2025年特许金融分析师考试税务知识要点试题及答案

2025年特许金融分析师考试税务知识要点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

2.个人所得税的税率分为几种？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.比例累进税率

3.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税期限一般为多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

5.以下哪些属于企业增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用房产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

6.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额减除专项扣除

D.应纳税所得额减除其他扣除

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售自用房产

C.销售无形资产

D.销售不动产

8.企业所得税的纳税地点一般为？

A.企业所在地

B.注册地

C.办公地

D.生产经营地

9.个人所得税的纳税申报方式包括哪些？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.扣缴义务人申报

D.税务机关核定

10.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

二、判断题（每题2分，共5题）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

3.企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度缴纳。（）

4.个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额减除专项扣除和应纳税所得额减除其他扣除。（）

5.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人购买国债的利息收入免征个人所得税。（）

2.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

3.企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

4.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

5.个人捐赠给教育事业的款项，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的业务招待费。（）

7.个人所得税的代扣代缴义务人，应当按月向税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表。（）

8.增值税的纳税人在出口货物时，可以享受免税政策。（）

9.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

10.个人购买自用住房，取得房产证满五年后转让的，免征个人所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的主要内容。

4.说明企业增值税中“进项税额”的计算方法和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述个人所得税在我国税收体系中的地位和作用，以及其改革方向。

2.分析企业所得税对企业经营和投资决策的影响，并探讨如何优化企业所得税政策以促进企业发展。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪个税种实行源泉扣缴制度？

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.财产税

2.个人所得税的起征点为每月多少元？

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

3.增值税的税率分为几种？

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

4.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.个人出租房屋的所得属于哪种所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.企业购买设备发生的增值税进项税额可以抵扣多少？

A.100%

B.60%

C.40%

D.30%

7.个人所得税的纳税申报期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

8.企业所得税的纳税期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.个人捐赠给公益事业的款项，在个人所得税中可以享受哪种扣除？

A.标准扣除

B.专项扣除

C.减除费用

D.免税

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买自用房产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得等。

2.AC

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

4.D

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，分四个季度缴纳。

5.A

解析思路：企业增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减除费用、应纳税所得额减除专项扣除和应纳税所得额减除其他扣除。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、销售自用房产、销售无形资产和销售不动产。

8.A

解析思路：企业所得税的纳税地点一般为企业所在地。

9.AB

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报和代扣代缴。

10.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业。

二、判断题（每题2分，共5题）

1.正确

解析思路：购买国债的利息收入是免税的。

2.正确

解析思路：个人出租住房所得减按10%的税率征收个人所得税。

3.错误

解析思路：企业实际发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，超过规定比例的部分不得扣除。

4.正确

解析思路：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

5.正确

解析思路：个人捐赠给教育事业的款项，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

6.正确

解析思路：企业实际发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时可以扣除。

7.正确

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人，应当按月向税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表。

8.正确

解析思路：增值税的纳税人在出口货物时，可以享受免税政策。

9.错误

解析思路：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除。

10.正确

解析思路：个人购买自用住房，取得房产证满五年后转让的，免征个人所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业、个体工商户和其他单位。纳税人认定标准包括依法成立、有固定场所、有独立核算能力和依法纳税等。

2.企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用条件：加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例增加扣除的一种税收优惠政策。适用条件包括研发费用、技术创新、环境保护、节能减排等领域的支出。

3.个人所得税中“专项附加扣除”的主要内容：专项附加扣除是指个人所得税法规定的，除基本扣除和专项扣除以外的其他扣除项目。主要内容有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.企业增值税中“进项税额”的计算方法和注意事项：进项税额的计算方法为购买货物或接受服务的增值税专用发票上注明的税额。注意事项包括确保发票的真实性、合规性，以及正确计算进项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.个人所得税在我国税收体系中的地位和作用，以及其改革方向：个人所得税在我国税收体系中占有重