商业银行业务

1、银行业务培训,第一节 商业银行概述 一、商业银行的概念 也被称为“存款货币银行”。是以金融资产和负债业务为主要经营对象的综合性、多功能的金融企业,是唯一能够提供银行货币活期存款的金融机构。,第一节 商业银行概述,一、 商业银行的起源与发展 货币兑换业货币经营业早期银行：商业用资金 保管凭条银行券 划款凭证支票 十足准备部分准备 近代银行股份制银行（1694.英格兰银行） 现代银行：业务综合化， 顾客遍及各行业,沿用旧习惯称“商业银行”（ 英国存款银行；日本城市银行；美国国民银行）,二、性质、特点、职能,（一）性质 以盈利为目的,办理包括活期存款在内的诸种信用业务和非信用业务的货币经营企业 （二

2、）特点 吸收活存款 办理转帐结算 开办多种信用业务 开办多种非信用业务 （三）职能 信用中介职能 支付中介职能 信用创造职能 金融服务职能,三、组织形式,(一)外部组织形式 分支行制 单一银行制 持股公司制 连锁银行制,我国现有的部分银行控股公司,(二)内部组织形式,股东大会,董事会,监事会,各种委员会,行长或总经理,总稽核,各级分支行,信 存 投 信 国 会 计 人 培 发 贷 款 资 托 际 计 统 事 训 展 部 部 部 部 部 部 部 部 部 部,四、经营体制,以英国为代表的传统模式-分业； 美国1933年银行法格拉斯斯蒂格尔法（Glass-Steagal Act） 以德国为代表的综合

3、式混业； 美国金融服务现代化法案Financial Service Mordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act),分业模式,优势： 有效地防止金融危机的传染，安全性高； 劣势： 金融体系的效率受到了制约； 信息封闭，部门之间无法共享资源。,全能型模式,优势 最大的优势是实现资源共享； 通过多样化业务的开展，可以深入了解客户情况，提高服务效率; 借助于提供各种服务，有利于吸引更多的客户，增强银行竞争地位 调剂银行各项业务盈亏，减少乃至避免风险，有助于经营稳定,劣势 风险传染 ； 利益冲突; 系统风险放大; 产融结合带来的风险,二、商业银行的

4、性质和职能,1、商业银行性质： 商业银行是以经营货币信用业务为 主要内容，并以追逐利润为经营目标 的金融机构，是一种特殊的企业。,2、商业银行的职能,信用中介：最基本的职能 作为贷出者和借入者的双重身份，把资金从盈余单位转向赤字单位，完成资金优化配置。 支付中介：最初、最先具有的职能 以商业银行为中心，形成了经济生活中的支付链和债权债务关系，大大减少了现金的使用，节约了流通费用，加速资金的周转。,把货币转化为资本 扩大社会资本总额 创造信用流通工具 商业银行具有信用创造的功能，形成了货币供给的一部分。 金融服务 商业银行利用自身的资源、技术、信息等方面优势，可以开展广泛的金融服务，既满足不同层

5、次的服务需求，又可以增加自身的盈利。,三、商业银行的经营体制,1、职能分工型： 商业银行主要经营存款、贷款和结算等传统银行业务，其贷款又以短期为重点。 2、全能型： 商业银行可以经营一切银行业务，包括各种期限和种类的存款与贷款以及全面的证券业务等。,四、 商业银行的组织制度,（一） 外部组织形式 1 分支银行制：也称总分行制。 2 单一银行制：也称单元银行制，是指业务只由一个独立的银行机构经营而不设任何分支机构的银行组织制度。 3 连锁银行制：指由某一个人或某一个集团购买若干家独立银行的多数股票，从而控制这些银行的组织形式。 4 控股公司制：也叫集团银行制，指由一家控股公司持有一家或多家银行的

6、股份，或者是控股公司下设多个子公司的组织形式。,四、 商业银行的组织制度,（二） 内部组织制度 1 决策机构： 股东大会是最高权力机关，董事会是常设的经营决策机关 2 执行机构： 行长、副行长及各业务职能部门 3 监督机构： 监事会及银行的稽核部门,五、商业银行发展趋势,1、银行资本集中化和银行规模超大化； 2、业务经营综合化和业务发展国际化； 3、银行电子化和营运网络化； 4、银行资产证券化; 5、金融创新趋势；,第二节 商业银行的业务,商业银行的主要业务,负债业务,存款负债,其他负债,银行资本,资产业务,现金资产,贷款,证券投资,广义表外业务,狭义的表外业务,中间业务,各种担保性业务,承诺

7、性业务,金融衍生工具交易,（一） 负债业务,是指银行吸收资金形成资金来源的业务。 一、自有资本： 1、普通资本： 普通股；资本盈余；未分配利润； 2、优先资本； 优先股；资本票据和资本债券； 可转换证券； 3、其它资本：各种准备金,二、存款业务,1、 传统分类： 活期存款：支票存款 储蓄存款 定期存款 2、创新： 20世纪70年代以来，由于银行间竞争日益激烈，业务不断创新。吸引存款的新方式也不断涌现。如大额可转让定期存单、自动转帐服务系统、可转让支付命令帐户等；,三、其它负债,1同业借款： 同业拆借；抵押借款；转贴现； 2向中央银行借款： 再贴现；直接借款； 3证券回购协议： 银行在卖出债券的

8、同时承诺在未来某日购回，实质上是银行以债券为担保品借入资金。 4发行金融债券； 5欧洲货币市场借款； 6.占用资金；,（二）资产业务,一、现金资产： 银行持有的库存现金及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。 包括： 1、库存现金； 2、在中央银行存款； 3、 存放同业存款； 4、在途资金；,二、贴现,1、概念： 贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。票据到期后，银行可以向票据载明的付款人收取票款，而利息则预先扣除。 2、与其他贷款方式相比，贴现具有不同的特点： 以票据承兑人的信誉作还款保证； 以票据的剩余期限为贷款期限； 以持票人作为贷款的对象，但

9、债务人是付款人； 实行预收利息的方法。,3、贴现付款额的计算,贴现付款额 票据面额（1年贴现率未到期天数360天） 例：某顾客持一张面额为10000元，还有90天才到期的票据申请贴现，年贴现率为8%，则 贴现付款额 10000（18%90/360）=9800（元）,贴现、转贴现和再贴现,贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据。 转贴现是指银行以贴现购得的没有到期的票据向其他商业银行所作的票据转让，转贴现一般是商业银行间相互拆借资金的一种方式。 再贴现是商业银行以未到期的合格票据再向中央银行贴现。 不同： 当事者双方身份不同； 目的不同； 贴现和转贴现是为了弥补资金短缺，流通资金，而

10、再贴现更多用作货币政策工具。,三、贷款业务,1、商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为。 2、种类： 按期限： 活期贷款；定期贷款；透支；,按保障条件： 信用贷款； 担保贷款（抵押贷款、质押贷款、保证贷款）； 按贷款对象： 工商业贷款；不动产贷款；消费贷款；农业贷款； 按偿还方式： 一次偿还贷款；分期偿还贷款； 按贷款质量和风险程度： 正常、关注、次级、可疑、损失,四、证券投资业务：,1、商业银行在金融市场上购买证券的行为。 2、目的： 增强资产的流动性； 降低风险； 增加收益；,（三）中间业务和表外业务,一、中间业务

11、1、概念： 银行并不需要运用自己的资金而是通过为客户办理各种事项，据以收取手续费的业务。 2、种类： 传统的中间业务包括结算、代理、信托、现金管理、保管箱、咨询、理财、代理融通、银行卡、信息等.,结算业务： 指银行接受客户的委托，根据各种收付凭证，为客户办理各种货币收付。 代理业务： 商业银行接受政府、企业单位、其他银行或金融机构、以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。 信息咨询： 指商业银行运用自身积累的大量信息资源，以专业的知识、技能和经验为客户提供所需信息和多项智力服务的一种中间业务。,信托业务： 商业银行作为受托人接受客户委托，代为经营、管理或

12、处理有关受托的资财或其他事项，为信托人谋取利益的业务。 租赁业务： 商业银行作为出租人向承租人提供某种设备（或其他物件）的使用权并收取租金的一种业务。 融资租赁：,商业银行中间业务的分类,返回,票据承兑概述,票据承兑概述 票据承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。 票据承兑是商业汇票的承兑人在汇票上记载一定事项承诺到期支付票款的票据行为。商业

13、汇票一经银行承兑，承兑银行必须承担到期无条件付款的责任。因此，票据承兑属于银行的一项授信业务。 （1）特点 客户在商品交易过程中因购货现款不足，需要取得银行信用支持，可向银行申请办理票据承兑。经银行承兑的商业汇票较之商业承兑汇票具有更为可靠的银行信用保证，流通范围广，变现能力强。既减少了企业的资金占用，又节省了资金使用的成本，是备受广大客户欢迎的一项银行业务。 （2）种类 在我国，目前中国银行开办的银行承兑汇票业务仅限于人民币，期限最长不超过500万元，手续费按人民银行的规定计收。,保函,保函，又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或担保人应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，

14、以书面形式出具的、凭提交与承诺条件相符的书面索款通知和其它类似单据即行付款的保证文件。保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。,贴现概述,一般而言，票据贴现可以分为三种，分别是贴现、转贴现和再贴现。 贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方协

15、商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限,保函的种类,（一）出口类保函 1、投标保函（Tender Guarantee）。 2、履约保函(Performance Guarantee)。 3、预付金保函(Advance Payment Guarantee ) 4、保留金保函（Retention Money Guarantee）。 (二)进口类保函 1、付款保函 (Payment Guarantee) 。 2、补偿贸易进口保函（L/G opened for compen

16、sation trade）。 3、加工装配业务进口保函（L/G opened for assembly processing）,保函的当事人及其权责,1、委托人（Principal），是向银行或保险公司申请开立保函的人。委托人的权责是 （1）在担保人按照保函规定向受益人付款后，立即偿还担保人垫付的款项。 （2）负担保函项下一切费用及利息。 （3）担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。 2、担保人（Guarantor），是保函的开立人。担保人的权责是： （1）在接受委托人申请后，依委托人的指示开立保函给受益人。 （2）保函一经开出就有责任按照保函承诺条件，合理审慎地审核提交的包括索赔书在内

17、的所有单据，向受益人付款。 （3）在委托人不能立即偿还担保行已付之款情况下，有权处置押金、抵押品、担保品。如果出之后仍不足抵偿，则担保行有权向委托人追索不足部分。 3、受益人（Beneficiary），是有权按保函的规定出具索款通知或连同其他单据，向担保人索取款项的人。受益人的权利是：按照保函规定，在保函效期内提交相符的索款声明，或连同有关单据，向担保人索款，并取得付,托收是出口商（债权人）为向国外进口商（债务人）收取货款，开具汇票委托出口地银行通过其在进口地银行的联行或代理行向进口商收款的结算方式。其基本做法是出口方先行发货，然后备妥包括运输单据（通常是海运提单）在内的货运单据并开出汇票，把

18、全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款。 托收按是否附带货运单据分为光票托收和跟单托收两种。前者是指出口商仅开具汇票而不附带货运单据的托收，后者是指在卖方（出口商）所开具汇票以外，附有货运单据的托收。跟单托收又可进一步分为承兑交单（DA）和付款交单（DP）。承兑交单即出口商（或代收银行）向进口商议承兑为条件交付单据；付款交单则是出口商（或代收银行）以进口商付款为条件交单。 托收方式对于汇款方式而言，使得钱货两讫，是一个进步，然而托收显然对出口商是不利的。由于托收方式是先发货后收款，对出口商而言，可能面临进口商由于各种原因而拒付赎单或承兑后拒

19、绝付款的风险。在光票托收下，出口商可能遇到进口商拒付或延付的风险，即使是在跟单托收下，也会出现进口商承兑后拒付或延付的风险。这种不利使得贸易结算方式进一步演进，产生了信用证。,托收的当事人 1、委托人，即出口方 2、委托行，即出口方银行 3、代收行，就是进口方银行 4、付款人，就是进口方 他们之间的关系：出口方与进口方是买卖业务中的债权人与债务人的关系；出口方与托收行是委托代理关系，委托书是他们间契约；托收行与代收行也是委托代理关系，协议是他们之间的法律文件；唯有代收行与进口人之间仅仅是银行业务关系。正因为他们间没有任何协议或法律约束性文件，所以托收就带有风险，所以它属于商业信用。 托收当事人

20、有四个，主要责任如下： 1.委托人(PRINCIPAL)也称出票人，一般是出口商，主要是行使与进口商签订的合同上的条款，履行与银行签订的委托收款的合同。 2.寄单行(REMITTING BANK)也称托收行，是委托代收款项的银行，主要是按照委托人的要求和国际惯例进行处理业务。 3.代收行(COLLECTING BANK)托收行是在进口地的代理人，根据托收行的委托书向付款人收款的银行。 4.付款人(DRAWEE)一般是进口商。主要是支付款项的人。,托收方式 托收方式有： 1.跟单托收(DOCUMENTARY COLLECTION) （1）.跟单托收概念 跟单托收是汇票连同商业单据向进口行收取款项

21、的一种托收方式，有时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单据委托银行代收。 （2）.跟单托收种类 即期付款交单(DOCUMENT AGAINST PAYMENT AT SIGHT)：俗称D/P AT SIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。 远期付款交单(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT OF USANCE BILL)：出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。 承兑交单方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。 2.

22、光票托收(CLEAN COLLECTION) 光票托收指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项,托收业务的一般流程如图所示：,二、表外业务,1、概念： 狭义的表外业务：是指那些虽未列入资产负债表，但同表内的资产业务或负债业务关系密切，一定条件下会转为表内业务的经营活动。广义的表外业务： 商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能获得利息收入，影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动，包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动。,2、种类： 担保业务:或有负债

23、贷款承诺:银行在对借款客户信用状况评价基础上与客户达成的一种具有法律约束力的契约，约定按照双方商定的金额、利率，银行将在承诺期内随时准备应客户需要提供信贷便利。作为提供信贷承诺的报酬，银行要向客户收取承诺佣金。 贷款出售； 票据发行便利： 一种具有法律约束力的中期 周转性票据发行融资的承诺。 金融衍生工具交易： 远期、互换、期货和期权,四、表外业务,担保业务 备用信用证； 保函 ； 票据承兑 承诺业务 贷款承诺; 信贷便利 ；票据发行便利； 可追索的贷款出售 派生产品业务,（一）担保业务 1.备用信用证 (Standby Letter of Credit),开证行根据开证申请人的请求对受益人开

24、立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付。,比较 商业信用证业务：银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格的单据，银行就必须按合同履行支付义务； 备用信用证：银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付款责任。,2.保函(Letter of Guarantee，简称LG),又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人(保证人)应申请人的请求，向第三方(受益人)开立的一种书面信用担保凭证。 保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时

25、，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任,信用证(Letter of Credit, L/C),信用证(Letter of Credit, L/C)是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，它是一种银行信用。 信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。 信用证以其是否跟随单据，分为光票信用证和跟单信用证两大类。在国际贸易中主要使用的是跟单信用证，我们一般分析跟单信用证。,银行保函与信用证的不同： 1适

26、用范围不同。信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务。 2对单据的要求不同。在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款。,（二）承诺业务,信贷额度:一种非合同化的贷款限额。在这个额度内，商业银行将随时根据企业的贷款需要进行放款 ; 贷款承诺：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要 ; 票据发行便利:银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）通过发行短期票据或CDS筹资

27、，如不能如期售完，承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。筹资人可以在一定的承诺期内（17年）循环使用票据发行便利筹措资金 可追索的贷款出售:银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者。贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项。,第三节商业银行的经营管理,一、商业银行的经营原则 1、盈利性 作为商业银行经营活动的最终目标，盈利性原则是指商业银行稳健经营的前提下，尽可能提高银行的盈利能力，力求获取最大利润，以实现银行的价值最大化。,2、流动性： 流动性原则是指商业银行能迅

28、速获得现实购买力，即保证随时可以以适当的价格取得可用资金，应付客户提存及银行支付的需要。 资产的流动性是指资产的变现能力；负债的流动性主要是通过负债的途径，以适当的价格取得可用资金的能力。 3、安全性：安全性原则是指银行具有控制风险、弥补损失、保证银行稳健经营的能力。 “三性”原则体现了商业银行自身微观效益和宏观经济效益相一致的要求。商业银行经营必须遵循“三性”原则，就是保证资金的安全性、保持资产的流动性、争取最大的盈利。,二、西方商业银行的经营管理,1、资产管理：20世纪60年代以前 商业性贷款理论： 主要观点是：银行的主要资金来源是流动性很高的活期存款，这种来源是外生的，商业银行本身无法控

29、制，因此在分配资金是应注重考虑保持高度的流动性。这样银行资金的运用只能是短期的工商企业周转性贷款。这种贷款期限较短，且以真实的商业票据组为贷款的抵押，票据到期后会形成资金自动偿还，所以该理论又被称为自偿贷款理论和真实票据理论。 缺陷：自偿是相对的；忽视了活期存款有相对稳定的一面。,资产可转换理论： 虽然强调流动性，但认为银行保持资产流动性的关键不在资产期限，而在于资产随时变现的能力。所以银行可投资于可转换证券。 前提：金融工具和金融市场的发展 预期收入理论： 强调贷款偿还取决于借款人预期收入，而非贷款类型。因此商业银行的流动性与借款人未来的预期收入和银行对贷款的合理安排密切相关。,2、负债管理

30、,核心思想：商业银行的资产负债管理和流动性管理，不仅可以通过加强资产管理来实施，也可以通过在货币市场上主动性负债，即通过“购买”资金实现。 影响：被动性负债主动性负债 缺陷：提高融资成本，增加经营风险。,3、资产负债综合管理,资产负债综合管理于20世纪70年代、80年代初，伴随着金融自由化浪潮而产生。 基本思想：在资金的配置、运用以及在资产负债管理的整个过程中，根据金融市场的利率、汇率及银根松紧等变动情况，对资产和负债两个方面进行协调和配置，达到合理搭配的目的。 资产负债综合管理理论的核心变量是利率的变化。目标是通过各种工具使商业银行权益资本收益率在利率的变动中达到最大，波动最小。 该理论主要

31、认为：在融资计划和决策中，银行主动地协调和控制对利率变化敏感的资金负债，达到最优的配置状态，维持银行正的净利息和资本净值。,4、资产负债表内表外统一管理,资产负债表内表外统一管理产生于20世纪80年代末。 1987年12月巴塞尔委员会通过了统一资本计量与资本标准的国际协议，即著名的巴塞尔协议。 巴塞尔协议的通过是西方商业银行资产负债管理理论和风险管理理论完善与统一的标志。为了对商业银行的经营风险进行控制和监管，同时也为了规范不同国家的银行之间同等运作的需要。 巴塞尔协议的目的：一是通过协调统一各国对银行资本、风险评估及资本充足率标准的界定，促使世界金融稳定；二是将银行的资本要求同其活动的风险，

32、包括表外业务的风险系统地联系起来。,第四节 信用货币的创造,商业银行存款货币创造的条件是： 非现金结算。即客户在使用资金时可以通过转账结算，这样大部分存入银行续存的钱不必再取出，这样实际所需的现金只是货币总量的一部分。 部分准备金制。即商业银行不必将所有存款以库存现金和准备金形式保存，其中一部分可以加以运用。,一、原始存款和派生存款,原始存款是指商业银行接受的客户现金存款以及从中央银行获得的再贴现及再贷款。 派生存款是指由银行的贷款投资活动而衍生出来的存款。,一、原始存款和派生存款,例：假如A银行接受了其客户甲存入的10000元铸币，(原始存款)，根据经验保持20%的铸币就可以满足日常需要。则

33、该银行可以将剩余8000元贷出。如贷给客户乙用于向丙支付应付款项，8000元铸币支出，A银行的资产负债表如下： A银行 资产 负债 库存铸币 2000元 存款 10000元 贷 款 8000元 丙将8000元铸币存入B银行，同理B银行资产负债表如下： B银行 资产 负债 库存铸币 1600元 存款 8000元 贷 款 6400元,依此类推，结果如下： 银行 存款 库存铸币 贷款 A 10000 2000 8000 B 8000 1600 6400 C 6400 1280 5120 D 5120 1024 4096 . . 合计 50000 10000 40000 共产生50000元存款，其中最

34、初的存款是原始存款，商业银行以原始存款为基础发放贷款而引伸出来超过最初部分存款的存款是派生存款。,原始存款和派生存款,划分原始存款和派生存款的意义在于： 存款货币的创造。 若D表示存款总额，R表示原始存款， r表示商业银行的铸币库存比例，则可用公式表示为： D=R/r=R1/r， 1/r就是通常所说的存款乘数,二、现代金融体制下的存款货币创造,现代金融体制下： 现金：中央银行发行的银行券 各行在中央银行的准备存款： 存款准备金 法定存款准备金率：,例：假如甲银行接受了其客户A存入的10000元现金(原始存款)。在甲银行原来持有的准备金正好满足中央银行规定的法定存款准备金比率的条件下，该银行应再

35、提取准备金2000元并将剩余准备金8000元全部用于发放贷款。这样甲银行的资产负债表就发生了如下表所示的变化。 甲银行 资产 负债 在央行的准备存款 2000元 存款 10000元 贷 款 8000元 假定甲银行的8000元贷款是贷给客户B，客户B用这8000元支付给C，C又存入乙银行。乙银行接受C的8000元存款后，提取准备金1600元并将剩余准备金6400元全部用于发放贷款。这样乙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。 乙银行 资产 负债 在央行的准备存款1600元 存款 8000元 贷 款 6400元,假定乙银行的6400元贷款又按此过程运作，将使丙银行资产负债表就发生如下表所示的变化。

36、 丙银行 资产 负债 在央行的准备存款 1280元 存款 6400元 贷 款 5120元 多倍存款创造过程正是通过一家银行的贷款引起另一家银行的存款所实现的。从理论上说，这种扩张将一直进行到全部原始存款已成为整个银行体系的存款准备金，从而任何一家银行都已没有任何剩余准备金可用于贷款为止。 如此类推，结果与上例相同。,若D表示存款总额，R表示原始存款， r表示法定存款准备金率，则用公式表示为： D=R/r=R1/r， 银行存款货币创造机制所决定的存款总额，其最大扩张倍数就是 1/r，即法定存款准备金率的倒数。 K=D/R= 1/r,三、派生倍数的修正,1、现金漏损率： 部分现金流出银行，减少银行

37、创造能力 2、超额准备金率： 银行不会将超额准备金全部贷出 K= 1/（ r +c+e）,1 科目常识 基本法则之一：资产 = 负债 + 所有者权益。 收入-费用，支出=利润 就银行业务而言，会使用会计科目号来对账务进行标识，会计科目号最长为5位，国家标准，通常分为下面六种，这里只做简单介绍，详细科目可结合著名的的“业务状况表”来进行理解。,1.1 资产,资产类的科目，用“1” 作为首位科目号，如“1011”，表示现金。 所谓资产，也就是说“理论上属于银行的钱”， 比如说现金，贷款等。比如说某家分行，有100万现金，然后把这100万都贷出去了，那么资产仍是100万，只不过归属（科目）由现金变成

38、了贷款。至于这笔贷款能不能收回，这个不归我们管，就算不能回收，只要没被核销（核销，术语之一，可以理解为银行不要这笔贷款了），那么就仍然属于资产，所以我们称之为“理论上属于银行的钱”。 资产类科目都是借方科目，也就是借记时余额增加，贷记时余额减少,1.2 负债,负债类的科目，用“2”作为首位科目号，如“2011”，表示对公存款。 本来不属于银行的钱，就称之为“负债”。 负债，很有趣的东西喔，银行是负债经营的，比如说一家银行贷款有100亿，其实它本身是没有那么多钱的，这些钱都是来自于我们存在它那的钱。如果大家一起都去银行的钱取出来，那它就经营不下去了，这种恶劣的行为，称之为“挤兑”，是很不友善的，

39、是要负责任的，我们不要去做。 负债类科目都是贷方科目，也就是借记时余额减少，贷记时余额增加。,1.3 所有者权益,所有者权益类的科目，用“3”作为首位科目号，如“3121”，表示利润分配。 上面说过了，所有者权益，也就是真正属于银行的钱，即是所谓的“核心资本”。原则上，它包括了一家银行注册时的资金，历年来的盈利（假设有盈利的话，当然还要扣除各类成本开销），如果是股份制银行的话，还包括股本金之类的吧。 这类科目相对数量较小，金额较大。,4 资产负债共同类-往来类,.资产负债共同类，通常表示往来账户，用“4”作为首位科目号，如“46411”，表示通存通兑。 这类科目，通常是指一些往来类账户，所谓往

40、来类账户，嗯，就是金融往来的账户喽。 Nostro、vostro,1.5 损益类,损益类的科目，用“5”作为首位科目号，如“5011”，表示利息收入。 损益类科目，理解起来应该不难，就是指银行在一年的业务里面的收支科目。比如的存款利息，对于银行来说是一笔支出；贷款利息，对于银行来说，是一笔收入。这两个科目就都属于损益类科目。 一般来说： 收入类科目属贷方科目，借记时减少，贷记时增加； 支付类科目属借方科目，贷记时减少，借记时增加。,.6 或有资产负债类 或有资产负债类的科目，用“6”作为首位科目号，如“6011”，表示承兑汇票。 闻歌知雅意，顾名思义，“或有”，那自然就是“或者有”，也就是可能

41、没有了，所以如果没见过也不奇怪。 这类科目见得少，一般可以忽视它的存在。,2 简单会计原理,2.1 内部账户 所谓内部账户，是与客户账户相对应的。也就是说这些账户不是用来登记、反应客户的账户信息，而是反应行内的账务情况，比如说损益类科目的账户，就都是内部账户。 客户的账户，一般是客户来银行开户的时候，才建立的用来登记账务的账户； 内部账户，一般是分行成立之初，统一生成的。（一般都一个专门的程序，由操作人员来调用的吧） 其实对于内部账，在会计原则上，登记个科目发生可以。至于增加子目，乃至内部账户的概念，主要是为了后续的分类统计以及相应的分析。 说到这个账户，就顺便想起了表内表外的问题。表内账，都

42、是正正式式，真金白银的钱；比如我们的存款什么之类的。而表外账，通常是一些统计之类的东西，比如说现在分行里有多少本存折啦，还有已经核销的贷款之类的。表内账的单位，都是“元”；,2.2 复式记账法,只要是与会计有关的书，就一定会提到复式记账法，也称为借贷记账法，这里就不多解释，简单说一下。 “有借必有贷，借贷必相等”，这两句经典的话，是针对表内账的。对于表外账，用的其实是单式记账法，有的叫“收”、“付”，也的也还是用“借”，“贷”，要结合具体的业务来理解，这里就不展开了。如果没有特别说明，下面的描述都是针对表内账的。 对于银行业务来说，最简单的是一借一贷，此外，还有一借多贷，一贷多借。多借多贷在银

43、行业务里中不允许的，因为这样无法精确的体现账务的起始与流向。不过在企业会计中，多借多贷又是允许的，所以说凡事无绝对。 有些时候，基于某些特殊的的原因（常见的主要是频繁的锁表问题），可能会临时采用单边记账，但是最后一定会汇总补齐，否则就会出现“借贷不平”这样的严重问题。,.3 冲账,做错了账，要改正它，就可以理解为冲账。 冲账有两种，一种是蓝字冲账，一种是红字冲账。 所谓的蓝字冲账，是指与原账务方向相反，金额为正的一种记账方式。 而红字冲账，就是指与原账务方向相同，金额为负的一种记账方式。 蓝字冲账，本质上是做一笔新的业务，仅仅只是实现了最终的余额正确，发生额会虚增，所以一般的明显有错的账务，会

44、要求使用红字冲正。 红字冲账因为是负数发生，所以在统计的时候，发生额将会与原来的交易抵销，这样的话发生额就很严谨了。 实际上，对于一个系统而言，通常一笔业务的发生，并不仅仅只包括账务的登记，还会更改许多表中的数据。比如说一笔简单的取款交易，除了登记账务之外，客户的账户上的余额还会减少，这个很好理解吧。那么在冲账的时候，还需要将客户上的钱给它加回去。所以，关于冲账业务的设计，其实也是一个比较有趣的话题，这一点，将会在后面的章节中进行探讨。,3 业务流程描述,银行的业务，大致上可以分为财务类的业务，以及非财务类的业务。 非财务类的业务这里不做讨论。,日终,柜员日间做各种各样的业务，然后到了下午关门

45、以后，打印一份“科目日结单”，然后用柜员手头留存的传票，按科目逐一汇总累计，与打印出的科目日结单上的金额进行比对。有错一定要一查到底。 业务系统在批处理的时候，还会进行一些自动的账务处理，然后最后系统还应该会再打印一份完整的科目日结单，以及日计表（可以理解为业务状况表的简洁版）。 到了第二天，分行开门后开始营业前，业务人员需要下载打印各类报表，不过主要的就是前面说的那两份，然后再看看，如果借贷发生、余额都相等，所有的非自动业务都有传票，而且和整个科目日结单都可以对应上，那么就表示昨天的账务完整无误，然后大家就可以欢天喜地的开始新一天的业务了。,传票,对应于转账业务，需要打印转账借、贷方双方的传

46、票。 而对于现金业务，则只打印一张传票就可以了，借贷方向采用非现金科目的方向。 所以我们在开发程序的时候，打印传票这一步，一般不会特别强调，都是默认要做的。如果不太清楚的时候，一定要主动向需求设计人员询向，千万不要嫌麻烦，抱有侥幸心理。这种东西如果测试的时候漏掉了，是一定会有人要求补上的。（我在N多项目里都见过漏写传票，然后在程序上线前夕被人要求赶紧加班补制的，所以千万不要嫌麻烦） 在日终批处理的时候，可能有些数量庞大的业务，比如说代收付，结息什么之类的，动不动就是几十万笔，一张张生成、打印太不经济，通常会考虑采用打印一张汇总传票，然后加上一份明细清单的方式。还有的时候，如果上百万的话，可能明

47、细清单都省掉，想办法导成电子数据都是有可能的。 上面说的是账务相关的业务。而非账务类的业务，如果涉及到修改类的业务的话，比如说修改密码，修改客户名之类的，通常需要登记日志（LOG），用来记录，以便查询。 有的时候，为了统计业务量，或者是为了分析排障，还有可能要求对每一笔发送到主机的业务数据都登记下来，这时候最好采用一种统一的方式来进行登记，以及数据的定期清除，因为这类数据量应该比较大。,4.2 常见检测内容,发生一笔业务的时候，是一定需要进行若干检查的。比如最起码，我们去取钱的时候，就一定会检查密码。这里对一些经常见到的，较为普遍的检查简单介绍如下，套用一句合同上流行的话，叫做 - 包括但不仅

48、限于以下条款： 1、 账号/卡号是否存在，是否可以正常使用 2、 账号与客户所提供的凭证（通常这是指存折客户，对于卡用户而言，账号就是卡号，或者是可以根据卡号查询出相应的账号）是否匹配。 3、 密码、证件号码（如果需要检查的话）是否与主机数据一致（印鉴什么的需要业务人员肉眼核对。现在又出了一种加密机，如果采用了这种先进技术，那当然还需要检查这种加密后的信息是否一致了） 4、 在转账的时候，一定要检查转出转入方的户名与账号/卡号中的户名是否一致。（对私客户还好办一点，如果是对公客户的话，名字又长，括号什么的再一加，经常会出现问题，总之是一定要检查） 5、 如果是取款类业务（比如转账业务的转出方也

49、算），一定要检查账户的可用余额是否足够。,软件架构,就软件架构而言，核心系统一般可以分为业务模块，账务模块，和总账模块。 总账模块通常记录了一些账务的汇总信息，比如说科目总账的日、月、年的发生、余额。银行中大部分的报表都需要通过取总账模块中的数据来生成。总账模块的数据一般是取自账务模块中，当天的账务数据。（当然，也有很多报表，需要整合业务模块与总账模块两部分的数据一起来出） 账务模块，就是用来登记账务的，这部分一般会做得比较通用化，方便各个业务模块来调用。 业务模块，当然就是实现各个业务的子模块了，通常模块之间相对独立又互有关联，如果是账务类业务，当然就要调用账务模块中的程序。如果是非账务类的

50、业务，那可能业务模块内部处理一下就可以了吧。 一般业务模块的数据会对实时性要求较高，而总账模块没有什么实时性的要求，不过总账模块重在统计分析，所以数据量一般会比较大。,.2 计息,利息 = （账户余额天数利率）/ 360，在这个公式里，账户余额天数就等于积数，于是这条公式也可以写为 利息 = （积数 利息） / 360。 定期账户因为账户余额通常不发生变化，所以一般不会涉及到积数。 活期账户采用动户累计积数的方式来计息。也就是说账户余额没有发生变动，就什么事都不干；当账户余额需要发生了变动时（比如说取款），那么业务模块里就将上次账户变动日，到当前日期的天数计算一算，然后用变动之前的账户余额乘以

51、这个天数，然后把这个积数累加到之前的积数上。最后计息的时候，就使用这个积数乘以利率再除360。在设计的时候，就需要把每次账户变动的日期都登记下来，还需要有地方记录账户的当前积数。 对公计息，或者是一些需要计息内部账，有可能是每天计积数，也就是每天把账户余额累加到积数中。之所以这样设计，是因为对公以及内部账户的数量远小于对私账户，每天把每个账户都过一遍，花不了太多时间；而要是每天把储蓄账户都过一遍，就有点类似于结息了。（对私账户多的银行，有可能达到上千万户，尤其是些代理了社 保，医保的银行，不可小看）不过现在有些很好很强大的国外系统，对于利息的处理，是每日计提，当然，这样设计也应该会有它的独到之

52、处。 还有的银行，对于贷款的处理，也会有资金池的概念，这时总行下拨分行的用于贷款钱，也是要计息的。,利息的明细,对于某些业务来说，可能需要登记利息的明细。比如说贷款的复利的计算，就是根据利息来的。无论是正常贷款，还是逾期贷款，都会生成利息。生成的利息如果未及时归还，则会再根据这笔利息生成相应的复利。复利的复利，喔，太可怕了，也还是视为复利吧。总之，我的意思就是说，储蓄、对公账户这样的结息，在计息模块中可以不用登记利息的明细，因为最后结息的时候根据积数一次搞定；而对于贷款（或者是其它有需要的模块），可能需要在每一笔利息产生之后，都把它登记下来，已保留行使进一步措施的权利。 除了贷款之外，还有一些

53、定期账户，也最好采用明细的方式进行处理，越细越好，比如什么零存整取，教育储蓄之类的，要是没有详细的每期存款登记，漏存登记等等，是很容易就被它玩死的。,5.3 储蓄/对公,通常的设计，都是搞个主文件，保存针对每个账户的信息（比如说账号，账户余额，当前积数什么之类的，总之就是与账户有关的信息），然后再搞个账户明细，用来记录每个账户发生过的业务。听闻有的系统设计，不知道是不是考虑到锁表的问题，计划取消主文件，直接上明细，愕然之余只能感叹自己见识浅薄，因为我总觉得明细要考虑冲账的问题，在读取上不如主文件一下搞定那么畅快。而且主文件可以有锁表保护，可以更好的保障数据的正确性。 所以私底下，我还是很推崇这

54、种“主+明细”的设计方式。以前曾经很无奈地见过有人在新增业 务模块时，把主文件和明细混在一起来搞，于是整个业务流向怅然若失，需求有变动时改动几乎无从下手，若非我多年功力，是断断不可能在加两天班后就理顺通过测试的。,4 客户信息,. 客户信息，卡号，账户号，这三者是层层细化的关系。所以说，整合好三者的关系也是一个不容易的事情。 在我见过的几套系统之中，最常见的问题，就是同一个客户对应多个客户信息。这通常又是个历史遗留问题，比如在手工或单机年代，开户时对于身份证明证件要求不是很严格，一个人可能开了很多账户，还可能是用化名开的账户。在移植上线的时候，常常由于重要信息不齐，又要考虑客户层面的因素，很少能强制性补齐客户资料，通常只能在移植时自动生成一些客户信息，这样就造成了很多冗余，而且也不好再做深层的数据挖掘和客户分析。相比较而言，新开立的分行可能这种情况会好一点，而且面对的客户高端一点的，又会更好一点。,.5 贷款,很多地方都会把一般的商业贷款与按揭贷款和消费贷款（比如车贷、分期付款之类的，总之有点类似于按揭贷款的）区分开来，这样自然有它的道理。 现在的商业贷款常常采用一笔发放，一笔回收的概念（当然有时会有提前还款，但不象按揭贷款这样有个具体还款计划），然后用合同号，或是借据号做为贷款的一个类似于唯一关键字这样的东西。但是有时公司的商业行为中，