会计科目参照表及利润表

1、.（一）资产类（二）负债类（四）所有者权益类（六）损益类（收入类）编号名 称编号名 称编号名 称编号名 称编号名 称1001库存现金1501持有至到期投资2001短期借款4001实收资本6001主营业务收入1002银行存款1501持有至到期投资减值准备2201应付票据4002资本公积6051其他业务收入1012其他货币资金1503可供出售金融资产2202应付账款4003其他综合收益6101公允价值变动损益1101交易性金融资产1511长期股权投资2203预收账款4101盈余公积6111投资收益1121应收票据1512长期股权投资减值准备2211应付职工薪酬4103本年利润6301营业外收入11

2、22应收账款1521投资性房地产2221应交税费4104利润分配（六）损益类（费用类）1123预付账款1531长期应收款2231应付利息（五）成本类编号名 称1131应收股利1601固定资产2232应付股利编号名称6401主营业务成本1132应收利息1602累计折旧2241其他应付款5001生产成本6402其它业务成本1221其他应收款1603固定资产减值准备2501长期借款5101制造费用6403营业税金及附加1231坏账准备1604在建工程2502应付债券5201劳务成本6601销售费用1401材料采购1605工程物资2701长期应付款5301研发支出6602管理费用1402在途物资160

3、6固定资产清理2711专项应付款6603财务费用1403原材料1701无形资产2801预计负债6701资产减值损失1404材料成本差异1702累计摊销2901递延所得税负债6711营业外支出1405库存商品1703无形资产减值准备（三）共同类6801所得税费用1406发出商品1711商誉编号名 称6901以前年度损益调整1407商品进销差价1801长期待摊销费用3001清算资金来往公允价值变动损益：未实现 投资收益：已实现本年利润+利润分配未分配利润盈余公积+未分配利润留存收益1408委托加工物资1811递延所得税资产3002货币兑换1471存货跌价准备1901待处理财产损溢（借亏，贷益）31

4、01衍生工具备注1、资产类、成本类、费用类增加发生额在借方，减少发生额在贷方，余额在借方，费用类无余额；2、负债类、所有者权益类、收入类增加发生额在贷方、减少发生额在借方，余额在贷方，收入类无余额。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表。营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失公允价值变动收益（损失）投资收益（损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用其他综合收益的税后净额：反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额综合收益总额反

5、映企业净利润与其他综合收益的税后净额的合计金额（一）一般企业利润表的列报方法：企业应当根据损益类科目和所有者权益类有关科目的发生额填列利润表“本年金额”栏，具体包括如下情况：1.“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“资产减值损失”、“公允价值变动收益”、“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等项目，应根据有关损益类科目的发生额分析填列。2.“其中：对联营企业和合营企业的投资收益”、“其中：非流动资产处置利得”、“其中：非流动资产处置损失”等项目，应根据“投资收益”、“营业外收入”、“营业外支出”等科目所属的相关明细科目

6、的发生额分析填列。3.“其他综合收益的税后净额”项目及其各组成部分，应根据“其他综合收益”科目及其所属明细科目的本期发生额分析填列。（二）其他综合收益是指根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。其他综合收益项目应当根据其他相关会计准则的规定分为下列两类列报：1.“以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益”项目，其中：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动的税后净额项目（2）按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有份额的税后净额项目2.“以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益”项目，其中：（1）“按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有份额的税后净额”项目（2）可供出售金融资产公允价值变动形成利得（损失以“”号填列）的税后净额（3）持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得（损失以“”号填列）的税后净额（4）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分（损失以“”号填列）的税后净额（5）外币财务报表折算差额 （三）综合收益，是指企业在某一期间除与所有者以其所有者身份进行的交易之外的其他交易或事项所引起的所有者权益变动。综合收益总额项目反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后