会计基础综合实训(答案)

1、会计基础实务实训资料一、企业概况1、公司名称：昆明市新星家具有限公司2、本公司为生产型企业，主要生产学生用桌椅，生产用主要原材料为：木板和油漆二种；有一个生产车间，生产学生桌、椅。3、本公司为一般纳税人，增值税率为17%、本公司昆明市高新技术开发区，企业所得税率为25%4、开户银行：昆明工行龙泉支行，开户行账号：5、本公司财会部门设有四个岗位：出纳、制单会计、审核记账会计、财务主管公司总经理：周正出纳姓名及职责：张三,负责现金收付及银行存款业务，登记现金及银行存款日记账，并负责保管有价证券，支票的签发等工作。制单会计：李四，负责编制会计凭证，协助出纳员办理日常业务。记账会计：赵六，负责登记明细

2、分类账及日常会计事务的处理。财务主管：王五，负责企业会计业务全面管理工作，审核会计凭证，登记总分类账，编制账务会计报告。该公司的机构设置及生产工艺流程简图如下：生产部门销售部门后勤部门采购部门财务部门厂长办公室一车间材料库成品库四个岗位：出纳制单会计记账会计财务主管所有业务票据送往财会部门进行账务处理二、 模拟实训企业会计核算形式1、记账凭证核算形式2、科目汇总表核算形式三、原材料和库存商品的明细核算1、原材料、库存商品的收发均采用实际成本计价，发出单价按全月一次加权平均法计算；2、原材料、库存商品明细账采用数量金额式明细账3、成本计算方法采用品种法（简单法）月末无在产品。四、损益类账户结转方

3、法损益类账户结转采用“账结法。五、2012年12月发生的经济业务（一）新星公司2012年11月30日总账余额如下：会计科目借 方 余 额会计科目贷 方 余 额年初数期末数年初数期末数库 存 现 金银 行 存 款应 收 票 据应 收 账 款预 付 账 款其他应收款材 料 采 购原 材 料库 存 商 品待 摊 费 用生 产 成 本固 定 资 产利 润 分 配（略）1900233,0004,60010,0002,5005006,00074,80081,0006,20044,400719,50060,000短 期 借 款应 付 账 款预 收 账 款其他应付款应付职工薪酬（）应 交 税 费应 付 利 润

4、应付利息实 收 资 本资 本 公 积盈 余 公 积本 年 利 润累 计 折 旧（略）250,00026,4002,0004,1007,20016,90020,4001,400526,00045,00080,00085,000180,000 合 计1,244,400合 计1,244,400（二）新星公司2012年11月30日有关明细账余额如下：1应收票据明细账：昆明华龙公司：1，500昆明明华公司：3，1002应收账款明细账：昆明得绿公司：4，000昆明展招公司：6，0003预付账款明细账：昆明兴龙公司：2，5004其他应收款明细账：刘明： 5005原材料明细账：品 名单位数量 单价（元）金额（

5、元） 木板立方米 25 2000 50，000 油漆 公斤 620 40 24，800合计74，800 6生产成本明细账： 品 名直接材料直接人工制造费用合 计 桌子 17，000 6，400 5，600 29，000 椅子 8，000 3，400 4，000 15，400合计25，0009，8009，60044，4007库存商品明细账：品 名单位数量 单价（元）金额（元） 桌子 张 200 250 50，000 椅子 张310 100 31，000合计81，0008应付账款明细账：昆明华新公司： 9，000昆明兴华公司：17，4009预收账款明细账：昆明明东公司：2，00010应交税费明细账

6、：应交增值税：13，000应交城建税： 2，900应交教育费附加：1，000（三）12月新星公司发生有关业务的原始凭证如下：1、2012年12月1日，接受东远公司投资机器一台，评估价300，000元。附原始凭证1张如下：11、固定资产验收单2012年12月1日投资单位东远公司接受投资单位新星公司固定资产名称规格型号单 位数 量预计使用年限已使用年限原 始价 值已 提折 旧备 注设 备 台 1 15 0300,000 0 技术鉴定设备全新评估价值300,000答案：（转账凭证）借：固定资产-机器 贷：实收资本-东远公司 2、2012年12月1日，企业向中国工商 银行借入一年期借款元，存入在工商银

7、行的存款账户。附原始凭证1张如下：12-1 中国工商银行借款凭证（代回单） 1对方科目转账日期：2012年12月1日第四联：交借款单位借款单位名称新星公司放款账号512往来账号借款金额人民币（大写）壹拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分10000000种类一年期生产周转借款单位提出期限自2012年12月1日至2013年11月30日利率银行核定期限自2012年12月1日至2013年11月30日上列款项已收入你单位往来户内 此致 单位（银行签章）单位会计分录答案：（收款凭证）借：银行存款 贷：短期借款 3、12月2日，支付应付兴华公司货款：附原始凭证1张如下：3-1 转账支票存根支票号码：90301科 目

8、：对方科目：出票日期：2012年12月2日收款人：兴华公司金额：17,400.00用途：支付货款单位主管会计答案：（付款凭证）借： 应付账款 17400贷：银行存款 174004、12月2月购进原材料木板，货款尚未支付。附原始凭证1张如下： 4-1 发 票2012年12月2日购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注木板米 20 199039,800.00合计人民币大写：叁万玖仟捌佰零拾零元零角零分39,800.00 销货单位：华新公司主管会计付款人开票人答案：（转账凭证）借： 材料采购 -木板 39800贷：应付账款 -华新公司 398005、12月3日，用现金支付1

9、2月2日购进木板的运费200元。附原始凭证1张如下：5-1 运 费 结 算 单承运单位：2012年12月3日托运单位：新星公司 现金付讫运费金额：（大写）贰佰元整 ￥200.00货 物：木板20米验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 全部分配到材料采购中的甲材料答案：（付款凭证）借：材料采购-木板 200贷：库存现金 2006、管理部门李明预借500元以备出差用。以现金支付。附原始凭证1张如下：6-1 借 款 单2012年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金额（大写）伍佰元整 ￥500.00领导批示同意借款 蔡志明备注 现金付讫答案：（付款凭证）借： 其他应收款-李明 500贷：库存

10、现金 5007、 12月4日，预付给兴龙公司货款100，000元。附原始凭证1张如下：7-1转账支票存根支票号码：90302科 目：对方科目：出票日期：2012年12月4日收款人：兴龙公司金额：100,000.00用途：预付购货款单位主管会计答案：（付款凭证）借： 预付账款-兴龙公司 贷：银行存款 8、12月5日，2日向华新公司购进的木板已经验收入库。附原始凭证1张如下：8-1 材 料 验 收 单材料类别：原材料2012年12月5日10发票号码名称规格单位购进验收 第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额木板米20 199039,80020 200040,000销货单位 华新公司运杂费200.

11、00采购员姓名备 注合计40,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单答案：（转账凭证）借： 原材料 -木板 40000贷：材料采购-木板 400009、12月5日，收到银行收款通知，收回应收得绿公司的欠款。附原始凭证1张如下：9-1 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2012年12月5日收款人全 称新星公司付款人全 称 得绿公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号 账 号 127开户银行 工行龙泉支行开户银行 凤凰建行人民币（大写）肆仟元整仟佰拾万仟佰拾元角分400000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数收回绿得公司上月所欠的货款单位主管 会计 复核

12、记账答案：（收款凭证）借： 银行存款 4000贷：应收账款-得绿公司 400010、12月6日，从兴龙公司购进木板和油漆到达并验收入库，原货款已经预付100，000元，其余货款暂欠。附原始凭证4张如下：10-1 发 票2012年12月6日购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注木板米 251980 49,500.00油漆千克 200039.8 79,600.00合计人民币大写： 壹拾贰万玖仟壹佰零拾零元零角零分129,100.00 销货单位：兴龙公司主管会计付款人开票人10-2运 费 结 算 单承运单位：2012年12月6日托运单位：新星公司 运费由兴龙公司代垫运费金

13、额：（大写）玖佰元整 ￥900.00货 物：木板25米、油漆2000千克验 收：按单验收无误 验收人签章财 会：核销 分配到材料采购中的木板500元，油漆400元10-3材 料 验 收 单材料类别：原材料2012年12月6日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额木板米25 190849,50025 200050,000油漆千克2000 39.879,6002000 4080,000销货单位 兴龙公司运杂费900.00采购员姓名备 注合计130,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单10-4收 据 2012年12月4日 今收到新星公司人民币(大写)壹拾万元整

14、 ￥100,000.00 系付预付货款(12月4日已汇出)会计 出纳 经手人 单位盖章答案：（转账凭证）借： 原材料 -木板 50000 -油漆 80000贷：预付账款 11、12月6日，李明出差回来报销差旅费共计480元，收回余款现金20元。附原始凭证2张如下：11-1 差 旅 费 报 销 单姓名：李明2012年12月6日起止日期起止地点汽车费火车费飞机费途中补助住宿费住勤补助杂费合计单据12月4日福州1008012018048012月6日龙岩合计10080120180480合计核销金额（大写）肆佰捌拾元整 ￥480.00领导批示：同意报销蔡志明11-2 收 据 2012年12月6日今收到李

15、明交回 现 金 收 讫人民币(大写)贰拾元整 ￥20.00 系付报销差旅费余款单位盖章 会计 出纳 经手人答案：（收款凭证）借： 库存现金 20贷：其他应收款-李明 20（转账凭证）借：管理费用-差旅费 480贷：其他应收款-李明 48012、12月7日，从华南公司购进油漆共计150，000元，企业开出一张期限为三个月的商业承兑汇票。附原始凭证2张如下：12-1 发 票2012年12月7日购货单位：新星公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注油漆千克 375040 150,000.00合计人民币大写：壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分150,000.00 销货单位：华南公司主管会计付

16、款人开票人12-2 商业承兑汇票 2012年12月7日出票人全称新星公司收 款人全称华南公司出票人账号账号1023开户银行工行龙泉支行开户银行鼓楼农行汇票金额人民币（大写）壹拾伍万元整 150,000.00汇票到期日2013年3月7日收款人开户银行盖章复核 会计承兑协议编号234交易合同编号汇票签发人（盖章）负责 经办 备注：答案：（转账凭证）借：材料采购-油漆 贷：应付票据-商业承兑汇票 13、12月8日，生产椅子领用木板15米30，000元；领用油漆1250公斤，共50，000元。附原始凭证2张如下：13-1 领 料 单领料部门：车间 2012年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第

17、一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分木板 米 15 15 20003000000合计：人民币大写：叁万元整3000000工作单号用途 用于生产椅子工作项目会计：记账：发料：领料：主管：13-2领 料 单领料部门：车间 2012年12月8日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分油漆 千克 1250 1250 405000000合计：人民币大写：伍万元整5000000工作单号用途 用于生产椅子工作项目会计：记账：发料：领料：主管：答案：（转账凭证）借：生产成本-椅子 80000贷：原材料-油漆 50000 -木板 3000014、12月8日，从银行提取现

18、金备用。附原始凭证1张如下：14-1现金支票存根支票号码：4301科 目：对方科目：出票日期：2012年12月8日收款人：新星公司金额：1,000.00用途：备用金单位主管会计答案：（付款凭证）借：库存现金 1000贷：银行存款 100015、12月9日，用银行存款支付上月应交税金共16，900元.附原始凭证2张如下：15-1中华人民共和国税收缴款书2012年12月9日缴款单位代码 083预 算科 目款项增值税全称新星公司国有企业增值税开户银行工行龙泉支行级 次账号收 款 国 库税款所属时期 2012年11月税款限缴日期 2012年12月10日品目名称课税数 量计税金额或销售收入税率或单位税额

19、应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百 十 万千百十元角 分增值税 17%13,0001300000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)壹万叁仟元整1300000 缴款单位(盖章)经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注15-2中华人民共和国税收缴款书2012年12月9日缴款单位代码 083预 算科 目 款项城建税全称新星公司国有企业城建税开户银行工行龙泉支行级 次账号收 款 国 库税款所属时期 2012年11月税款限缴日期 2012年12月10日品目名称课税数量计税金额或销售收入税率或单位税额应缴税额已缴或扣除额实 缴 金 额 百

20、 十万千百十元角 分城建税 2,900290000 税 款 小 计290000教育费附加100000滞纳金逾期 天,每天按税款合计加收 金额合计(大写)叁仟玖佰元整390000缴款单位(盖章)经办人(签章)填票人:上列款项已收妥并划转收款单位账户国库(银行)盖章 年 月 日备注答案：（付款凭证）借：应交税费-应交增值税 13000-应交城市维护建设税 2900 -应交教育费附加 1000贷：银行存款 1690016、12月9日，车间和厂部维修领用木板。附原始凭证2张如下：16-1领 料 单领料部门：车间 2012年12月9日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十

21、元角分木板 米 0.2 0.2 200040000合计：人民币大写：肆佰元整40000工作单号用途 用于车间一般性耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：16-2领 料 单领料部门：厂部 2012年12月9日 编号：材 料单位数 量单价总价第一联：存根名称规格请领实发十万千百十元角分木板 米 0.3 0.3 200060000合计：人民币大写：陆佰元整60000工作单号用途 用于厂部日常维修耗用工作项目会计：记账：发料：领料：主管：答案：（转账凭证）借：制造费用-修理费 400 管理费用-修理费 600贷：原材料-木板 100017、12月10日，行政部门购进办公用品300元，用现金支付。附

22、原始凭证1张如下：17-1 人民文化用品商店发票现金付讫购买单位:新星公司 2012年12月10日 品 名 规 格单 位数 量单 价金 额复印纸 袋 5 20 100 笔 支 10 10 100笔记本 本 20 5 100 合 计 300人民币大写： 零 仟 叁 百 零 拾 零 元 零 角 零 分（行政部门用）答案：（付款凭证）借：管理费用-办公费 300贷：库存现金 30018、12月10日，开出支票一张1，200元，预订下年度报刊费。附原始凭证2张如下：18-1现金支票存根支票号码：4303科 目：对方科目：出票日期：2012年12月10日收款人：东街邮电局金额：1,200.00用途：预订

23、报刊费单位主管会计18-2收 据 2012年12月10日 今收到新星公司人民币(大写)壹仟贰佰元整 ￥1,200.00系付预订2013年全年报刊费备注单位盖章 会计 出纳 经手人答案：（转账凭证）借：预收账款-报刊费 1200 贷：银行存款 120019、12月10日，用银行存款支付本月应付职工工资50，000元。附原始凭证2张如下：19-1新星公司在职人员工资结算汇总表 2012年12月份姓 名标 准 工 资补 贴实 发 工 资签 名蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明刘 晓 燕 800.00 450.00 1,250.00 刘 晓 燕许 和 平 750.

24、00 420.00 1,170.00许 和 平合 计 40,000.00 10,000.00 50,000.0019-2工资支付专用凭证2012年12月10日收款单位(或收款人)名称:新星公司开户银行: 工行龙泉支行支付金额人民币(大写)伍万元整万千百十元角分5000000备注：工资所属月份9次职工人数18人1、标准工资40,000元2、补贴 10,000元答案：（付款凭证）借：应付职工薪酬-职工工资 50000贷：银行存款 5000020、12月10日，从银行提取现金支付本月退休人员工资3000元. 附原始凭证2张如下：20-1新星公司退休人员工资结算汇总表 2012年12月10日姓 名标

25、准 工 资补 贴实 发 工 资签 名王 明 华 300.00 50.00 350.00王 明 华吴 佐 280.00 45.00 1,250.00 吴 佐 合 计 2,000.00 1,000.00 3,000.0020-2现金支票存根支票号码：4304科 目：对方科目：出票日期：2012年12月10日收款人：新星公司金额：3,000.00用途：支付工资单位主管会计答案：（付款凭证1）借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000答案：（付款凭证2）借：管理费用 3000贷：库存现金 300021、12月11日，销售产品收入300，000元，收到转账支票一张存入银行。附原始凭证2张如下：21-

26、1 中国工商银行进账单（回执或收款通知） 1进账日期：2012年12月11日收款人全 称新星公司付款人全 称 中闽公司此联是收款人开户银行给收款人的回单或收账通知账 号账 号 1215开户银行工行龙泉支行开户银行 台江建行人民币（大写）叁拾万元整仟佰拾万仟佰拾元角分30000000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数单位主管 会计 复核 记账21-2发 票2012年12月11日购货单位：中闽公司第一联：存根商品编号品名规格单位数量单价金额备注桌子张 500400 200,000.00椅子张 500200 100,000.00合计人民币大写：叁拾零万零仟零佰零拾零元零角零分300,000.

27、00 销货单位：新星公司主管会计付款人开票人答案：（收款凭证）借：银行存款 贷：主营业务收入 22、12月13日，收到南方电网的电费结算单，开出转账支付一张，支付本月电费共计14，800元。附原始凭证3张如下：22-1转账支票存根支票号码：90304科 目：对方科目：出票日期：2012年12月13日收款人：南方电网公司金额：14800.00用途：付电费单位主管会计22-2新星公司内部转账单2012年12月13日部 门 名 称摘 要金 额车 间按仪表记录分配电费 10，000.00厂 部按仪表记录分配电费 4,800.00合 计 14，800.0022-3、南方力网公司电费结算单客户名称:新星公

28、司 2012年12月13日用电量(度)每度单价金 额备 注 14800 1.0014，800.00金额(大写)人民币壹万肆仟捌佰元整答案：（付款凭证）借：制造费用电费 10000 管理费用-电费 4800贷：银行存款 1480023、12月13日，收到自来水公司水费结算单，开出转账支付支付本月水费1，240元。附原始凭证3张如下：23-1转账支票存根支票号码：90305科 目：对方科目：出票日期：2012年12月13日收款人：自来水公司金额：1,240.00用途：付水费单位主管会计23-2新星公司内部转账单2012年12月13日部 门 名 称摘 要金 额车 间按仪表记录分配水费 940.00厂

29、 部按仪表记录分配水费 300.00合 计 1,240.0023-3昆明市自来水公司水费结算单客户名称:新星公司 2012年12月13日用电量(吨)每吨单价金 额备 注 620 2 1,240.00 金额(大写)人民币壹仟元整答案：（付款凭证）借：制造费用水费 940 管理费用-水费 300贷：银行存款 124024、12月14日职工报销医药费300元，以现金支付。附原始凭证1张如下：24-1新星公司职工医药费支出汇总表 现金付讫2012年12月14日职 工姓 名全 部 药费 金 额单 据张 数核 销基 数减去核销基数后应报审 批意 见% 金 额唐小霞200.00 5 200.00 10020

30、0.00同意报销蔡志明金全明 100.00 3100.00 100100.00合 计 人民币(大写)叁佰元整答案（付款凭证） 借：应付职工薪酬-职工福利 300贷：库存现金 30025、12月15日，从华南公司购进的油漆到达验收入库。附原始凭证1张如下：25-1材 料 验 收 单材料类别：原材料2012年12月15日10发票号码名称规格单位购进验收第二联：会计部门数量单价金额数量单价金额油漆千克3750 40150,0003750 40150,000销货单位 华南公司运杂费采购员姓名备 注合计150,000附单据供应主管仓库会计仓管员复核制单答案（转账凭证）借：原材料 -油漆 贷：材料采购-油漆 26、12月16日，车间购买办公用品640元，以现金支付。附原始凭