浙江省内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考试试卷

1、浙江省内审师内部审计基础 :内部统制的固有限制考试试卷本卷共分一大问题50个小问题，回答时间为180分，总分为100分，60分通过。一、单独选题(一共50题，每题2分)。 每个问题的选项中，最适合问题的选项只有一个)。1 .最高审计负责人在制定审计计划时，多采用风险评价的方法。 那是因为它提供。a :组织内可审计的活动列表b :可能对组织造成负面影响的事项清单c :系统化的评估过程结合了可能会造成不利情况的专业判断d :一个事件和行动可能对组织产生不良影响2 .分公司的经理认为，内部审计会为高级管理履行监督职能，内部审计员应该如何改变他们的这一认识，说明自己的合作性？a :进一步强调控制功能。

2、b :提高审计技术。c :加强调查性项目的机密性，减少恐惧心。d :提醒被审计者更多地注意。3 .反映服务交易质量千差万别的服务特征是a :无形性b :异质性c :容易性d :不可分性4 .哪一项没有记载监督特定审计业务所需的技能和知识？答：审计员有能力确认审计流程完成，审计目标已经实现。b :有能力检查和分析审计方案，以确定建议的审计程序是否会生成与审计目标相关的证据。c :有能力保证最终审计报告由证据支撑，对审计工作原稿中记录的证据正确。d :有能力制定被审计部门的审计计划和审计日程，并适用向审计委员会提交的风险评估和其他判断程序。5 .根据以下信息，一条生产线管理者回答有权利订购和检查需

3、要定期修理的所有机器零件。 内部审查员收到匿名信，声称其经理向亲属所在的零部件供应公司订购了远远多于实际需要量的零部件，没有发货过不必要的零部件。 实际上，经理变更检验证明书，将这些零件费用记入机器修理费用帐户，向供应商支付未发货零件的费用后，在经理和亲属之间私分。 这个评委对进一步调查匿名信最有用的测试是什么？a :进行更换零件的实地盘点，验证其存在性并进行评价。b :把本季度的修理费用和上一个时期进行比较。c :分析计入修理费用的更换零件，检查更换项目数的合理性。d :对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的批准，以及是否有接收文件。6 .内部审计活动人力资源方案成功的重要因素是a :人力资

4、源开发和向员工提供咨询建议的正式方案b :基于多年经验的备份计划c :人力资源筛选标准优良的设计d :承认个别审计员特别关注的方案。7 .一个大城市评委正在调查该市垃圾收集服务的单价合同。 这个合同的条款规定了根据每周空的垃圾箱的数量来支付。 因为很难确认实际上空了的垃圾箱的数量，市里怎么才能用最有效的方法来改善支付的管理呢？a :根据承包商在垃圾收集过程中完成的行程付款b :指定城市员工确认一天空垃圾箱数量c :要求承包商进行监督审查，并报告每天空的垃圾箱数量d :根据支付总额签署合同。8 .内部审计员被要求在财务部门使用长期交易管理货币评估风险的过程中审计公司政策的遵守情况。 虽然评委没有

5、发现公司政策指南的相关政策，但财务部门确实发现遵守了公司开户行制定的政策。 面对这种情况，评委最恰当的反应是a :从公司确立相关政策开始到开始，延期这项审计业务b :不进行进一步的审计，将公司政策的缺失作为审计的发现进行报告c :将开户行的政策作为审计标准使用，在该审计业务的最终审计报告书中，决定是否应该正式录用到财务部门d :结束这项审计工作。 因为如果没有公司的政策，就没有可以审计的内容。9 .分析性程序可以让内部审计员预测项目的金额和数量。 以下哪个信息不能估计项目的金额和数量？a :跟踪贯穿系统的交易，确认分析流程是否按规定运行b :比较财务数据与比较期间的数据、预期结果(预算、预测等

6、)、类似的行业数据c :研究财务数据要素之间的关系，根据公司经验，可以预测这种数据之间的关系与可预测的模型一致d :研究财务数据和相关非财务数据之间的关系。10 .通用审计软件(GAS )授权审计员a :监视应用程序的执行b :对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试c :从文件中选择样品数据项目和检查计算结果d :在日常应用中插入特定的审计方法。11 .安全和健康(ESH )自我检查方案的一部分，检查由ESH成员和既定工作区域和建筑业业务经理等实施。 如果缺陷无法立即修复，ESH成员会将该缺陷添加到所有部门都可以访问的局域网的跟踪数据库中。 ESH经理使用该数据库向高级管理当局提交了关于

7、纠正活动的季度活动报告。 在自我检查程序自我审查期间，评审员指出业务经理加入了关闭信息，确认了纠正活动的完整性。 为了弥补这个潜在的利益冲突，控制系统的以下哪些变化？a :需要追加控制，季度报告由高级管理当局审查，因此这种情况提供了充分的监督b :不需要附加控制，实施修正活动的人处于评价修正活动的充分性和完整性的最佳状况c :结束信息加入系统后，必须要求对预检查小组ESH成员进行审计，以确认结束信息D:ESH部门的秘书对业务经理提供的基于备忘录的跟踪系统的加入信息负责12 .内部评委将部门员工水平与行业标准进行比较，得出以下结论：a :对工资处理程序控制的充分性b :这个部门现有的绩效水平c

8、:对就业管理的充分性d :遵守人力资源政策的程度13 .应该是“是”的流程图是在六西格玛方法的哪个阶段使用的？a :定义b :测定c :分析d :改善点14 .评委使用数据分析软件，监视被审计者的例外情况，没有以下什么优点a :能计算财务数据误报的正确金额b :软件可以根据特定标准选择样品c :可以对整体数据进行测试d :决策风险增加。15 .根据以上信息，这家银行的管理层在选择新账户管理系统的开发方法时，最好的方法是什么？a :由下而上设计。生命周期法。c :由上而下的设计。D:d .原型方法。16 .中情局想测试的是，向一家医疗保险公司要求赔偿的所有申请都得到了适当的批准和文件处理，包括指

9、定医生提出的申请的合法性和该申请是否符合索赔人的政策的证据，最合适的审计程序是a :对所有投保人进行随机统计抽样，审查当年样品项目的所有索赔申请，判断其处理是否正确。b :提取存档的索赔申请样品，跟踪批准和其他支持文件的证据。c :提取被拒绝的索赔申请样品，确认拒绝是否合理。 因为被拒绝的索赔文件很小，所以如果样品量一定，CIA可以得到更宽的审查范围。d :从索赔(现金)支出文件中提取支付的赔偿金样品，跟踪到批准和其他支持文件的证据17 .服务的特征不包括以下哪一项？a :无形性b :同质性c :容易性d :不可分性18 .风险评价对内部审计部门的规划过程有着宝贵的意义，这有助于风险评价答：教

10、育管理层确保内部审计部门不断理解组织改革情况的重要性。b :确认管理层和内部审计员忽略的风险。c :明确审计范围或需要审计的可审计业务。d :从审计计划中排除所有风险低的区域。19 .以下哪一项能反映出制造商管理层可能存在的财务报表的不正当征兆：答：根据趋势分析，(1)销售额增加了50%，2 )销售成本增加了25%b :根据比率分析，销售成本占销售额的一半c :同规模的行业分析显示，(1)公司的销售成本占销售额的40%，2 )行业的平均销售成本占销售额的50%d :同规模的行业分析显示，(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售的40%。20 .一名评委正在审计一家医药研

11、究公司。 审计的目标是评价管理层，确保承包的研究项目赞助商及时提交研究报告的管理措施。 计划审计实现这个目标时，审计员应该从哪里开始？a :确认政策和步骤。b :与一组研究管理员面谈。c :在几个实验室观察报告的准备情况。d :向提取的研究项目赞助商样本发送问卷。21 .以下评审员的哪一个观察结果最指出，资产安全防护有脆弱环节的I服务部门的位置，不需要不允许员工采用其他部门适当服务ii的敏感职务的背景检查的iii管理者，不能采取与其他标准组织相关的所有业绩报告iv管理者接触的纠正措施a :仅和b :只有c :仅和d :仅和22 .评委知道计算机的普及给计算机的不正当行为带来了很多机会，但也促进

12、了检测不正当行为的计算机审计技术的发展。 编程不正当是银行业发生的不正当行为，程序员设计了把存款账户的日利计算到小数点后4位，舍去最后2位并加到自己账户上的程序。 哪种计算机审计技术最有效地检查这种欺诈行为？a :平行模拟b :系统控制和审计审查文件。c :为了给存款人写信，用共同的审计软件提取账户馀额d :点提取印刷法23 .最近，两名内部审计员离开了内部审计部门，因为预算限制，无法马上找到替代者。 如果审计资源减少了，为了有效地完成未来的审计工作，最不合理的选择是什么？a :使用自我评价问卷来实现审计目标。b :在审计计划、审计样品和文件制作中使用信息技术。c :从审计日程表中删除咨询业务

13、。d :从未经审计的经营部门调动人员来填补空缺。24 .提高组织内部审计部门工作效果最有帮助的内容是什么？a :在章程中用适当的条款规定内部审计的范围和责任b :管理层定期审查审计章程c :董事会保证内部审计的客观性d :在年度审计计划中确定适当的合规审计范围25 .从以上信息中，这家银行的管理层选择新账户管理系统的开发方法时，最好的方法是什么？a :由下而上的设计。生命周期法。c :由上而下的设计。D:d .原型方法。关于26.专业实务框架实施的品质保证检查，以下哪个说法错误？答：质量保证计划可包含被审计机构通过面试、问卷调查和调查提供的反馈意见。b :质量保证检查的结果可以与高级管理人员和

14、董事会共享。c :只要符合条件，公司管理者或董事会的董事就可以独立于内部审计部门，成为外部检查团队的成员。d :期待质量保证小组检查内部审计部门的生产率和效果。27 .以下哪个操作步骤会增加组织感染计算机病毒的可能性？a :数据文件的加密b :经常备份文件c :从互联网上下载软件d :在硬盘上安装软件的原始副本。28 .内部审计员开展能带来附加值、改善机构业务的咨询服务的情况a :内部审计员不能通过这种咨询业务提供担保服务。b :如果内部审计员接受同一客户的保证服务，该服务会损害内部审计员的客观性。c :此类服务必须与内部审计部门章程中反映的部门权限一致。d :除了咨询业务的客户以外，本服务无

15、需由评审员负责向其他方面传达信息。29 .为最有效地配置组织稀有资源做了准备。 II .检查型控制程序。 III .不需要。 因为我们根据生产的利润来评价产品经理。a :只有I是正确的。B:I，iii是正确的。c:、是正确的。D:I、ii、iii都是对的。30 .考虑到近年来全球发生几起灾害，灾害可能对组织造成破坏性影响，内部审计员应鼓励管理人员制定危机管理流程，识别制定危机管理流程的第一步。a :制定紧急计划b :实施风险分析c :建立危机管理小组d :练习对危机的反应根据31.专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定的答：内部控制系统的设计是否能保证遵守有关政策、计划、程序、法

16、律和规定b :内部控制系统是否为实现公司目标提供合理的保证c :内部控制系统能否降低内在风险d :内部控制系统能否保证管理层使用的信息的可靠性和完整性。32 .一家银行管理层首次考虑应用计算机辅助软件工程，开发营业员使用的客户资料查询系统。 在这种情况下，使用计算机辅助软件项目的优点是什么？A:a .可以加强对开发过程的管理B:b .可以减少测试的需求C:c .不需要新的软件开发工具D:d .不需要程序员的培训33 .作为审计委员会季度会议议题的一部分，CEO定期向审计委员会提交工作报告。 管理层在审计委员会召开之前，需要审查最高审计负责人提交的工作报告，事先讨论有关事项和问题。 最高审计负责

17、人a :根据要求向管理层提交工作报告，讨论应该解决的问题b :工作报告只提供给审计委员会，所以拒绝向高管公开工作报告c :工作报告只向审计委员会公布内部审计活动的支出和财务预算相关事项d :提交给管理员的信息仅包含完成的审计报告和公布的审计报告的审计结果。34 .文件可以提供一定程度有说服力的信息。 如果审计目标证明从供应商那里收到的特定发票已经支付，那么以下哪一个文件通常是最有说服力的？a :具有供应商发票证书支持的业务客户的现金支出日记帐分录b :已核销的支票，已支付给供应商并支持发票。 这张支票包含在审计员直接从银行取得的截止日期的银行对帐单中c :应付帐款明细帐户列出了对发票的付款d :盖有“已付”印章并具有相关支票号码的供应商的发票草案。35 .在评价某大医院家庭服务质量时，最可靠的证据来源是a :和一个样品的