2025年特许金融分析师税务规划试题及答案

2025年特许金融分析师税务规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪些是税务规划的基本原则？

A.合法性原则

B.最优性原则

C.可行性原则

D.最小化税负原则

2.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

3.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

4.以下哪些是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.以下哪些是增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特许纳税人

D.非居民纳税人

6.以下哪些是企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.复合计税优惠政策

D.环保产业优惠政策

7.以下哪些是个人所得税的税收优惠政策？

A.慈善捐赠税收优惠

B.购房税收优惠

C.子女教育税收优惠

D.职业年金税收优惠

8.以下哪些是增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.以下哪些是企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.以下哪些是个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务规划的目的之一是通过合法途径减轻税收负担。（）

2.个人所得税的税率是根据纳税人的月收入水平来确定的。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是企业在一定期间内取得的收入总额扣除相关成本费用后的余额。（）

4.增值税的征税对象是货物和服务的增值部分。（）

5.纳税人在享受税收优惠时，需要按照规定程序申请批准。（）

6.个人投资者从投资企业取得的股息红利收入，可以免征个人所得税。（）

7.税务筹划是在不违反税法规定的前提下，通过对财务活动的事先规划来减少税负。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本费用。（）

9.增值税的纳税人应当按照规定进行税务登记，并按照规定期限申报纳税。（）

10.个人所得税的纳税人应当在取得所得后的次月15日内向税务机关申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务规划的主要步骤。

2.解释什么是递延纳税和即期纳税，并举例说明。

3.简要说明企业如何进行合理的税收筹划以降低税负。

4.阐述个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其对纳税人可能产生的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过有效的税务规划帮助个人和企业实现税收筹划的目标。

2.分析我国税收政策对金融行业的影响，并探讨金融分析师在税务规划中的作用。

五、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪项不属于税收筹划的方法？

A.利用税收优惠政策

B.调整收入和支出时间

C.增加成本费用

D.逃避税收

2.个人所得税的起征点是指：

A.每月应纳税所得额超过5000元的部分

B.每月应纳税所得额超过8000元的部分

C.每月应纳税所得额超过10000元的部分

D.每月应纳税所得额超过12000元的部分

3.企业所得税的税率通常为：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.增值税的税率分为几个档次？

A.两个

B.三个

C.四个

D.五个

5.以下哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免增值税

6.企业所得税的纳税期限通常为：

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.个人所得税的纳税申报方式包括：

A.纳税人自行申报

B.税务代理申报

C.税务机关代申报

D.以上都是

8.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人选择简易计税方法

C.出口货物

D.房地产开发企业

9.个人所得税的税率表是根据：

A.纳税人的月收入

B.纳税人的年收入

C.纳税人的家庭状况

D.纳税人的职业类别

10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.研发费用

C.利息支出

D.税收滞纳金

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：税务规划应遵循合法性、最优性、可行性和最小化税负的原则。

2.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金、劳务报酬、利息、股息、红利和房产租赁所得。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括应纳税所得额加计扣除和减计扣除。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.AB

解析思路：增值税的纳税人为一般纳税人和小规模纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、复合计税和环保产业优惠。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括慈善捐赠、购房、子女教育和职业年金。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确

解析思路：税务规划必须遵守税法规定，确保合法性。

2.错误

解析思路：个人所得税的税率是根据年度收入水平确定的，不是月收入。

3.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是收入扣除成本费用后的余额。

4.正确

解析思路：增值税的征税对象确实是货物和服务的增值部分。

5.正确

解析思路：享受税收优惠需要按照规定程序申请批准。

6.正确

解析思路：个人投资者从投资企业取得的股息红利收入，符合条件可以免征个人所得税。

7.正确

解析思路：税务筹划是在不违反税法规定的前提下进行的。

8.错误

解析思路：企业所得税的税前扣除项目有严格的规定，并非所有成本费用都可以扣除。

9.正确

解析思路：增值税的纳税人必须进行税务登记并按时申报纳税。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税人应在次月15日内申报纳税。

三、简答题答案及解析思路：

1.税务规划的主要步骤包括：了解税法、评估税负、制定规划、实施规划、监控效果和调整规划。

2.递延纳税是指将应纳税款延后缴纳，即在未来某个时间点缴纳；即期纳税是指当期应纳税款当期缴纳。举例：企业购买设备，设备折旧可以在未来几年内分摊，实现递延纳税。

3.企业可以通过以下方式进行合理的税收筹划：利用税收优惠政策、优化财务结构、调整收入和支出时间、选择合适的会计政策、合理避税等。

4.专项附加扣除是指个人所得税法规定的六项专项扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这些扣除可以减少纳税人的应纳税所得额，降低税负。

四、论述题答案及解析思路：

1.在当前