税(收入含税/税率)*税率。普通发票含税，所以应该除以(1 6%)。小规模纳税人的商业税率为4%，其他企业的商业税率为6%。小规模纳税人不允许扣除进项税，即使他们获得增值税发票。“小规模纳税人”一词是针对增值税的。因此，第一要务是缴纳增值税，其次是企业所得税，还

4、有其他小额税收。如果经营的产品属于消费税，还必须缴纳消费税。印花税、城建税、个人所得税(企业职工个人所得税，待代扣代缴)、财产税、车船使用税等。以主要税种为例，增值税和企业所得税2010年3月，某企业销售商品，实现税后销售收入10万元，应缴纳增值税10 * 3%=3000元2009年末，公司实现利润总额3万元，无其他调整项目，3 * 25%=7500元因为增值税已经缴纳，所以有城建税，根据增值税、营业税和消费税的金额，城建税为0.37%=0.21万元印花税是企业在签订货物销售合同时缴纳的一种税。财产税是企业厂房、办公楼和其他房屋财产缴纳的一种税，车船使用税是企业对各种车辆缴纳的一种税。这些都是

5、小税。发问者的提问2010-11-01 09:29税务局的人说，在国税、企业税中有增值税国税局主要负责增值税、企业所得税(主要税种为增值税的纳税人的所得税由国税管理)和消费税。小规模纳税人账簿不全的，税务机关可以批准征收，会计核算健全的，可以实施审计征收。适用税率为3%。所得税是企业利润的25%。如果缴纳增值税，城市建设税和教育附加费将根据增值税金额计算。城建税适用税率为7%，教育费附加适用税率为3%。这个税率的规定在全国是一样的。城市建设税税率分为中等城市和县级城市，市级城市为7%，县级及以下城市为5%。向一般纳税人小规模转移的相关条件普通纳税人申请认定(2009年新规)一、增值税一般纳税人

6、认定的条件凡符合下列条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：1.已开业一年的企业应具备以下条件(一)年度增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额，以下简称年度应税销售额)达到或超过以下标准：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上2、新企业自开业之日起一个月内，具备下列条件的，可以申请办理一般纳税人认定手续。如果预计年度应税销售额超过税务机关认定的小型企业标准，可暂认定为一般纳税人，暂认定期限最长为一年(自批准之月起12个月后计算):新企业申请增值税一般纳税人的基本条件实收资本500万元申请人应提供以下信息(一)银行开户证明；(2)专用转账信用凭证(与银行

7、开户通知书账号一致)及出资形式；(3)房屋租赁协议及产权证明(产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位出具委托书，私房附有购房合同，办理过程中必须出具产权证明)；(4)租房，需提供租房发票复印件(下一年度或10万元以上的租房发票)；(五)外国法人和外国会计师持有暂住证；(六)企业购销合同和供货凭证应加盖印花税；(7)公司员工有4-5项保险，员工8人以上，有福利部门证明；注：所有表格中填写的电话要求均为座机和手机；(2)将法人身份证、股东身份证和会计身份证同时复印在A4纸上，并加盖企业公章和代码章现场核查要求法人、股东和会计师在场；打印企业从开业到检验日的银行对账单一式两份，并准备会计账簿和原始

8、凭证；新办企业应当在30日内向税务机关提出申请，逾期的，应当小规模转让给一般纳税人；3.企业的总分支机构不在同一县(市)，实行统一核算。如果总分支机构是增值税一般纳税人，分支机构也可以申请一般纳税人。二。提交的信息1.申请报告2.工商行政管理部门核发的营业执照复印件3.与纳税人设立和经营活动有关的章程、合同、协议及其他材料4.年销售额低于规定标准的分支机构，应提供总机构所在地主管税务机关批准总机为一般纳税人的证明(总机构申请表复印件)5、法定代表人、纳税人的身份证明(包括身份证原件和复印件)6.营业场所证明复印件7.税务机关要求的其他信息三、申请一般纳税人资格认证程序：纳税人应该Xi高新区的小

9、林公司你好小林！要了解小规模纳税人的所得税计算，首先必须了解我国现行增值税税收政策的相关规定：首先，增值税是一种附加税。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其经营收入都不包括增值税。企业销售商品或产品时，不通过“营业税及附加”科目核算，而是按照应征收的金额划分价格和税收，一部分确认收入，另一部分确认应缴纳的增值税。企业应缴纳的增值税在计算所得税时不得扣除。第二，小规模纳税人应缴纳的增值税采用简单的方法计算，即不含税收入直接乘以税法规定的征收率，不得抵扣进项税。小规模纳税人购买商品所缴纳的增值税应纳入存货成本处理。因此，小规模纳税人的经营成本实际上包括增值税，增值税在扣除成本时扣除。但是，一般纳税

10、人的进项税是可抵扣的，其存货成本不包括增值税，增值税在计算所得税时不能抵扣。第三，允许扣除的税费是指城市维护建设税和教育费附加。如果生产的产品是应税消费品，则应缴纳的消费税也通过“税费”科目计算，在计算所得税时允许扣除。例如，2002年4月，一家小型纳税人商业企业购买商品支付了8万元，上述商品本月全部对外销售，含税销售收入为10.4万元(增值税税率为4%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%)。相关会计处理如下：(1)采购货物借入：库存商品80，000贷款：银行存款：80000(2)对外销售借方：应收账款104，000贷款：主营业务收入10万元应付税款-应付增值税4000(3)结转成

11、本借款：主营业务成本8万元信用：库存80，000件商品(3)计算税费借款：营业税和附加费400贷：应交税金-应交城市维护建设税280其他应付款-应付教育附加费120如果不考虑期间费用等因素，本月应纳税所得额=主营业务收入-主营业务成本-税费=100，000-80，000-400=19，600元。如何计算小规模纳税人的所得税？一是所得税税率自2008年1月1日起调整：法定税率为25%，优惠税率为20%第二，所得税的征收方式有两种：审计征收和验证征收；所得税是按月或按季度预缴和年终结算的管理方法。1.审核征收计算公式：本月(季度)应交企业所得税=本年度累计利润*25%-本年度上月(季度)应交所得税

12、。2.核定征收计算公式：本月(季度)应交企业所得税=本月(季度)销售收入核定应纳税所得额25%三。应计分录如下：借款：所得税贷方：应交税金-应交企业所得税纳税并做如下记录：借入：应付税-应付企业所得税贷款：银行存款小规模纳税人的所得税征收是否被批准咨询说明：我听说新成立的小规模纳税人有90%以上被批准征收。是这样吗？税务局根据甚么来判断小规模纳税人的征税方法？新的小规模纳税人的一般核定税额是多少？答：根据中华人民共和国税收征收管理法第35条：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定不能设立账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(三)擅自销毁账簿或者拒绝提供纳税信息的；(4