商贸小规模企业账务处理流程及规范

1、.企业小型企业会计流程和规格8:交易帐户与现金、银行结清会计处理：(1)，提前收货帐户：如果获得了发票或其他银行付款方法，则收到了定金或上个月购买的贷款。必须填写说明：收款(住宅)借方：100202银行存款-深层发行分行帐户贷方：21301应收帐款-公司全名或11301应收帐款-公司全名(2)，其他债务：a、取得应付帐款或其他银行付款方式，其他单位或个人借用企业资金时。摘要应写如下：收到贷款(房屋或个人全名)借方：100202银行存款-深层发行分行帐户贷方：218101其他应付帐款-(公司或人员全名)提示：借款达10万元以上时，随函附上借用合同。b、假设用现金和银行付款方式偿还：摘要应写如下：

2、还款(房屋或个人声明)借方：218101其他应付帐款-(公司或人员全名)贷项：1001库存现金或100202银行存款-深层发行分行帐户c、新建公司组织期间或企业资金不足时，股东支付经费说明必须填写如下：股东预付准备金(个人全名)借方：100201存货现金贷方：218101其他应付帐款-(人员全名)(3)，获取默认账户银行支票存根时摘要必须填写：提取现金借方：1001存货现金贷项：100202银行存款-深层发行分行帐户(4)，将现金存入银行，或在税行输入相反的内容内容必须填写如下：税捐存款或存款(5)，上缴国税摘要应写如下：1月纳税借方：217103已支付税捐-未支付加值税贷项：100203银行

3、存款-深层发行分行帐户(税行)(6)，缴纳地方税摘要必须填写：1月缴纳地方税借方：217105税捐-城市建设税捐借方：217106税捐-新增教育费借方：217107税捐-个人所得税贷款：217108税-堤防费用贷项：100203银行存款-深层发行分行帐户(税行)(7)、摘要应写如下：第一季度企业所得税缴纳借方：217109税捐-企业所得税贷项：100203银行存款-深层发行分行帐户(税行)(8)，预付帐户：用其他银行付款方法(如支票)预付定金或支付货款时必须填写内容。付款(住房)借方：11101预付科目-公司全名或2102应付帐款-公司全名贷项：100202银行存款-深层发行分行帐户(9)，其

4、他应收款：a，以支票等其他银行结算方式向企业贷款时摘要应写如下：贷款(住房)借方：11301其他应收帐款-公司全名贷项：100202银行存款-深层发行分行帐户b，以现金或银行结算获得贷款时：摘要应写如下：收回贷款(住房)借方：1001存货现金或100202银行存款-深层发行分行科目贷方：11301其他应收帐款-公司全名(10)，银行内部转帐(例如，税捐移转)摘要必须填写：内部转帐借方：100203银行存款-深层发行分行科目(税捐明细行)贷项：100202银行存款-深层发行分行帐户(11)、承兑票据(如果一起背书，可以收到副本)、承兑票据背书转让(提供副本)、折扣：摘要应写如下：承兑汇票收到(房

5、屋)借方：11101应收票据-公司全名贷方：11301应收帐款-该公司的全名摘要应写如下：承兑汇票背书转让借方：212102应付帐款-公司全名贷项：11101应收票据-公司全名摘要应写如下：承兑汇票折扣(住房)借方：100202银行存款-深层发行分行帐户借方：55004延迟利息-折扣利息(银行存款占面值小的借方，银行存款占面值大的借方，用红字填写)贷项：11101应收票据-公司全名(12)，银行发生的手续费支付。说明必须填写如下：支付手续费借方：55001延迟利息-手续费贷项：100202银行存款-深层发行分行帐户(13)，收到银行利息摘要应写如下：收到了第一季度银行的利息借方：100202银

6、行存款-深层发行分行帐户借方：55002延迟利息-利息(红字)假设：银行利息发生在创业期间，直接计入“长期费用-运营费”借方红字九：提前提到租金和水力管理费：a、支付租金费用，但未获得发票的情况下：摘要应支付1月的租金或1月的水电管理费借方：11301其他应收帐款-(公司全名(租金)贷项：1001库存现金或100202银行存款-深层发行分行帐户b，房租预付实用程序摘要必须填写：1月住房租金存入或1月水电管理费存入租赁：550209管理费-房屋租赁或55010管理费-水力管理费贷方：218101其他债务-租金和水电管理费事先提及c:在获得租金公用事业发票时：摘要应填写洪钟一月住宅租金或洪钟一月水

7、电管理费借方：218101其他债务-租金及水力管理费预先提及贷方：11301其他应收帐款-(公司全名(租金)10:年末结转今年的利润。说明应写如下：结转今年的收益(假定今年是亏损)借方：314101利润分配-未分配的利润贷方：3131今年的利润假定今年是利润，会计处理与上述相反。注意事项：1、如果客户和供应商比较了很长时间，则可以按区域分类设置详细信息。例如，位于上海、东莞的公司的销售客户可以设置区域销售1110101应收帐款-上海- A(完整的公司名称)等信息。21210201应付帐款-上海- A(公司全名)2、银行单据应根据每一项累积。3、新成立的公司没有销售额时发生的组织期间费用将计入前

8、两个月的“长期费用-运营费用”。假设在创立当月有销售额的时候，直接向管理费用收费一般纳税人企业会计流程和规范的业务仅列出差异：第一，固定资产购买：企业购买自己消费的固定资产进项税不能扣除，增值税收购的剩余发票可以扣除。租赁：150101固定资产-计算机借方：2171011税捐付款-加值税(进项税)贷项：1001库存现金或100202银行存款或2102应付帐款-公司全名第二，购买商品：企业购买需要销售的商品，获取供应商提供的发票“发票接口”。摘要必须填写：购买(住房)或购买外国商品，摘要必须填写：外国购买(香港)借项：124301库存商品- A(集数量、单价、124301库存商品-电路板，124

9、3001库存商品-电路板- XF，表示型号借方：2171011税捐付款-加值税付款-进项税贷项：1001库存现金或100202银行存款或2102应付帐款-公司全名备注：如果商业发票上未显示数量与单价，但只有金额，则客户可以根据清单提供采购清单。第三，商品销售：企业向客户提供商品发票，并按“帐簿”记帐。摘要应如下填写：销售(住宅)借方：1001存货现金或100202银行存款或11101应收帐款-(公司全名)贷项：5101周营业收入贷方：21710502税捐-vat -销售税捐金额企业向海外提供商品时，会计处理如下：摘要应写如下：对外销售(住房)借方：100202银行存款或11101应收帐款-(公司全名)贷项：5101周营业收入注：银行存款和应收帐款还可以享受综合本位币会计、国内采购、向海外供应商品的企业的增值税退税。第四，公司当月缴纳增值税，会计处理如下：内容必须填写如下：1月vat结转借方：217105103税捐支付-加值税支付-未支付加值税贷项：2171